ALMACENES “ LA ESTRELLA “ LTDA

PLAN DE CUENTAS

Código TITULO Código TITULO

100 ACTIVO
10010 Disponibilidades 10070 Cargos diferidos
Caja Crédito fiscal diferido
Caja chica Descuento en emisión de bonos
Banco La Paz S.A Prima en compra de bonos
Banco Santa Cruz S.A Prima en compra de acciones
… Mejoras a inmuebles ajenos
Fondo de trabajo – Agencia… 10080 Intangible
… Gastos de organización
Caja – asociación Contratos de concesión
Caja – comisión Patentes
Caja – consignación Derechos de autor
… Líneas de productos
Fondo de amortización para bonos Marcas de fabrica
… Derecho de llave
10020 Cuentas por cobrar
Letras por cobrar 200 PASIVO
Letras renovadas por cobrar 20010 Obligaciones tributarias
Letras protestadas por cobrar Debito fiscal - IVA
Documentos por cobrar Impuesto a las transacciones por pagar
Documentos renovados por cobrar Impuesto sobre utilidad por pagar
Documentos protestados por cobrar Impuesto a las transacciones – Retenciones
Hipotecas por cobrar Impuesto sobre utilidad – Retenciones
Hipotecas renovadas por cobrar Régimen complementario al IVA por pagar
Hipotecas protestadas por cobrar Impuesto a los consumos específicos por pagar
Anticipos a proveedores Impuesto a las transferencias de inmuebles x pagar
Comisiones de venta por cobrar Impuesto a las transferencias de vehículos x pagar
Comisionista Impuesto a las sucesiones por pagar
Consignatario Impuesto a las transmisiones gratuitas por pagar
… Patentes municipales por pagar
Cuentas incobrables Multas e interés por pagar
… 20020 Obligaciones laborales
Sucursal… Sueldos salarios por pagar
… Subsidios por pagar
Honorarios por cobrar Aguinaldos por pagar
Alquileres por cobrar Primas por pagar
Intereses por cobrar Honorarios por pagar
Seguros por cobrar Vacaciones por pagar
Dividendos por cobrar Desahucios por pagar
Arrendamientos por cobrar Retenciones laborales por pagar
Entregas con cargo de cuenta Aportes patronales por pagar
Cuentas del personal 20030 Obligaciones comerciales
10030 Bienes de cambio Letras de pagar
Inventarios Letras renovadas por pagar
Inventario de suministros de almacenes Letras protestadas por pagar
Inventario en transito Documentos por pagar
Muestras de inventarios Documentos renovados por pagar
Muestras de inventarios – Agencias Documentos protestados por pagar
Muestras de inventarios – Sucursales Anticipos a clientes
Inventario de productos terminados Comisiones de venta por pagar
 Inventario de productos en proceso
Inventario de materia prima
Inventario de insumos
Inventario inicial (Balance de apertura)
Inventario final (Balance general)
10040 Pagos anticipados
Crédito fiscal - IVA
Anticipo al personal
Sueldos y salarios pagados por adelantado
Subsidios pagados por adelantado
Aguinaldos pagados por adelantado
Primas pagados por adelantado
Honorarios pagados por adelantado
Fletes pagados por adelantado
Publicidad pagada por adelantado
Comisiones de venta pagadas por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Intereses pagados por adelantado
Comisiones bancarias pagadas por adelantado
Seguros pagados por adelantado
Arrendamientos pagados por adelantado
10050 Inversiones
Cajas de ahorro
Depósitos a plazo fijo
Depósitos otorgados en custodia
Depósitos otorgados en garantía
Contratos en anticrético
Bonos estables
Bonos de empresas
Acciones en empresas
Certificados de aportación
Bienes inmuebles
Obras de arte
Metales y piedras preciosas
Numismática
Filatelia
10060 Bienes de uso
Muebles y enceres
Equipos de computación
Vehículos
Aviones
Barcos y lanchas
Equipos e instalaciones
Maquinaria
Herramientas
Edificios
Terrenos
Construcciones en proceso
Equipos de computación en arrendamiento
Vehículos en arrendamiento
Aviones en arrendamiento
Barcos y lanchas en arrendamiento
Equipos e instalaciones en arrendamiento
