AUDITORIA EXTERNA

Maira Alejandra Ayala Pérez Cód. 156003904

Diana Lucia Cabrera Montero Cód. 156003905

Karen Suleima Carreño Parrado Cód. 156003909

Angelly Jhohanna Castro Garcia Cód. 156003910

Nelson Ariel Guevara Clavijo

Control de Gestión

Universidad de los Llanos

Ciencias Económicas

Administración de Empresas

V Semestre

Villavicencio, 2019
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Tabla de Contenido

Pág.

Tabla de Contenido ........................................................................................................... ii

Lista de tablas .................................................................................................................. iii

Introducción ...................................................................................................................... 1

Objetivos ........................................................................................................................... 2

Objetivos específicos ............................................................................................................. 2

Auditoria externa .............................................................................................................. 3

Orígenes ................................................................................................................................. 3

Concepto ................................................................................................................................ 3

Objetivos................................................................................................................................ 4

Características........................................................................................................................ 4

Beneficios .............................................................................................................................. 5

Ventajas ................................................................................................................................. 6

Desventajas ............................................................................................................................ 6

Aplicación.............................................................................................................................. 7

Relación con el control .......................................................................................................... 9

Conclusiones ..................................................................................................................... 9

Referencias ..................................................................................................................... 11
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Lista de tablas

Pág.

Tabla 1. Beneficios de la Auditoría Interna y Externa ..................................................... 5

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Introducción

En el presente trabajo se aborda el tema de la Auditoria externa que es un examen que

se realiza por personas ajenas a la empresa siguiendo una metodología, se dará una

explicación clara donde se iniciará hablando de su origen, luego se dará la definición para

entrar en contexto, para lo que también se nombrarán sus características, además mediante

una tabla se mencionan los beneficios tanto de la auditoria interna como externa, se verán

las ventajas y desventajas, su aplicación y finalmente se mostrara un ejemplo mediante un

video.
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Objetivos

Profundizar en el concepto de la auditoria externa, para ampliar nuestros conocimientos

y poder diferenciarla mostrando su definición, características, ventajas, desventajas y otros

ítems que nos aclaren el concepto y los pasos para su aplicación, esto por medio de

consultas en sitios web confiables.

Objetivos específicos

- Investigar sobre la auditoria externa para conocer su definición y características.

- Mencionar y definir las ventajas y desventajas de la auditoria externa.

- Conocer los beneficios y pasos utilizados al realizar una auditoria externa.

- Determinar la relación de la auditoria externa con el control.

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Auditoria externa

Orígenes

Grimaldo, L. (2014) en su tesis La importancia de las auditorías internas y externas dentro

de las organizaciones, afirma:

“El origen de la Auditoria, empieza como una necesidad social, proveniente del

desarrollo de la economía. Cuando la civilización occidental logro su paso de la Edad

Media al periodo del Renacimiento, no se veían grandes transacciones de dinero, pero

se dio inicio entre los reinos al préstamo de dinero, el cual tomo gran importancia,

creando así, la necesidad de poder contar con una persona que fuera imparcial y pudiera

dar fe de la transacción”. (p. 9)

Como nos dice el autor, el término de auditoria viene desde mucho tiempo atrás, donde

inicia con el objeto de evitar errores y estafas, tratando de prevenir que otras personas se

adueñaran de lo que no les correspondía.

Concepto

La auditoría externa o independiente es el examen crítico, sistemático y detallado de un

sistema de información de una unidad económica, es realizada por profesionales que no

dependen de la empresa ni económica ni laboralmente y a quienes se reconoce un juicio

imparcial merecedor de la confianza de terceros, su objetivo es dar una opinión

independiente de la forma como se opera el sistema, el control interno del mismo y

formular sugerencias para su mejoramiento.

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Objetivos

Los objetivos que persigue la auditoría externa empleada en una empresa son:

- Investigar y determinar si la forma en que se emplea el sistema informático de la

empresa es válida, verídica y correcta.

- Verificar si existen posibles problemas a los cuales se enfrentará la empresa.

- Resaltar los puntos fuertes y débiles ante determinada toma de decisiones.

- Proponer sugerencias constructivas.

- Controlar las actividades que tienen que ver con el desarrollo e investigación de la

empresa.

- Ayudar a que la empresa tome decisiones exitosas y confiables.

Características

Los resultados de la auditoria externa se toman como asesoramientos que sirven para la

toma de decisiones y aportan al mejoramiento continuo, entre las características de la

auditoria externa podemos encontrar las siguientes:

- Se realiza generalmente a través de un contador público ya sea privado o sin fines de

lucro.

- Sus resultados determinan la fiabilidad financiera de la empresa.

- La información proporcionada es usada por los propietarios y otras entidades que

manejen el desarrollo de la empresa, como inversionistas o bancos.

