AUXILIAR

ADMINISTRATIVO
CONTABLE

MODULO 2
 Factura
 Modelos de facturas
 Recibo
 Nota de débito
 Nota de crédito
 Afip-facturación en la misma plataforma
 Cheque
 Pagaré
 Nota de crédito bancaria o boleto de depósito
 Factura
Una factura es un documento que avala la compra-venta de un bien o el préstamo de
un servicio. Es el documento que el vendedor entrega al comprador comunicándole el
importe de las mercaderías vendidas o prestación de servicios a crédito o al contado.
La diferencia entre Remito y Factura, es que el Remito no tiene precios, se utiliza para
controlar las mercaderías que envía el Vendedor al Comprador, Y la Factura tiene
importes, para saber cuánto le tiene que pagar el Comprador al Vendedor.

Requisitos:
 Lugar y fecha de emisión
 Nombre y número de orden del comprobante, identificación A, B o C
 Detalle de las mercaderías vendidas (cantidad, descripción, precio unitario y
total)
 Condiciones de venta
 Número de remito asociado
 Total bruto, impuestos internos
 Número de inscripción del vendedor de ingresos brutos, fecha de inicio de
actividad
 Número de cuit y posición frente al IVA del vendedor y comprador.
EJEMPLO DE FACTURA MANUAL:


Formas de emisión
Original: para el comprador.
Duplicado: para el vendedor
Importancia
Comprador: registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída si la
condición es en cuenta corriente.
Vendedor: registra la venta a plazo o al contado y la cuenta a cobrar. Si la
condición es en cuenta corriente.

Modelos de facturas
Factura A: emitida por un responsable inscripto a otro responsable inscripto. El
IVA está discriminado. Ahora también con la nueva ley emiten factura “A” a los
monotributistas.
Factura B: también emitida por un responsable inscripto pero en este caso, a
un consumidor final o un sujeto exento.
Factura C: emitida por sujetos no inscriptos en el IVA, es el caso de
monotributistas o exentos, por todas sus ventas de bienes o locaciones de
servicios, sin importar la condición del comprador. No discrimina el IVA.

FACTURAS
RESPONSABLE INSCRIPTO Debe emitir J RESPONSABLE INSCRIPTO

FACTURA “A” MONOTRIBUTISTAS

RESPONSABLE INSCRIPTO Debe emitir J Exento

FACTURA “B” J Consumidor Final.

MONOTRIBUTISTA
J Deben emitir siempre Factura “C” a TODOS
EXENTOS
La factura tradicional puede ser reemplaza por el Ticket factura que emiten las
impresoras fiscales aprobadas por AFIP
Actualmente las facturas se realizan de manera electrónica, mediante la página
de AFIP o App Facturador móvil. Tener en cuenta la condición frente al iva del
cliente, para ver el tipo de facturar a emitir.
Toda persona que realiza una operación de compraventa está cobrando o
pagando IVA.
IVA: la función del IVA es gravar el consumo de bienes y servicios que se
presentan dentro de un flujo económico.
Para calcular el importe del IVA simplemente tendrás que multiplicar una cifra
por el tanto por ciento del IVA expresado en números decimales como es el
siguiente ejemplo:
Cantidad x 21 / 100 (tipo de IVA General)
Por otro lado, si buscas calcular el precio con el IVA incluido deberás aplicar la
siguiente fórmula: Cantidad/1.21.

Recibo
El recibo es el documento que acredita el pago de una determinada cantidad de
dinero, emitido por la persona acreedora (quien recibe el dinero o emite la
factura por un bien o servicio), y dirigido a la persona deudora (quien paga, es
decir al receptor del bien o el servicio).
Requisitos:
-Lugar y fecha de emisión del documento.
-Identidad del receptor del abono y el concepto del mismo. Debe describirse
cuánto se paga y a quién. -Definición o concepto del pago. ...
-Al no tener finalidad impositiva, un recibo no tiene obligación de incluir un
desglose impositivo de los importes.
Formas de emisión
Original: para el comprador.
Duplicado: para el vendedor.
Importancia
Comprador: es un medio de prueba, certifica que pagó. Además le sirve como
medio de registro y control de la salida o egreso de dinero u otros bienes.
Vendedor: medio de registración y control de los ingresos de dinero u otros
bienes.
EJEMPLO DE RECIBO DE
PAGO:
 Nota de débito
Concepto
Es el documento que envía el vendedor al comprador comunicándole que
aumentó su deuda por motivos que en el mismo comprobante se especifican.
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes y además:

-motivo e importe del aumento de la deuda (subtotal, IVA resultante y total),

-número de la factura que corresponde al débito efectuado.
Motivos
Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones,
etc.).
Por haberse facturado de menos (cantidad o precio).
Por el cobro de intereses.
Ej: Nos compraron cierta cantidad de mercadería, pero el cliente pide flete y no
vamos a volver a generar otra factura porque ya está relacionado a una
operación que ya se hizo, en este caso realizamos una nota de débito con el
monto del flete aumentando el valor. Pueden ser muchos los motivos para usar
una nota de débito.

