UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

TEST DE CONTROL INTERNO EMPRESARIAL

Negocios Chinchipe EIRL

1.- Revisa las conciliaciones bancarias de la empresa

a) Las reviso periódicamente

b) Las reviso cuando existe un problema con los saldo de bancos
c) No las reviso entiendo que el departamento de contabilidad realiza esta
labor frecuentemente

La empresa Negocios Chinchipe realiza sus conciliaciones mensualmente.

2.- Revisa el flujo de cobranza efectuadas a los clientes

a) Reviso mensualmente el estado de cobranza verificando que las cuentas

por cobrar se hayan cobrado oportunamente y que el flujo de efectivo haya
fluido a la empresa.
b) Se efectúan algunas revisiones, sin embargo, no es un aspecto al cual le
preste una atención sustancial. Estoy preocupado en vender y conseguir el
crédito bancario anhelado
c) El área de cobranza es un tema operativo y es supervisado desde hace
muchos años por un empleado de mi entera confianza. No creo que haya
problemas.

La empresa revisa su flujo de cobranza todos los fines de mes.

3.- Revisa el stock y movimiento de sus inventarios

a) Tenemos como política la toma de inventarios físicos mensuales. Las

diferencias contra los registros contables son explicadas sin excepción.

b) Efectuando inventarios físicos una vez al año o semestralmente tal como lo

manda el manual de funciones y procedimientos y el plan de auditoria.
Siempre lo hacen las mismas personas del departamento de contabilidad.

c) Hace ya tiempo que no se efectúa una revisión en dicha área. Es un tema

muy complejo, que implicaría contratar a terceros especialistas que
efectúen el inventario

KELY FERNANDEZ SAAVEDRA Pá gina 1

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4.- Tienen un adecuado control del activo fijo de la empresa

a) El sistema de información gerencial de la empresa cuenta con información

detallada de los bienes del activo fijo, su ubicación, su condición e
información gerencial relacionada con el rendimiento de los mismos.
b) Cada cierto número de años se efectúan inventarios físicos de activo fijo, de
ellos se desprende siempre diferencias importantes que en la medida de los
posible son explicadas satisfactoriamente.
c) Hace ya tiempo que no se efectúa una revisión en dicha área

5.- Revisa su sistema de control de pagos

a) La empresa administra sistemas de control de pagos apropiados y las

operaciones tienen diferencias niveles de autorización y supervisión.

b) Se observa cierta importancia por parte del encargado del pago de cheques
y constantemente recibe regalos por parte de los proveedores.

c) Los cheques los firma la gerencia, por ello consideramos que el sistema de
control de pagos funciona correctamente.

6.- Efectúa revisiones de los principales procesos de la empresa

a) La empresa cuenta con consultores que periódicamente efectúan revisiones

de los principales procesos de la empresa a fin de optimizarlos. Asimismo,
el personal de la empresa está orientado al enfoque de mejoramiento
continuo.
b) La revisión de mejora de procesos esta asignada a los mismos ejecutivos,
que reportan sus avances en comité de gerencia.

c) Hace ya mucho tiempo que no se efectúa una revisión de los principales

procesos de la empresa: entiéndase la función de compras, ventas,
cobranza, logística

7.- Revisa los procesos de reclutamiento de la empresa

a) La empresa cuenta con un programa de reclutamiento apropiado o a través

de terceros especialistas.
b) Las contrataciones de personal a través de contacto con amistades del
personal que ya trabaja en la empresa. De hecho se observan parientes en
la empresa
c) Los asuntos de reclutamiento no requieren de supervisión por la alta
dirección y la gerencia. Es un tema de gente de recursos humanos

KELY FERNANDEZ SAAVEDRA Pá gina 2

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8.- Cuenta con un enfoque de recompensa de la eficiencia operacional de los

empleados

a) Por supuesto, la empresa evalúa e identifica a los empleados por su nivel

de participación activa en las sugerencias en relación con los aspectos
clave del negocio
b) Eventualmente la empresa se da cuenta que algunas sugerencias de
procesos de gestión provienen de los empleados, sin embargo no se les
premia oportunamente considerando que existe mucha demanda de trabajo
y no se quejaran
c) El crédito de las sugerencias de los empleados generalmente son tomados
como propios por los gerentes de sus áreas

9.- Considera que una empresa puede llegar a la insolvencia o quiebra por
debilidades de su sistema de control interno

a) Definitivamente

b) Puede pasar problemas pero quebrar imposible

c) No sabe no opina

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