UNIVERSIDAD AUTONOMA
GABRIEL RENE MORENO
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA O AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: LIC. JULIO P. ROCHA CHAVARRIA.
MATERIA: LABORATORIO II.
TEMA: INGRESOS.
ALUMNA: KEYBY BLANCO OSINAGA. REG: 204006228 .
SANTA CRUZ- BOLIVIA
2014
D
Pto. No. 2
Hecho Por: J.A.F.R. Fecha: 16-06-2014
De: D- DIV Revisado Por: J.P.R.CH. Fecha: 16-06-2014
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2013
“CUENTAS A PAGAR”
PLANILLA SUMARIA
REF SALDO AJUSTES SALDO SALDOS A
COD. CUENTAS PT 31/12/2013 DEBE HABER AJUSTADO PUBLICAR
Proveedores D/1 11.500.000
a
Préstamos D/2 2.720.000
bancarios
Impuestos a las D/3 507.500
utilidades por
pagar
Retenciones D/4 60.525
laborales por
pagar
TOTAL 14.788.067 b
T
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad del saldo de la cuenta al 31/12/2013
a 14.788..067 x 100
ALCANCE: 100 % representado por ∑
b
14.788..067
T/R
Extracto del Balance General y Libro Mayor analítico al 31/12/2013
T Sumado a satisfacción.
CONCLUSIÓN:
Sobre la base de resultados obtenidos en el trabajo realizado para el Componente de CUENTAS A
PAGAR, según Programa de Auditoria detallado en D-IV, opino que los objetivos de auditoría
correspondientes al mismo, son válidos en todos sus aspectos significativos y por lo tanto, el saldo
de este componente, al 31 de diciembre del 2013, es razonable de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
D-1
Pto. No. 2 Hecho Por: J.A.F.R. Fecha: 16-06-2014
De: D- DIV Revisado Por: J.P.R.CH. Fecha: 16-06-2014
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2013
“PROVEEDORES”
PLANILLA SUBSUMARIA
Importe Total
Proveedor Bs Bs
Strato Ltda. 4.200.000 4.200.000
Sabras Ltda. 900.000 900.000
Famosa Ltda. 800.000
1.500.000
400.000 2.700.000
Corimexo Ltda. 300.000 300.000
Cedeti Ltda. 700.000 700.000
DIsmac 1.600.000 1.600.000
Fexpocruz Ltda. 600.000
500.000 1.100.000
TOTAL: 11.500.000 11.500.000
T T
T/R
Visto con el balance general y los mayores analíticos.
T Sumado a satisfacción.
D-2
Pto. No. 2 Hecho Por: J.A.F.R. Fecha: 16-06-2014
De: D- DIV Revisado Por: J.P.R.CH. Fecha: 16-06-2014
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2013
“PRESTAMOS BANCARIOS”
PLANILLA SUBSUMARIA
Capital Interés Total
Cuenta Bs Bs Bs
Banco Mercantil. 1.609.475 30.000 1.639.475
Banco Económico. 1.058.567 22.000 1.080.567
TOTAL 2.668.042 52.000 2.720.042
T/R
Verificado con el extracto del Balance General y Libro Mayor analítico al 31/12/2013.
T Sumado a satisfacción.
D-3
Pto. No. 2 Hecho Por: J.A.F.R. Fecha: 16-06-2014
De: D- DIV Revisado Por: J.P.R.CH. Fecha: 16-06-2014
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2013
“IMPUESTO A LAS UTILIDADES”
PLANILLA SUBSUMARIA
Utilidad antes de
Gestión Impuesto a las utilidades Pagos Saldo
impuestos
Bs
Bs Alícuota Importe Bs Bs
2012 400.000 25 % 100.000 100.000
0
2013 2.030.000 25 % 507.500 0
507.500
TOTAL 607.500 100.000 507.50
T/R
T Sumado a satisfacción.
Calculo verificado.