Formas de emisión:
Original: para el comprador. Duplicado: para el vendedor.
Importancia:
Comprador: le sirve para registrar el aumento de su deuda.
Vendedor: le permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar el
importe a su favor.
IMPORTANTE: LO VAMOS A USAR SOLAMENTE CUANDO ESTÁ RELACIONADO A UNA
OPERACIÓN QUE YA EXISTE, NO VAMOS A REALIZAR OTRA FACTURA SOLO ASÍ
IMPLEMENTAREMOS LA NOTA DE DÉBITO O CRÉDITO.
DIFERENCIA: ES QUE LA NOTA DE DÉBITO AUMENTA EL COSTO Y LA NOTA DE CRÉDITO
DISMINUYE EL MONTO.
EJEMPLO DE AUMENTO DE VALOR NOTA DÉBITO:

Nota de crédito
Concepto
Es el documento que envía el vendedor al comprador comunicándole que disminuyó su
deuda por motivos que en el mismo comprobante se especifican. También se utilizan
mucho para anular facturas emitidas.
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos los comprobantes, y además:
-motivo e importe de la disminución de lo adeudado (subtotal, IVA resultante y total),
-número de la factura que corresponde al crédito efectuado.

Motivos
Devolución de mercaderías por parte del comprador.

Por haberse facturado de más (cantidad o precio).

Por bonificaciones, quitas o descuentos no realizados.

Rescisiones de operaciones.

Formas de emisión
Original: para el comprador.
Duplicado: para el vendedor.
Importancia:
Comprador: le sirve para registrar la disminución de lo que adeuda en cuenta corriente.
Vendedor: le permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar una
disminución en la cuenta corriente del comprador.

IMPORTANTE: LO VAMOS A USAR SOLAMENTE CUANDO ESTÁ RELACIONADO A UNA

OPERACIÓN QUE YA EXISTE, NO VAMOS A REALIZAR OTRA FACTURA SOLO ASÍ
IMPLEMENTAREMOS LA NOTA DE DÉBITO O CRÉDITO.
DIFERENCIA: ES QUE LA NOTA DE DÉBITO AUMENTA EL COSTO Y LA NOTA DE CRÉDITO
DISMINUYE EL MONTO.

EJEMPLO POR UN DESCUENTO:

 ¿Qué es la AFIP?
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) es el
organismo que tiene a su cargo la ejecución de la política
tributaria, aduanera y de recaudación de los recursos de la
seguridad social de la Nación.
La gestión de la AFIP se basa en la integridad, la transparencia y
el comportamiento ético de sus miembros, el profesionalismo y el
trabajo en equipo como base del desarrollo de los valiosos
recursos humanos que componen La institución, y la vocación
para brindar cada día un mejor servicio.

Trámites más utilizados

 Solicitud de clave fiscal
 Pagos por Internet - Volante Electrónico de Pagos
 Reintegro por cumplimiento de pago
 CETA - Certificado de transferencia de automotores
 Inscripción ante AFIP - Obtención de CUIT - Personas humanas
 Inscripción ante AFIP - Obtención de CUIT - Simple Asociación
 CUIT digital - Rechazos e inconsistencias
 Presentación de declaraciones juradas por internet
 Recategorización de Monotributo - Semestral

 ¿Cómo utilizar Mi AFIP?

Desde la app “Mi AFIP”, disponible para todos los dispositivos
móviles con cámara de fotos frontal y acceso a internet. Son
requisitos indispensables contar con DNI argentino en formato
tarjeta y ser mayor de edad.
Para solicitar la clave fiscal, deberás ingresar al menú
“Herramientas”, opción “Solicitud y/o recupero de clave fiscal”.
Luego, deberás escanear el código de tu DNI y tomar fotografías de
tu rostro.

¿Cómo saber si una persona es monotributista?

¿Cómo hago? Ingresá a la página de AFIP. Completá el número de
CUIT (los 11 dígitos sin guiones), el código de seguridad que te
muestra la pantalla y hacé clic en Consultar. Si querés imprimirla, en
la parte superior derecha de la constancia de inscripción tenés la
opción Imprimir pantalla
A CONTINUACIÓN VEREMOS COMO INGRESAR UNA VEZ QUE TENGAMOS NUESTRA
CLAVE FISCAL EN DOS SIMPLES PASOS.
LINK PARA ACCEDER DIRECTAMENTE A LA PAGINA DE AFIP:
https://auth.afip.gov.ar/contribuyente_/login.xhtml

PASO N°1

Para iniciar
si estamos
registrados

Para
registrarnos

DATO IMPORTANTE:
Las imágenes ilustradas fueron realizadas a través de un dispositivo móvil (Celular), ya
que buscamos lograr que todas las personas puedan tener acceso desde cualquier
dispositivo ya sea teléfono-celular, Tablet o PC-computadora.
NO ES NECESARIO SER MONOTRIBUTISTA PARA PODER GENERAR UNA CLAVE FISCAL O
REALIZAR UN TRÁMITE EN AFIP.
PARA TODAS LAS PERSONAS QUE INICIAN DESDE CERO O QUE NUNCA INGRESARON
A LA PÁGINA DE AFIP, VEREMOS DE QUE SE TRATA. EN LAS PRÓXIMAS IMÁGENES,
VEREMOS COMO ES LA PLATAFORMA DE AFIP Y APRENDEREMOS A FACTURAR DE
MANERA ELECTRÓNICA Y TAMBIÉN COMO ANULAR UNA FACTURA MEDIANTE UNA
NOTA DE CRÉDITO DE MANERA TOTAL O PARCIAL, QUIERE DECIR QUE PODEMOS
ANULAR EL TOTAL O SOLO UNA PARTE POR EJEMPLO SOLO LA MITAD. TAMBIÉN
VEREMOS COMO REALIZAR UNA NOTA DE DÉBITO AUMENTANDO EL VALOR. TODO
ESTO LO VIMOS UN POCO MÁS ATRÁS (REPASAR).

