1.
Las normas técnicas de auditoría se publican:
a) Por el gobierno.
b) por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
c) Por la dirección de Contabilidad y Auditoría de cuentas.
2. ¿Cuantos tipos de normas técnicas de auditoría existen?
d) dos
e) cinco
f) tres
generales, sobre ejecucion del trabajo, sobre informes
3. El objetivo principal de la auditoria de las cuentas anuales
es principalmente:
a) expresar la imagen fiel de la empresa
b) Reflejar el patrimonio y la situación financiera de la empresa
c) Ambas respuestas.
4 .El auditor de cuentas es responsable frente:
a) El auditor de cuentas carece de responsabilidad
b) a la entidad auditada y frente a terceros
c) Frente al órgano de gobierno competente en la materia.
5. Las normas técnicas de carácter general en auditoría
regulan
a) las condiciones que deben reunir el auditor de cuentas y su
comportamiento en el desarrollo de la actividad de auditoría
de cuentas.
b) Las sanciones objeto de aplicación a la empresa implicada.
c) El salario y tiempo de trabajo del auditor.
6 .Respecto al secreto profesional el auditor deberá:
a) Comunicar inmediatamente las infracciones que perciba.
b) La norma no habla del secreto profesional.
c) Deberá guardar estricta confidencialidad
7. En cuanto a la ejecución del trabajo, el auditor
previamente deberá:
a) Planificarlo
b) Redactarlo.
c) Organizarlo.
8. El auditor debe también considerar aquellos aspectos que
afectan al sector en el cual se desenvuelve la entidad, tales
como:
a) Condiciones económicas
b) Condiciones Demográficas.
c) No es necesario considerar aspectos de este tipo.
9. el medio ideal para expresar en términos cuantitativos el
juicio del auditor respecto a la razón.
a) El muestreo.
b) La encuesta.
c) Ambos.
10. El informe de auditoría de las cuentas anuales es un
documento
a) administrativo.
b) Comercial
c) Mercantil.
Preguntas test:
1- ¿Durante cuantos ejercicios económicos consecutivos
tiene que superar dos de los tres parámetros una empresa
para estar obligada a auditar sus cuentas?
a. Tres
b. Ninguno
c. Dos
2- ¿Las pequeñas sociedades están obligadas a auditar sus
estados financieros?
a. Sí, siempre
b. No, salvo algunas excepciones
c. No
3- ¿Qué grupos de sociedades están obligados a auditar sus
cuentas anuales?
a. Aquellas sociedades que presenten cuentas consolidadas
b. Aquellas empresas que superen los parámetros del
artículo 190 del TRLSA
c. Ambas respuestas son correctas
4- ¿Qué empresas están obligadas a auditar sus cuentas
con nombramiento judicial?
a. Solo las sociedades
b. Solo las pequeñas empresas
c. Todo empresario
5- ¿Quién será responsable de los costes de la auditoria si
no se detectan vicios o irregularidades tras una solicitud
previa?
a. EL sujeto que solicito la auditoria
b. La empresa auditada
c. El auditor no cobra
6- Señala la afirmación correcta
a. Las sociedades que coticen en mercados secundarios
están obligados a auditar sus cuentas
b. Las sociedades que perciban subvenciones o ayudas no
están obligadas a auditar sus cuentas
c. Ambas respuestas son correctas
7- ¿Qué porcentaje de socios tiene que solicitar una
auditoria para que esta se lleve a cabo?
a. El 10% de los socios
b. El 5% de los socios
c. No tienen este derecho
8- Las revisiones de balances:
a. Han de realizarse cuando se produzca un aumento de
capital con cargo de reservas
b. Han de realizarse anualmente
c. No han de realizarse por proyectos de fusión o escisión de
sociedades
9- Las valoraciones las realiza:
a. El mismo auditor que audito las cuentas de la sociedad
b. Un auditor distinto del elegido por los administradores
c. Un auditor distinto del auditor de cuentas de la sociedad
10- Las certificaciones e informes han de emitirse:
a. Anualmente
b. En casos de aumento de capital
c. No se emitirán salvo petición de los socios
TEST DE CONTROL INERNO Y CONTROL DE
GESTIÓN
1. ¿Qué características del control interno son
verdaderas?
• Salvaguardar de Activos
• Alentar la adhesión a la política de la gerencia
• Los objetivos del control interno son
planificación, organización e información
2. ¿Cuál de estos objetivos pertenecen al control
interno?
8. Definición de Flujograma
• Son representaciones gráficas de los circuitos
operativos en un sistema de control, en función de
los movimientos cronológicos de los documentos y
registro contables.
• Depende de quién lo haya preparado, hay unas
series de características de general aceptación,
como son la simbología estándar y la dirección.
la • El proceso de elaboración del flujograma se llevara
a cabo a partir de la información de los
representantes del área involucrada.
• Todas son verdaderas