Maquinaria en arrendamiento
Fletes de venta por pagar
Fletes de compra por pagar
Despachos aduaneros por pagar
Suministros de almacenes por pagar
Comitente
Consignante
20040 Otras obligaciones
Alquileres por pagar
Intereses por pagar
Comisiones bancarias por pagar
Publicidad por pagar
Gastos de mantenimiento por pagar
Servicios básicos por pagar
Seguros por pagar
Sobre giros bancarios por pagar
Dividendos en efectivo por pagar
Dividendos en bonos por pagar
Dividendos en pagarés por pagar
Dividendos en vales por pagar
Dividendos en acciones por pagar
Arrendamientos por pagar
Depósitos recibidos en custodia
Depósitos recibidos en garantía
Cuenta corriente socio
Cuenta en participación
Casa central
20050 Ingresos anticipados
Honorarios percibidos por adelantado
Ingresos por servicios percibidos por adelantado
Publicidad percibida por adelantado
Comisiones de venta percibidas por adelantado
Alquileres percibidos por adelantado
Intereses percibidos por adelantado
Arrendamientos percibidos por adelantado
20060 Obligaciones a largo plazo
Prestamos por pagar
Prestamos reprogramados por pagar
Hipotecas por pagar
Hipotecas renovadas por pagar
Hipotecas protestadas por pagar
Contratos de concesión por pagar
Bonos por pagar
Arrendamientos por pagar
Indemnizaciones por pagar
20070 Créditos diferidos
Debito fiscal diferido
Prima en emisión de bonos
Descuento en compra de bonos
Descuento en compra de acciones
Ingresos diferidos por arrendamientos
Ingresos diferidos por servicios
 600 COSTO MERCADERIA VENDIDA
300 PATRIMONIO 60010 Costo de ventas
30010 Capital Costo de ventas
Capital Compras
Capital pagado 700 GASTOS DE OPERACIÓN
Capital limitado 70010 Gastos de administración
Capital social Sueldos y salarios
Capital social preferente Subsidios pagados
Capital social común Aguinaldos pagados
Capital colectivo Primas pagadas
Capital comanditario Honorarios pagadas
Capital comanditario por acciones Vacaciones pagadas
Certificados – acciones fraccionadas Pasajes y viáticos
Aportes por capitalizar Gastos de representación
Ajuste de capital Desahucios pagados
Fondo social Indemnizaciones pagados
30020 Reservas Aportes patronales
Reserva legal Gastos generales
Reserva para capitalización Gastos de mantenimiento
Reserva para ampliación de capital Servicios básicos
Reserva para reinversión de capital Material de escritorio
Reserva para reposición de capital Material de limpieza
Reserva por revaluó técnicos Alquileres pagados
Reserva por mantenimiento de inventarios Seguros pagados
Ajuste de reservas patrimoniales Arrendamientos pagados
Ajuste global al patrimonio Estudios de investigación y desarrollo
Fondo de reserva Faltantes de caja
Fondo de educación Perdida por bajas de inventarios
Fondo de previsión y asistencia social Perdida por obsolescencia de inventarios
30030 Resultados acumulados Perdida por fluctuación de valores
Resultados acumulados Perdida por venta de inversiones
Resultado de ejercicio Perdida por venta de bienes de uso
30040 Otras cuentas de patrimonio Perdida por bajas de bienes de uso
Intereses sobre aportes de capital Perdida por donación de bienes de uso
Superávit por donaciones Perdida por permuta de bienes de uso
Prima en emisión de acciones Perdida por obsolescencia de patentes
Superávit en emisión de acciones Perdida por recuperación de siniestros
Superávit por donación de acciones preferentes Depreciación muebles y enceres
Superávit por donación de acciones comunes Depreciación equipos de computación
Superávit x asignación sobre acciones prefere. Depreciación vehículos
Superávit x asignación sobre acciones comunes Depreciación aviones
Superávit x deserción de accionistas preferentes Depreciación barcos y lanchas
Superávit x deserción de accionistas comunes Depreciación equipos e instalaciones