PASO N°2

ASI SE VÉ UNA VEZ

QUE INICIAMOS
SESIÓN, TENEMOS
MUCHAS OPCIONES
PARA QUE
PODAMOS IR
VIENDO YA QUE
SON MUCHAS.
A continuación veremos cómo facturar:

1
EN LA SECCIÓN DE
“MIS SERVICIOS”
SELECCIONAMOS LA
OPCIÓN DE
(COMPROBANTES EN
LINEA)

2
NOS DERIVARÁ EN LA SIGUIENTE
IMAGEN, DONDE DEBEMOS
SELECCIONAR “LA EMPRESA A
REPRESENTAR”
 3
INGRESAMOS EN “GENERAR
COMPROBANTES” Y NOS LLEVARÁ
A LA SIGUIENTE IMAGEN.
EN LA IMAGEN DE ARRIBA NOS DA LA OPCIÓN DE ELEGIR EL “PUNTO DE VENTA” Y EL 4
TIPO DE COMPROBANANTE QUE USAREMOS.
PARA UNA MEJOR COMPRENSIÓN LE COMPARTIMOS EL SIGNIFICADO DE “PUNTO DE
VENTA”:
“El punto de venta” es el lugar físico desde donde se emite el comprobante,
identificado con sus cuatro primeros dígitos. Cada punto de venta debe estar
informado en AFIP a través del servicio Administración de Puntos de Venta y
Domicilios, seleccionando A/B/M de Puntos de Venta.

5
POR EJEMPLO, SI TENEMOS DOS PUNTOS DE
VENTAS COMO SE VEN EN LA IMAGEN,
PUEDE SER PORQUE TENEMOS UN
EMPRENDIMIENTO DE VENTAS DE
PRODUCTOS, ENTONCES NOS VAMOS A
FACTURAR EN EL MISMO PUNTO DE VENTA SI
VENDEMOS PRODUCTOS U OFRECEMOS
SERVICIOS, DE ESTA MANERA CREAMOS DOS
PUNTO DE VENTAS.

 EL PRIMER PUNTO DE VENTA SERÁ

PARA VENDER LOS PRODUCTOS.
 Y EL SEGUNDO PUNTO DE VENTA
SERÁ DESTINADO PARA LA VENTA DE
SERVICIOS.

ENTONCES, SI FACTURAMOS PRODUCTOS

VAMOS AL PUNTO DE VENTA N°1.

Y SI FACTURAMOS BIENES VAMOS AL

PUNTO DE VENTA N°2.

EN ÉSTA SECCIÓN NOS

MOSTRARÁ SIEMPRE QUE
TIPO DE COMPROBANTE
ESTAMOS FACTURANDO.
 SELECCIONAMOS
“PRODUCTOS”EN
ESTE CASO.
6

7
NOS LLEVARÁ A COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS. VAMOS A REALIZAR LA
FACTURA DE FORMA FICTICIA Y CON DATOS FICTICIOS, PARA QUE LO PUEDAS
REALIZAR CON ESTE INSTRUCTIVO.

IMPORTANTE:
ESTOS DATOS PARA
LA PRÁCTICA NO
SON NECESARIOS.

8
SELECCIONAMOS
“CONTADO” EN
ESTE CASO.

EN ESTA FACTURA NO
COMPLETAMOS ESTOS
DATOS, PERO MÁS
ADELANTE LO
USAREMOS.

EN ESTE CASO
SELECCIONAMOS
“CONSUMIDOR FINAL”

9
SELECCIONAMOS “CONTINUAR” Y PROSEGUIMOS 10
EN LA SIGUIENTE PÁGINA. 0
TODOS ESTOS DATOS
LO PUEDEN COPIAR
TAL CUAL PARA LA
PRÁCTICA, YA QUÉ
ESTÁN COMPLETOS,
LO DEMÁS QUEDA
COMO ESTÁ.

11

PARA PROSEGUIR A LA 12
SIGUIENTE PÁGINA, LE
DAMOS A “CONTINUAR”.
UNA VEZ CONFIRMADO LOS DATOS, NOS VA A GENERAR LA
FACTURA Y LO PODEMOS IMPRIMIR. NOS GENERA LA FACTURA
ORIGINAL, DUPLICADO Y TRIPLICADO. VAREMOS LAS DOS
PRIMERAS, ORIGINAL Y DUPLICADO.

LO VEREMOS EN LA SIGUIENTE PÁGINA.

13
DE ESTA MANERA APRENDIMOS A FACTURAR, AHORA APLICAREMOS LO QUE VIMOS UN POCO MÁS ARRIBA ACERCA
DE LAS NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO. AHORA VEREMOS COMO ANULAR ESTA FACTURA QUE REALIZAMOS
MEDIANTE UNA NOTA DE CRÉDITO (PODEMOS CANCELARLA DE MANERA TOTAL O PARCIAL) RECORDEMOS QUE LA
NOTA DE CRÉDITO DISMINUYE EL COSTO Y LA NOTA DE DÉBITO LA AUMENTA. POR ESTO, ANULAREMOS LA
FACTURA REALIZADA MEDIANTE UNA NOTA DE CRÉDITO Y LO ANULAREMOS DE MANERA TOTAL.
 ANULACIÓN TOTAL DE UNA FACTURA MEDIANTE UNA NOTA DE
CRÉDITO

ANTES DE COMENZAR A APRENDER COMO SE ANULA UNA FACTURA, LOS PASOS A SEGUIR SON IGUALES Y CON LOS
MISMOS DATOS QUE UTILIZAMOS ANTES, POR ESTO ES IMPORTANTE RECORDAR TODOS LOS DATOS QUE UTILIZAMOS,
MONTO TOTAL, MÉTODOS DE PAGO ETC.