• La autorización 9. ¿En qué consiste los Errores de Método?

• La organización
• La conciliación • Es una estimación de venta, coste de venta, gastos
• La información generales y otros.
• Son cifras ambiciosas, incorrectas en el uso de la
3. ¿Cuál de estos objetivos pertenecen al control de media y otros.
gestión? • Poca descentralización, escaso rigor temporal, falta
de coordinación entre contabilidad y presupuesto.
• La planificación • Todas son falsas.
• La conciliación
• La valoración 10. El sistema descriptivo

4. Los elementos más útiles del control interno son: • Es el método que trata de dejar constancia
detallada y explicativa de las características del
• Plan de Organización sistema que se está evaluando.
• Planificación Operativa • Es el método más tradicional y consiste en una
• Planificación estratégica batería de preguntas.
• Se llevaría a cabo a partir de las informaciones de
5. ¿Qué tipos de Control Interno Existen? las responsabilidades del área involucrada.

• Controles Monetarios y Ejecutivos

• Controles Contables y Ejecutivos
• Controles Monetarios y Contables
• Controles Contables y Administrativos

6. ¿Cuál de los siguientes fines de control de gestión es

falso?

• Aconsejar
• Corregir
• Motivar
• Informar

7. ¿Cuáles son los condicionantes del control de

gestión?