Diferencias por valuación Depreciación maquinaria
Diferencias por liquidación Depreciación herramientas
Depreciación edificios
400 CUENTAS REGULADORAS Depreci. Equipos de computa. en arrendamiento
40010 Reguladoras de pasivo Depreci. Vehiculos en arrendamiento
Primas diferidas en emisión de bonos Depreci. Aviones en arrendamiento
Descuentos diferidos en compra de bonos Depreci. Barcos y lanchas en arrendamiento
40020 Reguladoras de patrimonio Depreci. Maquinaria en arrendamiento
Aportes por cobrar Amortización descuento en emisión de bonos
Aportes pendientes de realización Amortización prima en compra de bonos
Accionistas Amortización prima en compra de acciones
 Accionistas preferentes Amortización mejoras a inmuebles ajenos
Accionistas comunes Amortización gastos de organización
Acciones por emitir Amortización contratos de concesión
Acciones por emitir preferentes Amortización líneas de productos
Acciones por emitir comunes Amortización marcas de fabrica
40030 Reguladoras de activo 70020 Gastos de venta
Letras descontadas Impuesto a las transacciones
Previsión para cuentas incobrables Publicidad y propaganda
Previsión para obsolescencia de inventarios Comisiones de venta
Previsión para fluctuación de valores Fletes de venta
… Descuento de venta
Depreciación acumulada muebles y enceres Devoluciones de venta
Depreciación acumulada equipos de computa. Rebajas en ventas
Depreciación acumulada vehículos Bonificaciones en ventas
Depreciación acumulada aviones Gastos de judiciales
Depreciación acumulada barcos y lanchas Perdida en cuentas incobrables
Depreciación acumulada equipos e instalacio. 70030 Gastos financieros
Depreciación acumulada maquinaria Intereses pagados
Depreciación acumulada herramientas Comisiones bancarias
Depreciación acumulada edificios Gastos bancarios
… Amortización descuento en emisión de bonos
Depre. Acumu. Equipos d compu en arrendami. 800 INGRESOS
Depre. Acumu. Vehículos en arrendamiento 80010 Ingresos operativos
Depre. Acumu. Aviones en arrendamiento Ventas de mercaderías
Depre. Acumu. Barcos y lanchas en arrendami. Ventas de servicios
Depre. Acumu. Maquinaria en arrendamiento Ingresos por arrendamientos
… 80020 Ingresos no operativos
Amortiza. acumu. Descuento en emisión bonos Alquileres percibidos
Amortiza. acumu. Prima en compra de bonos Comisiones percibidas
Amortiza. acumu. Prima en compra de acciones Intereses percibidos
Amortiza. acumu. Mejoras a inmuebles ajenos Ingresos por venta de inversiones
Amortiza. acumu. Gastos de organización Ingresos por venta de bienes de uso
Amortiza. acumu. Contratos de concesión Ingresos por donaciones
Amortiza. acumu. Líneas de productos Ingresos por permuta de bienes de uso
Amortiza. acumu. Marcas de fabrica Ingresos por recuperación de siniestros
500 CUENTAS DE ORDEN Perdida por recuperación de siniestros
50010 Deudoras Ingresos fondo de amortización para bonos
Acciones Ingresos por descuento en compra de bonos
Acciones preferentes Sobrantes de caja
Acciones comunes Sobrantes de inventarios
Bonos para emisión 900 OTRAS CUENTAS DE RESULTADOS
Boletas en garantía 90010 Cuentas por su saldo ( * )
Títulos valores Perdidas y ganancia
Mercaderías recibidas en consignación Ajuste por inflación y tenencia de bienes
Bienes recibidos en custodia Resultados por exposición a la inflación
Bienes recibidos en garantía Diferencias de cambio
Contratos de obras en proceso Mantenimiento de valor
50020 Acreedoras ******** FIN *********
Capital autorizado
Capital autorizado preferente 50020 Acreedoras ( complemento)
Capital autorizado común Consignante de mercaderías
Bonos autorizados Responsabilidad por bienes en custodia
Contingencia de boletas en garantía Responsabilidad por bienes en garantía
Responsabilidad por títulos valores Responsabilidad por contratos de obra en proceso