NOS GUIAREMOS CON LOS MISMOS PASOS QUE REALIZAMOS EN LAS PÁGINAS ANTERIORES PARA REALIZAR LA NOTA DE
CRÉDITO.

INGRESAREMOS COMO APRENDIMOS ANTERIORMENTE CON LOS

MISMOS PASOS: COMPROBANTES EN LINEA
SELECCIONAMOS LA EMPRESA A REPRESENTAR GENERAR
COMPROBANTES Y NOS DETENDREMOS EN ESTA SECCIÓN. EN ESTE
PASO ESTÁ LA PRIMERA DIFERENCIA, AGREGAMOS EL MISMO
PUNTO DE VENTA Y AHORA EN “TIPOS DE COMPROBANTES”
SELECCIONAREMOS “NOTA DE CRÉDITO” Y CONTINUAMOS.
 DATO IMPORTANTE: EN
ÉSTA SECCIÓN NOS
MOSTRARÁ SIEMPRE QUE
TIPO DE COMPROBANTE
ESTAMOS FACTURANDO.
EN ESTE CASO “NOTA DE
CRÉDITO”.

IMPORTANTE: PARA
REALIZAR LA NOTA DE
CRÉDITO, DEBEMOS COLOCAR
LA MISMA FECHA QUE DICTA
LA FACTURA QUE QUEREMOS
ANULAR Y COLOCAR
“PRODUCTOS” LOS MISMOS
DATOS QUE UTILIZAMOS
ANTERIORMENTE.
ESTA SECCIÓN DEBE
TENER LOS MISMOS
DATOS QUE
UTILIZAMOS EN LA
PRIMERA FACTURA Y
LA CUAL BUSCAMOS
ANULAR.

SELECCIONAMOS
“CONTADO”
COMO LO
HICIMOS ANTES.

ESTOS DATOS DEL LADO

IZQUIERDO DE LA
FACTURA, SON LOS QUE
NECESITAMOS PARA
COMPLETAR LA NOTA
DE CRÉDITO.

DEBEMOS COLOCAR LA
FECHA EXACTA DE LA
FACTURA QUE
QUEREMOS ANULAR.
SELECCIONAMOS EL
TIPO DE FACTURA IMPORTANTE: EN LA PRIMERA FACTURA QUE
QUE REALIZAMOS GENERAMOS, DIJIMOS QUE NO ERA NECESARIO
ANTES Y QUE COMPLETAR ESTOS DATOS, PERO PARA CANCELARLA
BUSCAMOS ANULAR. NECESITAMOS AGREGAR EL NÚMERO DE PUNTO DE
VENTA Y EL NÚMERO DE COMPROBANTE DE MANERA
OBLIGATORIA, PARA QUE AFIP RECONOZCA LA
FACTURA QUE BUSCAMOS ANULAR.
ESTOS DATOS LOS
COPIAMOS TAL
CUÁL LO HICIMOS
ANTES, PORQUE
QUEREMOS
ANULAR EL TOTAL.
IMPORTANTE:

COLOCAMOS EL MONTO TOTAL

COMO FIGURA EN LA FACTURA,
PERO PODEMOS ANULAR DE
MANERA TOTAL O PARCIAL, PERO SI
QUEREMOS ANULAR SOLO LA MITAD
POR EJEMPLO, EN VEZ DE COLOCAR
2000 SOLO IRIA 1000 Y SE ANULARÍA
SOLO LA MITAD.

LE DAMOS A “CONTINUAR” Y PARA CORROBORAR TODOS LOS

DATOS Y PROSEGUIMOS AL COMPROBANTE.
UNA VEZ COMPLETO, LE DAMOS A “CONFIRMAR DATOS” Y NOS GENERARÁ LA
NOTA DE CRÉDITO CON EL MONTO TOTAL ANULADO Y EL COMPROBANTE DEL
MISMO, LO VEREMOS A CONTINUACIÓN.
DE ESTA MANERA, VAMOS A LOGRAR ANULAR UNA FACTURA TOTAL O EL MONTO
DESEADO MEDIANTE UNA NOTA DE CRÉDITO, ESTE MISMO NOS SIRVE PARA
CORREGIR UN ERROR O PARA BRINDAR UN DESCUENTO O BONIFICACIÓN.
PODEMOS REALIZAR ESTOS DESCUENTOS O DISMINUCIONES SOLO SI ESTÁ
RELACIONADO A UNA FACTURA QUE YA EXISTE.
 PARA GENERAR UNA NOTA DE DÉBITO:
RECORDEMOS QUE LA NOTA DE CRÉDITO DISMINUYE EL MONTO Y LA NOTA DE DÉBITO LA AUMENTA.

VEAMOS UN EJEMPLO DE NOTA DE DÉBITO:

SUPONGAMOS QUE VENDIMOS UN MUEBLE Y EL CLIENTE NOS PIDE UN FLETE, NO VAMOS A VOLVER A
GENERAR OTRA FACTURA SINO QUE VAMOS A REALIZAR UNA NOTA DE DÉBITO, CON EL MONTO DEL
FLETE QUE TIENE UN COSTO DE $2000, Y TAMBIÉN TENIENDO EN CUENTA QUE ESTÁ RELACIONADA A
UNA OPERACIÓN EXISTENTE.

