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televisión y redes sociales) sobre un incendio, este incidente ocurrió en la principal instalación de uno de nuestro
principales clientes (El Cisne, S. A.) que en nuestros registros asciende a Q100,000.00, según indagaciones de lo
abogados, se obtuvo conocimiento que esta no estaba asegurada, lo más probables es que el cliente se declare e
quiebra por lo que se confirma que perderemos la totalidad de su deuda por lo que es necesario realizar los ajuste
correspondientes.
2 El día 14/02/2022, los Abogados informaron a la dirección que la demanda que inició desde julio 2020 en contr
de la entidad por parte de un ex trabajador, quien reclama una indemnización de Q750,000.00 por el accidente e
que se vio involucrado el día 13 de mayo de 2020. Los Abogados informan que debido a los medios de prueb
presentados por el demandante y la jurisprudencia del caso, la probabilidad de ganar el caso es nula. (dich
provisión no está considerada en la información financiera, ni está revelada en ninguna nota.)
3 El 17 de febrero de 2022, el cliente Los Patitos solicitó un estado de cuenta y se determinó que según registros d
cliente, únicamente tiene una cuenta por pagar de Q250,000.00 y según la contabilidad existe una cuenta po
cobrar de Q390,000.00, el cliente mostró los recibos de caja emitidos por el mensajero que suman Q140,000.0
dichos pagos no fueron reportados por el mensajero y por ende no fueron contabilizados.
4 El día 09 de marzo del 2022, la Junta Directiva decretó el pago del 30% de los resultados acumulados a lo
inversionistas, según el acta redactada, el pago del 30% se hará en dos fases, el 20% el 15 de mayo de 2022 y
10% el 15 de agosto de 2022, en el acta también se estableció que sí en dichas fechas, la disponibilidad no e
suficiente, los pagos se aplazarán máximo 15 días después de las fechas estipuladas.
Ventas
Costo de Ventas
Margen Bruto
Gastos de Operación
Gastos Ventas
Gastos Administración
Ganancia en Operación
Otros gastos y productos financieros
Gastos
Productos
Ganancia Bruta
Impuestos por pagar
Reserva Legal
Resultado del ejercicio
onocer los hechos posteriores)
stado de Resultados
La Monalisa, S. A.
ero al 31 de diciembre de 2021
expresadas en quetzales)
2020 2021
25,800,360.00 28,380,396.00
17,546,120.00 19,300,732.00
8,254,240.00 9,079,664.00
- 1,332,501.00 - 3,539,136.89
547,812.00 602,593.20
784,689.00 2,936,543.69
6,921,739.00 5,540,527.11
- 99,406.00 - 109,346.60
- 251,416.00 - 276,557.60
152,010.00 167,211.00
6,822,333.00 5,431,180.51
1,705,583.25 1,876,141.58
255,837.49 281,421.24
4,860,912.26 3,273,617.70
(antes de conocer los hechos posteriores)
Párrafo 51 NIC 1 Estado de Situación Financiera
Identificación de los La Monalisa, S. A.
estados financieros al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)
ACTIVO
Corriente
Caja y bancos
Cuentas por cobrar
Estimación para cuentas incobrables
Inventarios
No Corriente
Propiedad, planta y equipo
Depreciaciones acumuladas
Inversiones
Total Activo
PASIVO
Corriente
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
No Corriente
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo
PATRIMONIO NETO
Capital
Resultados acumulados
Resultado del ejercicio
Reserva Legal
Suma de patrimonio neto y pasivo
onocer los hechos posteriores)
de Situación Financiera
La Monalisa, S. A.
de diciembre de 2021
expresadas en quetzales)
2020 2021
20,870,754.90 24,899,444.60
1,520,130.00 5,672,143.00
11,542,170.00 12,196,387.00
- 346,265.10 - 2,439,277.40
8,154,720.00 9,470,192.00
9,987,340.00 6,986,074.00
12,478,900.00 9,726,790.00
- 4,991,560.00 - 5,490,716.00
2,500,000.00 2,750,000.00
30,858,094.90 31,885,518.60
4,023,093.25 4,425,402.58
2,317,510.00 2,549,261.00
1,705,583.25 1,876,141.58
570,120.00 477,132.00
570,120.00 477,132.00
4,593,213.25 4,902,534.58
26,264,881.65 26,982,984.03
11,783,342.90 12,961,677.19
9,364,789.00 10,466,267.90
4,860,912.26 3,273,617.70
255,837.49 281,421.24
30,858,094.90 31,885,518.60
- -
Párrafo 51 NIC 1
Identificación de los estados financieros
Párrafo 8 NIC 10
Una entidad ajustará los importes reconocidos en sus
estados financieros para reflejar la incidencia de los
hechos ocurridos después del periodo sobre el que se
informa que impliquen ajustes.