D-4
Pto. No. 2 Hecho Por: J.A.F.R. Fecha: 16-06-2014
De: D- DIV Revisado Por: J.P.R.CH. Fecha: 16-06-2014
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2013
“RETENCIONES LABORALES POR PAGAR”
PLANILLA SUBSUMARIA
Retenciones Pagos Saldo Ret. Laborales Por pagar
Mes Bs Bs Bs
Enero 30.525 30.000 0
Febrero 30.525 30.525 0
Marzo 30.525 30.525 0
Abril 30.525 30.525 0
Mayo 30.525 30.525 0
Junio 30.525 30.525 0
Julio 30.525 30.525 0
Agosto 30.525 30.525 0
Septiembre 30.525 30.525 0
Octubre 40.525 30.525 10.000
Noviembre 40.525 30.525 10.000
Diciembre 40.525 0 40.525
TOTAL 396.300 335.775 60.525
T
T/R
T Sumado a satisfacción.
Calculo verificado.
EMPRESA MULTINACIONAL D-IV
Auditoría de Estados financieros al 31 de diciembre de 2013
CUENTAS A PAGAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS
1. Las cuentas a pagar expuestas en los estados financieros de la entidad existen al cierre del
periodo.
2. Las cuentas a pagar son de propiedad de la entidad.
3. El pasivo se encuentra valuado en forma correcta de acuerdo con principios contables
de aceptación general.
4. Todas las transacciones relacionadas con las Cuentas a pagar han sido registradas
íntegramente dentro el periodo respectivo y que como consecuencia de ellos no existen sobre
o subestimaciones en el rubro.
5. Las cuentas a pagar están adecuadamente expuestas y clasificadas de acuerdo con principios
de contabilidad generalmente aceptados.
PERSONAL REFERENCIA
PROCEDIMIENTOS ASIGNADO A PAPELES
DE TRABAJO
PROVEEDORES
JRC D-1/1
1. Efectúe confirmación escrita de los saldos a pagar del 100 % de
los proveedores. Envíe las cartas del primer pedido y por las no
contestadas envíe un segundo pedido.
2. Procese las respuestas como sigue:
a) En el caso de respuestas conformes, cruce con el estado
de cuentas por cobrar y archívelas.
b) Cuando la respuesta indique desacuerdo con el saldo,
investigue con el contador de la institución, concilie y
considere los efectos de la diferencia.
c) Por las confirmaciones no contestadas, realice los
siguientes procedimientos alternativos:
c1) Confirme que el deudor existe y que por sus
características sí podría llevar a cabo negocios con
le empresa.
c2) Examine la documentación que comprueba su
existencia (Por Ejm. Facturas de prestación de
servicios).
D-IV/1
3. Verifique la legalidad de la documentación sustentatoria de las JRC D-1/9
compras, como ser las órdenes de compra, Kárdex y
cotizaciones.
PRESTAMOS BANCARIOS
D-2/1
4. Obtenga el detalle de las cuentas componentes de este rubro.
Coteje los saldos con el mayor analítico y el balance.
5. Efectúe una revisión y cálculo de los intereses devengados al
cierre del periodo por préstamos bancarios.
6. En el caso de los préstamos bancarios en moneda extranjera,
compruebe la conversión de los mismos a moneda constante.
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
D-3/1
7. Obtenga información respecto del registro contable del
impuesto a las utilidades correspondiente a la gestión auditada.
8. Compruebe que la provisión del impuesto, se haya efectuado
de conformidad con normas tributarias vigentes.
D-4/1
RETENCIONES LABORALES
9. Efectúe relevamiento de información de los saldos de las
retenciones por pagar, al final del ejercicio.
D-IV/2
10. A través del análisis de las planillas de sueldos y salarios,
verifique que el monto de previsión de las retenciones laborales JRC
por pagar al cierre de gestión, expone un saldo correcto.
Proponga los ajustes necesarios en caso de identificarse
diferencias.
11. Documentar y redactar las observaciones encontradas
emergentes de los procedimientos 1 al 10 anteriores.
CONCLUSION
12. Concluya sobre la razonabilidad de los saldos analizados
en este rubro y si ellos están o no de acuerdo con normas
de información financiera y normas de contabilidad
vigentes.
ELABORADO POR: ISABEL SOLIZ FLORES
16/06/2013
_________
Fecha
16/06/2013
REVISADO POR: ABRAHAM FERNANDEZ RAMOS ___________
Fecha
LEÍDO Y ENTENDIDO POR:
RAUL RODRIGUEZ CESPEDES
HUGO CHOQUE YUCRA 16/06/2013
___________
PABLITO DELGADO DELGADILLO
Fecha