PARA GENERAR LA NOTA DE DÉBITO, SEGUIREMOS LOS MISMOS PASOS COMO LO HICIMOS
ANTERIORMENTE CON LA NOTA DE CRÉDITO Y USAREMOS LA MISMA FACTURA “C” DE REFERENCIA CON
EL MISMO NÚMERO DE PUNTO DE VENTA Y EL MISMO NÚMERO DE COMPROBANTE QUE LO VEREMOS A
CONTINUACIÓN COMO RECORDATORIO.

INGRESAREMOS COMO APRENDIMOS ANTERIORMENTE CON LOS

MISMOS PASOS: COMPROBANTES EN LINEA
SELECCIONAMOS LA EMPRESA A REPRESENTAR GENERAR
COMPROBANTES Y NOS DETENDREMOS EN ESTA SECCIÓN. EN ESTE
PASO ESTÁ LA PRIMERA DIFERENCIA, AGREGAMOS EL MISMO
PUNTO DE VENTA Y AHORA EN “TIPOS DE COMPROBANTES”
SELECCIONAREMOS “NOTA DE DÉBITO” Y CONTINUAMOS.
 COLOCAMOS LA MISMA FECHA
DE LA FACTURA “C”.

TAMBIÉN EL MISMO CONCEPTO

A INCLUIR “PRODUCTOS”.

LE DAMOS A “CONTINUAR” Y
PROSEGUIMOS…
UTILIZAMOS LOS
MISMO DATOS DE
LA FACTURA “C”.

UTILIZAMOS LOS MISMOS DATOS QUE

DEJAMOS COMO REFERENCIA MÁS ARRIBA Y
LE DAMOS A “CONTINUAR”.
UTILIZAREMOS EL EJEMPLO QUE DIMOS AL PRINCIPIO, EL CUÁL ES EL SIGUIENTE:

SUPONGAMOS QUE VENDIMOS UN MUEBLE Y EL CLIENTE NOS PIDE UN FLETE, NO

VAMOS A VOLVER A GENERAR OTRA FACTURA SINO QUE VAMOS A REALIZAR UNA
NOTA DE DÉBITO, CON EL MONTO DEL FLETE QUE TIENE UN COSTO DE $2000, Y
TAMBIÉN TENIENDO EN CUENTA QUE ESTÁ RELACIONADA A UNA OPERACIÓN
EXISTENTE.

ESTA NOTA DE DÉBITO CORRESPONDE AL MONTO DEL FLETE, LE DAMOS A

“CONTINUAR” Y PROSEGUIMOS.
IMPORTANTE: SOLO UTILIZAMOS EL MONTO DEL EJEMPLO DEL FLETE, SI LA NOTA DE DÉBITO ESTÁ
RELACIONADA CON UN FLETE EN LA SECCIÓN DE “CONCEPTOS A INCLUIR” SERIA “SERVICIOS”, PERO NO LO
HICIMOS DE ESA MANERA EN ESTA NOTA DE DÉBITO. ES COMO REFERENCIA PARA UNA MEJOR COMPRENSIÓN,
CORROBORAMOS TODOS LOS DATOS Y FINALIZAMOS CON “CONFIRMAR DATOS” Y VEREMOS NUESTRA NOTA
DE DÉBITO GENERADA EN LA PRÓXIMA PÁGINA.
DE ESTA MANERA, APRENDIMOS COMO FACTURAR Y COMO REALIZAR UNA “NOTA
DE CRÉDITO” Y UNA “NOTA DE DÉBITO” CON ESTOS SIMPLES PASOS, DE UNA
MANERA DETALLADA PARA QUE LO PUEDAN PODER EN PRÁCTICA Y TENER UNA
MEJOR COMPRENSIÓN SOBRE ESTE TEMA TAN IMPORTANTE.
 EN EL CASO QUE SEAN MONOTRUBUTISTAS:
VEREMOS ESTA SECCIÓN Y COMO USAR EL “FACTURADOR” EN SIMPLES PASOS.

EN LA SECCIÓN DE
“MIS SERVICIOS”
SELECCIONAMOS
“MONOTRIBUTO”

SELECCIONAMOS “FACTURAR” Y CONTINUAMOS EN

LA SIGUIENTE PÁGINA.
 UTILIZAMOS EL MISMO PUNTO DE VENTA
PODEMOS INSTALAR LA APLICACIÓN O QUE TENEMOS REGISTRADO Y QUE USAMOS
PUEDEN SELECCIONAR DIRECTAMENTE ANTERIORMENTE, CONTINUAMOS EN LA
EN “INGRESAR”. SIGUIENTE PÁGINA.
UNA VEZ QUE COMPLETAMOS LOS DATOS Y EL COSTO TOTAL, LE
DAMOS A “CONTINUAR” Y NOS GENERARÁ LA FACTURA LA CUÁL
VEREMOS EN LA SIGUIENTE PÁGINA.
COMO PODEMOS VER,
TENEMOS EL COMPROBANTE
GENERADO COMO “TIQUE C”
CON LOS DATOS DE
UTILIZAMOS Y EL MONTO DE
2000.

EN ESTA SECCIÓN CONTAMOS

CON EL CÓDIGO “QR”.

EL CÓDIGO QR “QUICK
RESPONSE”, ES UN CÓDIGO DE
RESPUESTA RÁPIDA. ES LA
EVOLUCIÓN DEL CÓDIGO DE
BARRAS Y PERMITE, AL SER
ESCANEADO, VER LA
INFORMACIÓN QUE CONTIENE.