Párrafo 12 NIC 10
Si una entidad acuerda distribuir dividendos a los poseedores
de instrumentos de patrimonio (según se han definido en la
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación [Referencia:
párrafo 11 (definición de
instrumento de patrimonio), NIC 32]) después del periodo
sobre el que se informa, [Referencia: párrafos 4 a 6] la
entidad no reconocerá esos dividendos como un pasivo al
final del periodo sobre el que se informa.
Párrafo 13 NIC 10
Si se acordase la distribución de dividendos después del
periodo sobre el que se informa, pero antes de que los
estados financieros sean autorizados para su emisión, los
dividendos no se reconocerán como un pasivo al final del
periodo sobre el que se informa, porque no existe obligación
en ese momento. Estos dividendos se revelarán en las notas a
los estadosfinancieros, de acuerdo con la NIC 1 Presentación
de Estados Financieros.
(después de conocer los hechos posteriores)
Estado de Situación Financiera
La Monalisa, S. A.
al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)
2020 2021
ACTIVO
Corriente 20,870,754.90 26,877,030.39
Caja y bancos 1,520,130.00 5,672,143.00 Párrafo 9
El descubrim
Cuentas por cobrar 11,542,170.00 (1) 11,956,387.00 errores que d
Cuentas por cobrar empleados - (3) 140,000.00 estados fi
Estimación para cuentas incobrables - 346,265.10 - 361,691.61 inc
Inventarios 8,154,720.00 9,470,192.00
No Corriente 9,987,340.00 6,986,074.00
Propiedad, planta y equipo 12,478,900.00 9,726,790.00
Depreciaciones acumuladas - 4,991,560.00 - 5,490,716.00
Inversiones 2,500,000.00 2,750,000.00
Total Activo 30,858,094.90 33,863,104.39
PASIVO
Corriente 4,023,093.25 5,175,402.58
Cuentas por pagar 2,317,510.00 2,549,261.00
Impuestos por pagar 1,705,583.25 1,876,141.58
Provisión por litigios en contra - (2) 750,000.00
No Corriente 570,120.00 477,132.00
Otras cuentas por pagar 570,120.00 477,132.00
Total Pasivo 4,593,213.25 5,652,534.58
PATRIMONIO NETO 26,264,881.65 28,210,569.82
Capital 11,783,342.90 15,039,262.98
Resultados acumulados 9,364,789.00 (4) 10,466,267.90
Resultado del ejercicio 4,860,912.26 2,423,617.70
Reserva Legal 255,837.49 281,421.24
Suma de patrimonio neto y pasivo 30,858,094.90 33,863,104.39
- -
Párrafo 10 NIC 10
Una entidad no ajustará los importes reconocidos en
sus estados financieros para reflejar hechos
ocurridos después del periodo sobre el que se
informa que no impliquen ajustes.
Párrafo 9 literal e) NIC 10
El descubrimiento de fraudes o
errores que demuestren que los
estados financieros eran
incorrectos.
Párrafo 19
Si, después del periodo sobre el que se
informa, una entidad recibiese
información acerca de condiciones que
existían al final del periodo sobre el
que se informa, actualizará la información a
revelar relacionada con esas
en función de la información recibida.
(después de conocer los hechos posteriores)
Estado de Resultados
La Monalisa, S. A.
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en quetzales)
2020 2021
Nota 1. Se registró incobrable la cuenta por cobrar del cliente El Cisne, S. A. debido al siniestro ocurrido en su local el
2022, se consideró incobrable el 100% de la cuenta ya que según indagaciones de los expertos, este no contaba
y la entidad no tendrá otra alternativa que declararse en quiebra. Según notificación de sus abogados.
Nota 2. La Provisión por litigios en contra se creó debido al avance de la demanda en contra que se inició el julio 20
entidad por parte de un ex trabajador, quien reclama una indemnización de Q750,000.00 por el acciden
involucrado el día 13 de mayo de 2020. Los Abogados informan que debido a los medios de prueba presentados
y la jurisprudencia del caso, la probabilidad de ganar el caso es nula.
Nota 3. La creación de la cuenta Cuentas por cobrar empleados, se originó debido a que el 17 de febrero de 2022, el c
solicitó un estado de cuenta y se determinó que según registros del cliente, únicamente tiene una cuenta por pag
y según la contabilidad existía una cuenta por cobrar de Q390,000.00, después de realizar los procedimientos co
determinó que los pagos realizado por el cliente Los Patitos no fueron reportados por el mensajero (empleado)
contabilizaron. El mensajero firmó un contrato de reconocimiento de deuda.
Nota 4. El día 09 de marzo del 2022, la Junta Directiva decretó el pago del 30% de los resultados acumulados a los inver
acta redactada, el pago del 30% se hará en dos fases, el 20% el 15 de mayo de 2022 y el 10% el 15 de agosto d
también se estableció que sí en dichas fechas, la disponibilidad no es suficiente, los pagos se aplazarán máximo 1
las fechas estipuladas.
(En este caso se consideraron únicamente las notas para la revelación de los hechos ocurridos después del período que se
s hechos posteriores)
dos Financieros
isa, S. A.
mbre de 2021
as en quetzales)