- Se realiza mediante programas de trabajo que planean, evalúan y aplican pruebas

confiables.

- Maneja la mayoría de las actividades y campos de la empresa.


Beneficios
Para tener un concepto más claro, en la Tabla I se nombraran los beneficios de la
auditoria interna y externa.
Tabla 1. Beneficios de la Auditoría Interna y Externa
Auditoria interna
Asesora a los diferentes niveles en el
cumplimiento efectivo de sus
responsabilidades por medio de visitas a las
diferentes áreas de la organización.
Mantiene de una forma permanente el control
eficaz de la organización.
Previene y anticipa los futuros problemas,
brindando soluciones oportunas.
Conocen ampliamente las actividades,
operaciones, procedimientos, áreas y
debilidades de la institución.
Asegura la calidad y promueve la mejora
continua.
Asegura el cumplimiento de Normas,
Políticas y Reglamentos vigentes.
Nota: Tomada de Grimaldo Lozano, L. C, 2014, La importancia de las auditorías internas
y externas dentro de las organizaciones p. 31.
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Auditoria externa
Cuenta con total independencia por no tener
afinidad con la institución auditada.
Sus dictámenes son aceptados y validos ante
las autoridades respectivas y de carácter
confiable ante sus usuarios.
Determina la eficiencia con que se están
desarrollando las operaciones dentro de la
organización, permitiendo así detectar a
tiempo inconsistencias y poder recomendar
acciones a tomar.
Evalúa los objetivos y políticas establecidos en
la organización con el fin de efectuar
seguimiento a su cumplimiento.
Proporciona a la alta gerencia y a los demás
responsables de las distintas áreas,
procedimientos estandarizados ceñidos por
controles que ayudan a su buen manejo.
Reducen los riesgos que se puedan presentar
por concepto de posibles accidentes, fraudes u
otras situaciones, que puedan afectar
negativamente a la empresa.
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Ventajas

Claridad y confiabilidad de estados financieros: La auditoría contable externa emite una

opinión independiente acerca de la razonabilidad de los estados financieros de su empresa,

otorga credibilidad y confianza a la empresa y a sus procesos. Esto llega a ser muy útil en

una venta, alianza, incorporación de inversionistas o solicitud de créditos a entidades

financieras.

Identificación y disminución de riesgos: Identifican posibles riesgos a los cuales la

empresa se ve expuesta. La identificación y posterior manejo de riesgos, es esencial para

reducir la probabilidad de que los objetivos corporativos no se cumplan debido a

imprevistos.

Identificación de debilidades en el control interno: Los sistemas de control interno

facilitan el logro de los objetivos de la organización y la administración de riesgos. Si

existen debilidades o fallas de aplicación del control interno, probablemente pierda su

utilidad. Una auditoría externa, permite identificar cuáles son las debilidades de control y

en qué áreas. El auditor externo, con su experiencia, brinda sugerencias de acciones a

tomar.

Desventajas

Falta de cooperación por parte de los empleados: Muchas veces los empleados ven al

auditor como el enemigo, en lugar de un asesor para el negocio. Su presencia no es

bienvenida y se llega a obstaculizar su trabajo tratando de no proporcionar la información

necesaria o proporcionando información irrelevante como método de distracción. Aunque

de igual manera el auditor logrará realizar se evaluación, este tipo de situaciones hace más
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lento y dificulta el proceso, lo que puede incrementar los costos. El empresario puede

identificar quién no está cooperando con el auditor y convertir estos obstáculos en áreas de

oportunidad para atacar la raíz del problema.

Falta de tiempo: Una auditoría requiere planeación por parte de la empresa. La elección

de una firma de auditores que la llevará a cabo no es sencillo, pues debe asegurarse de que

se trate de un contador público profesional, certificado y con la experiencia necesaria para

llevarla a cabo. Si usted considera que situaciones internas ameritan programar una

auditoría con urgencia y no cuenta con un auditor de confianza, el proceso puede llegar a

tomar más tiempo del que dispone en ese momento.

- Son contratados por un precio y tiempo determinado.

- La calidad profesional a intervenir depende del punto anterior

- No toda la información está a su alcance.

- Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.

- Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.

- En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades

Aplicación

La auditoría externa tiene como finalidad obtener la mayor cantidad de información

posible de una organización, ya no sólo sobre los sistemas de gestión de información, sino

sobre su estado financiero y comercial. De esta manera, se realiza un análisis y control

exhaustivo sobre la marcha de la empresa, así como la realización de un informe de

auditoría fidedigno y veraz que se entregará a terceras partes interesadas.