EN ESTE CASO, ANULAR LA

FACTURA ES SENCILLO, SOLO
LE DAMOS A “ANULAR” Y LO
PODREMOS CANCELAR. LO
VEREMOS EN LA SIGUIENTE
PÁGINA…
DE ESTA MANERA, APRENDIMOS A UTILIZAR EL “FACTURADOR” Y TAMBIÉN
APRENDIMOS COMO ÚTILIZAR LA PÁGINA DE AFIP CON MÁS DETALLE. DE ESTA
FORMA, FINALIZAMOS CON ESTA DEMOSTRACIÓN Y LO PODRAN UTILIZAR DE GUÍA
PARA QUE LO PUEDAN REALIZAR SIN DIFICULTAD.
 Cheque
Concepto
Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos
depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en
descubierto, o emitir cheque con fecha diferida.
Analicemos el concepto anterior
"Orden de pago": porque el titular de la cuenta corriente o firmante del cheque
ordena al banco que pague. El texto dice "Páguese este cheque a..." el verbo está
usado en presente: pague ahora.
"Librada contra un banco": librar significa expedir, extender. El titular expide el
cheque y le ordena al banco que pague.
"El librador tiene fondos depositados": el librador es el titular de la cuenta y para
poder expedir un cheque necesita tener dinero depositado en su cuenta.
"Girar en descubierto": significa librar cheques sin tener fondos o dinero
suficiente, previa autorización del banco.

Requisitos
Lugar y Fecha de emisión.
Nombre y número de comprobante impreso en el cuerpo y talón del cheque.
Nombre y domicilio del banco contra el cual se libra el cheque.
Especificación de si es un cheque "al portador", a "favor de una determinada
persona o a la orden" o "no a la orden".
La cantidad expresada en letras y números y clase de moneda (pesos). Nombre,
domicilio y número de cuenta del titular.
Número de CUIL o CUIT del titular de la cuenta. Firma del librador.
Partes de un Cheque
Talón de Cobro: sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del Banco.
Cuerpo: es la parte que se entrega al beneficiario, con o sin el talón de cobro.
Personas que intervienen
Librador o Firmante: es quien emite el cheque y ordena el pago. Es el titular de la
cuenta corriente.
El Banco: es la institución contra la cual se ha girado o librado el cheque y que
debe pagarlo.
Beneficiario: es la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo.
Tenedor o Portador: es el que tiene o porta el cheque, ya sea porque era el
beneficiario original o porque se le transfirió por endoso.
Endosante: es el que transfiere el cheque firmando al dorso del mismo.
Importancia
Evita los riesgos que significa manejar dinero en efectivo.
Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el banco.
Permite realizar operaciones entre personas ubicadas en distintos lugares. Es
utilizado como instrumento de crédito (el cheque diferido)
Tipos de cheques:
-Cheque común o tradicional: se utiliza como medio de pago. El término de
presentación de pago es de 30 días corridos, a partir de su emisión. El que lo
recibe podrá cobrarlo por ventanilla, depositarlo en su cuenta bancaria o
endosarlo.
-Cheque de pago diferido: es utilizado como instrumento de crédito. El término
de presentación de pago es de 30 días corridos a partir de su fecha de pago. Se
puede endosar y podrá ser emitido en plazos de 1 a 360 días
Veamos un ejemplo:
Cheque común: el 01 de septiembre de 2020 se emite un cheque, el beneficiario
podrá cobrarlo hasta el 30 de septiembre del mismo año inclusive.
Cheque de pago diferido: el 01 de septiembre de 2020 se emite un cheque, que
dice: "el 6 de octubre... páguese este cheque...", el plazo de los 30 días comienza
a correr el 6 de octubre, por lo tanto el beneficiario podrá cobrarlo hasta el 5 de
noviembre inclusive.
Los bancos deben entregar a sus clientes dos tipos de chequeras, una por los
cheques comunes y otra por los de pago diferido.
El tenedor de un cheque diferido lo puede depositar y el banco le entrega un
certificado que lo puede usar como garantía para obtener créditos. Este
certificado puede transmitirse por endoso. Una cuenta de esta clase de cheque
es voluntaria y no tiene como condición ser titular de una cuenta con servicios de
cheques comunes.
Formas de Emisión
-Al Portador: es aquel en el que no se menciona el nombre del beneficiario, puede
dejarse el lugar en blanco o escribir "al portador". El banco lo abonará a la
persona que lo presente en ventanilla para su cobro o aceptará el depósito en su
cuenta corriente. Puede ser transferido de una persona a otra sin necesidad de
endosarlo.
-A favor de una determinada persona: en este caso se indica el nombre del
beneficiario acompañado con la:
-cláusula "a la orden" o sin ella: ejemplo, " Páguese este cheque a Fulano Perez..."
o "Páguese este cheque a la orden de Fulano Perez." El beneficiario podrá
cobrarlo en ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro o
entregarlo a un tercero; en todos los casos se realiza esta transferencia por
endoso;
-cláusula "no a la orden": ejemplo: "Páguese este cheque No a la orden de Fulano
Pérez”. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso, sólo
puede cobrarlo el beneficiario, es decir Fulano Pérez, (por ventanilla o
depositándolo en cuenta corriente o caja de ahorro).
Cheque Cruzado
Es el que lleva dos líneas paralelas transversales en el ángulo superior izquierdo.
No se puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser depositado en cuenta
corriente o caja de ahorro. En la práctica comercial se suele cruzar el cheque por
razones de seguridad.
Endoso
El número de endosos es limitado: un endoso para el cheque común y dos
endosos para el cheque diferido. Los endosantes son solidariamente
responsables ya que con su firma garantizan que conocen la procedencia de los
fondos, es decir que el librador tiene dinero depositado y el banco podrá pagar.
 Pagaré
Concepto
Es el documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma
de dinero a una fecha cierta o determinada. Es una promesa de pago.
PAGARÉ, está en primera persona del singular y en futuro, está diciendo "yo
pagaré", es decir que el firma y es el deudor o pagador.
Requisitos
Lugar y fecha de emisión. Lugar y fecha de pago, es decir el vencimiento del
pagaré. Nombre del beneficiario. Importe en letras y números. La cláusula "o a su
orden". La palabra "Pagaré". La cláusula "Sin protesto". Motivo por el cual se
emite. Nombre y firma del librador, deudor o firmante. Sellado correspondiente.
Personas que intervienen
-Librador, Pagador, Deudor o Firmante: es la persona que emite el pagaré, lo
firma y promete pagarlo.
-Beneficiario: es la persona cuyo nombre figura en el pagaré para que a ella o a
su orden se realice el pago.
-Tenedor o portador: es la persona que tiene el documento por habérselo
transferido el beneficiario por medio del endoso, para que cobre el importe o
para que lo endose nuevamente.
-Endosante: es la persona que transfiere el pagaré.
Importancia
Permite realizar operaciones sin entregar dinero en forma inmediata. Permite
obtener préstamos de dinero o comprar a crédito.
Ofrece al beneficiario seguridad de cobro.
Permite su negociación antes del vencimiento, ya que el beneficiario puede
transmitir el derecho de cobro a otra persona mediante el endoso.
Vencimientos
A la vista: se paga cuando el documento es presentado para su cobro. Es una
forma poco usual, ya que el beneficiario puede presentarlo para el cobro en
cualquier momento. Ejemplo: "A la vista Pagaré...”
A los tantos días o meses de la fecha: la fecha de vencimiento se cuenta a partir
de la fecha de emisión. Por Ejemplo: "A los treinta y dos días de la fecha Pagaré...
A día fijo, cierto o determinado: se expresa directamente el día de vencimiento.
Ejemplo: " el 4 de setiembre Pagaré...”

