ACTIVO REALIZABLE

(Almacén de mercaderías La Paz)

Descripción: la empresa EDESER S.A. tiene una cuenta de inventario de
mercadería en su balance general, la cual se desglosa en las notas a los EEFF
(nota 6) de la siguiente manera: mercaderías en depósito, almacén de
mercaderías La Paz, almacén de mercaderías Oruro. Es una cuenta de activo con
saldo deudor, se debita cuando aumenta y se abona cuando disminuye.

Descripción P.T. Fecha Realizado

por.

1 verificar si la empresa cuenta con normas o

procedimientos propios relacionados con la
adquisición de mercaderías.
2 Verificar si la entidad cuenta con una unidad o
encargado de compras.
3 revisar si toda compra cuenta con un respaldo
documentario suficiente.
4 verificar si todos los comprobantes de pago
son autorizados por la máxima autoridad de la
empresa.
5 revisar si los comprobantes contables se
encuentran adecuadamente archivados.
6 verificar si existe una política de rotación de
encargados de compra.
7 verificar si los comprobantes de pago cuentan
con las
firmas:
-Elaborado
-Revisado
-Aprobado
 8 revisar si el encargado de recepción de
mercaderías verifica que todo lo ingresado este
de acuerdo con lo especificado en la orden de
compra.
9 verificar si los manuales o instructivos señalan
claramente la distribución de la documentación.
10 revisar si las facturas de los proveedores
son verificados a cuanto a su legalidad y
exactitud antes del pago.
11 verificar si se elaboró órdenes de compra
para todas las adquisiciones.
12 verificar si toda compra de productos
ingresan al almacén en su integridad.
13 verificar si los comprobantes están
enumerados correlativamente.
14 verificar si para toda compra el encargado de
almacenes certifica la existencia o no de los
bienes.
Objetivo: verificar que los almacenes cumplan los procedimientos normativas y
manuales de la empresa.