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Paso 1. Planificación de la auditoría: Se solicita cierta documentación a la empresa o al

órgano que se quiere auditar con el fin de descubrir aspectos generales de él, como

cantidad de empleados, reglamentos internos, máximas autoridades, etc. Luego se

establece el alcance (instrumento de medición que se utilizara para saber si esta

información es o no veraz, puede ser una norma, un reglamento o la forma en la que el

departamento de contabilidad realizo los asientos contables) y el objetivo (identificar qué

se va a examinar y cómo se realizará).

Paso 2. Informar al órgano o ente auditado: Según el tipo de auditoría se puede informar

a la empresa por medio de: Una reunión abierta entre el equipo auditor y la alta gerencia,

un oficio con las credenciales y el primer capítulo del informe preliminar adjuntos o

ambos. La idea es que la compañía tenga la oportunidad de conocer el alcance y los

objetivos de la auditoría para prepararse adecuadamente.

Paso 3. Levantamiento de la auditoría: Esto es lo que se conoce como el trabajo de

campo. Los métodos de levantamiento dependerán del tipo de auditoría. Por ejemplo, en el

caso de las auditorías financieras, se solicitan libros contables, estados financieros, estados

de cuentas, movimientos y cualquier otro documento que pudiera estar relacionado, como

facturas o contratos de servicio. A este tipo de auditorías se le llaman documentales. El

objetivo principal que se persigue con este paso es conseguir evidencia que permita

determinar si hay o no irregularidades.

Paso 4. Analizar la información recolectada: Una vez que se han obtenido las pruebas

de campo, es hora de examinar si existen o no irregularidades. Todo el procedimiento,

incluyendo los hallazgos de la auditoría, deberá recogerse en un informe especial que

cerrará con una serie de conclusiones y recomendaciones para la empresa.

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Paso 5. Entrega y reunión de cierre: Una vez que el Informe de Auditoría está redactado

y firmado por el auditor, se le envía a la empresa una copia para informarle sobre los

errores o aciertos que se han encontrado y darle un plazo para responder a los hallazgos del

informe, consignar un plan de implementación de correctivos y realizar preguntas. Las

discusiones sobre los hallazgos y los mecanismos que la empresa implementará para

corregir aquellas irregularidades que han salido a la luz en la auditoría, se realizarán en una

reunión de cierre con los altos cargos, los empleados involucrados o responsables y el

equipo auditor.

Relación con el control

La función del control interno, desde punto de vista del auditor externo es proveer

seguridad de que errores e irregularidades puedan ser descubiertos en forma oportuna

probando así la confiabilidad de las operaciones. Además, la evaluación del sistema de

control interno ayuda al auditor externo a determinar otros procedimientos de auditoría

adecuados para emitir su opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.

A través de la auditoría externa se realiza un análisis y control exhaustivos por parte de

un auditor, el cual es totalmente ajeno a la actividad de la empresa, con el objetivo de

emitir una opinión imparcial e independiente sobre el sistema de operación de la empresa y

su control interno. Además, a través de la auditoría externa, se formulan sugerencias de

mejora de la organización, por otra parte la existencia de un sistema de control interno

tiene especial importancia en la planificación del trabajo de auditoría.

Ejemplo

Pérez, O., Campos V. (2011) https://www.youtube.com/watch?v=ZU8kqkyYr1Q

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Conclusiones

En conclusión, la auditoria externa es similar a una asesoría que se usa como

herramienta a la hora de ahorrar problemas tanto a gerentes como miembros de juntas

directivas, ya que con ellas se evitan fraudes, se genera confianza en estados financieros, se

toman mejores decisiones, se identifican riesgos a tiempo, se crea una mejora continua y

así se garantiza la seguridad de parte de los miembros de las empresas.

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Referencias

Grimaldo, L. (2014) La importancia de las auditorías internas y externas dentro de las

organizaciones (Tesis de pregrado), Universidad Militar Nueva Granada, Bogotá.

Recuperado de

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/13537/Importancia%20

de%20las%20Auditorias.pdf;jsessionid=8C0CEB49979F0093EFC8718A0E5CB06

D?sequence=1

Auditoria externa (2017). En Enciclopedia económica. Recuperado de

https://enciclopediaeconomica.com/auditoria-externa/

Rocha, H. En Rocha Salas y cía. S.C. Ventajas y desventajas de una auditoría externa.

Recuperado de

http://blog.rocha.com.mx/blog/ventajas-y-desventajas-de-una-auditor%C3%ADa-

externa

Mac Estefania. (2019) Como hacer una auditoria. Cuida tu dinero. Recuperado de:

https://www.cuidatudinero.com/seis-pasos-para-un-proceso-de-auditora-5581.html

Pérez, O., Campos V. (2011) You tube. Recuperado de:

https://www.youtube.com/watch?v=ZU8kqkyYr1Q