Partes de un pagaré
Talón: queda en poder del librador o firmante y representa una deuda
documentada. Cuerpo: se entrega al beneficiario y representa el documento a
cobrar.
Endoso:
Es el acto por el cual una persona transfiere a otra los derechos de cobro del
pagaré, firmando al dorso del mismo.
Esto se puede hacer por la cláusula "o a su orden", que convierte al pagaré en un
"instrumento cambiario". Existen dos formas de endoso:
En Blanco o Simple: el beneficiario firma al dorso del documento con aclaración
de firma y Nª de D.N.I.
Completo: el beneficiario además de la firma, aclaración, Nª de DNI, tiene que
colocar la fecha, nombre y DNI del nuevo beneficiario.
Protesto:
Es el acto por el cual el beneficiario o tenedor de un documento deja constancia
ante un escribano público que el pagaré no ha sido pagado o abonado a su
vencimiento

Sin Protesto
Los pagaré que traen impreso la cláusula "sin protesto", permiten al beneficiario
o tenedor iniciar juicio por cobro sin realizar previamente el trámite de protesto.
Es decir, no necesitan que el escribano certifique que el pagaré ha vencido y el
librador no lo canceló.
Recuerda que el pagaré firmado queda en poder del beneficiario, cuando el
librador lo paga, éste recibe el dinero y devuelve el documento, por lo tanto si el
pagaré está vencido y en poder del beneficiario significa que el deudor no pagó,
eso es lo que certifica el escribano cuando es emitido sin la cláusula "sin
protesto".

---Observa el siguiente Pagaré "emitido a los tantos días de la fecha de emisión"

Lugar: La Punta, San Luis.
Fecha: 10 de octubre de 2020/ Forma de Emisión: a los 20 días de la fecha.
Vencimiento: 30 de octubre de 2020
Beneficiario: La Papelera S.A. /Firmante: Azul S.A.
Importe: $5300,50 /Lugar de pago: San Martín 2222 Villa Mercedes San Luis.
Motivo: venta de mercaderías.

Nota de crédito bancaria o boleto de depósito

Concepto
Es el documento que el banco entrega a su cliente (sellado por el cajero)
declarando haber recibido dinero (pesos, cheques u otros valores) en calidad de
depósito en cuenta corriente o en caja de ahorro.
Ahora sí, ¡Llegó el momento de confeccionar documentos Comerciales!
ACTIVIDADES: (VEREMOS COMO REALIZAR UN ACIENTO CONTABLE
JUNTOS Y DE MANERA DETALLADA)

1- Nombrar 4 organizaciones. Clasificar

2- 2- Nombrar una empresa conocida.
a- ¿Cómo es el ciclo operativo?
b- Si sos un consumidor final y vas con un presupuesto para solicitar
un pedido a una empresa Responsable Inscripta, ¿cómo sigue la
operatoria en base a comprobantes utilizados? Mencionar.
c- - ¿Qué tipo de factura te van a entregar?
¿Y si sos monotributista?
d- ¿Cómo se calcula el IVA?
e- Al abonar en efectivo me hicieron un descuento del 5%, que
comprobante se emitió?
f- ¿Luego me cobraron el flete, que comprobante se emitió?

3- Registrar:

Para lograr realizar la actividad, debemos comprender lo siguiente:

Para comenzar y comprender, debemos ver con detalle la operación

que se está realizando y analizar primeramente que cuenta
utilizaremos, ya que siempre habrá dos movimientos, algo que
ingresa y estoy adquiriendo, por otro lado, algo que disminuye,
reduce el stock o el monto de mi ingreso total, etc.
 En el caso de la actividad "A":
Se realiza una compra de un auto en efectivo, en este caso debo razonar
¿qué estoy adquiriendo? Como dijimos anteriormente, adquirimos un
auto, entonces la cuenta que asimilo al auto y que usaremos para registrar
será "rodado". Así mismo, tendremos la cuenta de rodado dándolo de alta
por el “DEBE” y también, lo que doy a cambio del rodado es efectivo, de
esta manera, disminuye mi caja y lo daremos de baja por el “HABER”.
Realizaremos las registraciones en un asiento contable y tendremos tres
columnas, por un lado vamos a tener la principal, que llamaremos
“DESCRIPCIÓN), donde volcaremos el nombre de la operación
(mercadería, rodado, caja etc.) luego tendremos la segunda llamada
“DEBE” y la tercera llamada “HABER” de ACTIVO, las daremos de alta por
el “DEBE” y de baja por el “HABER”. Entonces habrá dos cuentas, por un
lado que me aumentará el rodado y por otro me disminuirá la caja.
Entonces, como sabemos que las cuenta de ACTIVO aumenta por el
“DEBE” y disminuye por el “HABER”, como estamos realizando la actividad
“A” en la columna de descripción colocaremos rodado, porque estoy
comprando un rodado y entonces en la segunda columna que es el “DEBE”
irá el monto ficticio de $500.000 ya que se debe a una compra que realice
para mí, y debemos dar de baja a la CAJA, como es dinero que abone a
cambio de algo, disminuyó mi caja. Colocaremos caja en descripción y el
monto de $500.000 en el “HABER” porque mi caja disminuyó.
Esto reflejaría una compra de rodado abonado en efectivo, esto sería un
asiento contable, porque registramos las opresiones y al verlo nos
daremos cuenta que compramos un auto.

A-Compra de un auto en efectivo

POR UN LADO TENDREMOS LA Y LA TERCERA

COLUMNA PRINCIPAL, QUE
LLAMAREMOS “DESCRIPCIÓN),
DONDE VOLCAREMOS EL
NOMBRE DE LA OPERACIÓN
(MERCADERÍA, RODADO, CAJA
ETC.)
LA SEGUNDA COLUMNA, COLUMNA, QUE
QUE LLAMAREMOS
LLAMAREMOS “HABER”,
“DEBE”
LA UTILIZAREMOS PARA LA UTILIZAREMOS PARA
AUMENTAR O DAR DE DISMINUIR O DAR DE
ALTA UNA OPERACIÓN. BAJA UNA OPERACIÓN.

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

RODADO $500.000
CAJA $500.000
En el caso de la ACTIVIDAD "B":

Es de manera contraria, porque se trata de algo que estoy vendiendo, y

si vendo un producto se me disminuirá el stock del producto, pero me
aumentará el “BANCO” porque me están pagando por una transferencia
por ejemplo, quiere decir que usaremos dos cuentas, por un lado me
aumentará el banco y lo que me aumenta iría por la columna del "DEBE",
pero me disminuye el stock de "MUEBLE Y ÚTILES" por el monto de
$30.000 porque lo estoy vendiendo, entonces irá por la columna del
"HABER" porque es algo se me está disminuyendo. Registraremos de la
siguiente manera: Daremos de alta "BANCO" por 30.000 en la columna del
"DEBE", pero también daremos de baja "MUEBLES Y ÚTILES" porque me
disminuye el stock por 30.000 en la columna de "HABER". De esta manera,
vemos que aumentó mi caja, pero disminuyó mi stock de "MUEBLES Y
ÚTILES".

B- Vende muebles y útiles cobrando con transferencia

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

BANCO $30.000
MUEBLES Y ÚTILES $30.000
En el caso de la ACTIVIDAD "C":
Compraremos maquinaria y la abonaremos con pagaré, dos cuentas se
usarán otra vez. Por un lado me aumentará la maquinaria porque la estoy
comprando, pero por otro lado me disminuye el pagaré porque es dinero
que se me descontará. La cuenta que reflejaría el pagaré, como lo
aprendimos anteriormente (repasar) el pagaré se simboliza con el nombre
de la cuenta "documentos a pagar". Registraremos el asiento de la
siguiente manera: Nos aumentará la maquinaria por el monto de
$300.000 por la columna del "DEBE", pero en esta operación, usaremos la
cuenta de "PASIVO" porque lo tenemos que pagar, entonces usaremos el
nombre de "DOCUMENTOS A PAGAR" y por la columna del "HABER" irá el
monto por $300.000 que se me descontará por el PAGARÉ.

C- Compra maquinaria- la abona con pagaré a 30 días

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

MAQUINARIA $8.000
DOC. A PAGAR $8.000

ASÍ REGISTRAREMOS TODOS LOS MOVIMIENTOS QUE REALIZA UNA

EMPRESA DURANTE EL MES PARA PODER ANALIZAR Y REALIZAR UN
CONTROL DE TODO LO QUE SE VA REALIZANDO.

REALIZAR LAS ACTIVIDADES 1 Y 2 CON LO APRENDIDO, Y LUEGO REALIZAR

LOS SIGUIENTES ASIENTOS PARA PRACTICAR:
4- REGISTRAR

A- COMPRA DE UN INMUEBLE POR $600.000, ABONANDO POR

TRANSFERENCIA.

B- COMPRA DE RODADO POR $400.00, ABONADO CON PAGARÉ

C- VENTA DE “MUEBLES Y UTILES” POR $500.00, COBRANDO EN

EFECTIVO.