• Mercado
• Entorno
• Tamaño
• Competencia
 TEST SOBRE EL RIESGO EN AUDITORÍA
1.- ¿Qué es el riesgo en la auditoria?
a) Es el riesgo de formular una opinión de auditoría
incorrecta cuando existe un error significativo en
las cuentas anuales.
b) El riesgo de que un auditor pueda cometer un
error para ocultar un hecho delictivo.
c) Es el riesgo que un auditor no puede controlar en
ningún caso.
d) Todas las anteriores son verdaderas.
2.- ¿Cuál es el objetivo del auditor al revisar las
cuentas anuales?
a) Encontrar todos los riesgos inherentes posibles,
ya que los riesgos de control y los de detección no
son importantes.
b) El auditor debe planificar y ejecutar su trabajo
de tal forma que se reduzca la posibilidad de emitir
una opinión inadecuada.
c) Emitir un resultado, que no será de mucha
relevancia.
d) La a y la b son verdaderas.
3.- ¿En la evaluación de las cuentas anuales por el
auditor siempre se encuentran errores?
a) Si, y todos ellos son importantes.
b) No
c) Sí, pero ninguno es importante
d) Sí, pero muchos de ellos no afectan
significativamente a las cuentas anuales.
4.- ¿Qué es la evidencia del auditor?
a) La convicción razonable de que los datos
contables expresados en las cuentas anuales han
sido y están debidamente soportados en tiempo y
contenido por hechos económicos y circunstanciales
que realmente han ocurrido.
b) La certeza absoluta de la validez de la
información financiera.
c) Está constituida por todos aquellos hechos y
aspectos susceptibles de ser verificados por el
auditor y que tiene relación con las cuentas anuales
que se examinan.
d) La a y la c son verdaderas.
5.- ¿Qué principios ha de tener en cuenta el auditor
para emitir una opinión objetiva?
a) Importancia relativa y riesgo de control.
b) Riesgo probable y riesgo de detección.
c) Importancia relativa y riesgo probable.
d) El auditor no necesita tener en cuenta ningún
principio.
6.- ¿Qué riesgo es controlable por el auditor?
a) Riesgo inherente.
b) Riesgo de control.
c) Riesgo de detección.
d) Todos son riesgos controlables por el auditor.
7.- El riesgo final de auditoría se compone de:
a) Riesgo inherente, riesgo de detección y riesgo de
control.
b) Riesgo inherente y riesgo de detección.
c) Riesgo inherente y riesgo de control.
d) Solamente del riesgo inherente.
8.- Según la fórmula de riesgo general de auditoría:
a) El riesgo general de auditoría es indirectamente
proporcional a los diferentes riesgos que lo
componen.
b) El riesgo general de auditoría es directamente
proporcional al riesgo inherente y al riesgo de
control, e indirectamente al riesgo de detección.
c) El riesgo general de auditoría es directamente
proporcional a los diferentes riesgos que lo
componen.
d) El riesgo general de auditoría es indirectamente
proporcional al riesgo inherente y al riesgo de
control, y directamente al riesgo de detección.
9.- ¿Qué es el riesgo de control?
a) Es aquel que se asume por parte de los auditores
que en su revisión no detecten deficiencias en el
Sistema de Control Interno.
b) Es aquel que existe y que se propicia por falta de
control de las actividades de la empresa y puede
generar deficiencias del Sistema de Control
Interno.
c) Son aquellos que se presentan inherentes a las
características del Sistema de Control Interno.
d) Es un riesgo controlable por el auditor.
10.- ¿Qué riesgos son independientes del proceso
de auditoría y no pueden modificarse por el
auditor?
a) Riesgo de control y riesgo de detección.
b) Riesgo inherente y riesgo de detección.
c) Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de
detección.
d) Riesgo inherente y riesgo de control.
TEST EVIDENCIA
1.- Cuál de estas afirmaciones no es correcta:
a) La evidencia externa es más fiable que la interna.
b) La evidencia interna es más fiable cuando los
controles internos relacionados
con ellos son satisfactorios.
c) La evidencia obtenida la obtenida por la empresa
es más fiable que por el propio auditor
d) La evidencia en forma de documentos y
manifestaciones escritas es más fiable que la
procedente de declaraciones orales.
2.- ¿Qué evidencia será más fiable?
a) Factura de compra.
b) Factura de venta.
c) Nómina.
d) Ficha de almacén.
3.- Pasos a seguir en cualquier muestreo:
a) Investigar los errores identificados, modificar las
pruebas y considerar el efecto en el informe.
b) Selección sistemática, selección al azar,
estratificar y elaborar un informe.
c) Definir el objetivo, elegir el método, diseñar la
muestra y su tamaño, realizar los procedimientos
de auditoría y evaluación de los resultados.
d) Ninguna de las 3.
4.- Definición de importancia relativa:
a) La magnitud o naturaleza de un error (incluyendo
una omisión) en la información financiera que, bien
individualmente o en su conjunto, y a la luz de las
circunstancias que le rodean, hace probable que el
juicio de una persona razonable, que confía en la
decisión afectada como consecuencia del error u
omisión.
b) Consiste en examinar un proceso o procedimiento
efectuado por otros. Es un medio adecuado para
evaluar el control interno mediante la confección de
flujogramas de transacciones.
c) Podrá admitirse la no aplicación estricta de algunos
de los principios contables, siempre y cuando la
importancia relativa en términos cuantitativos de la
variación que tal hecho produzca sea escasamente
significativa y, en consecuencia, no altere las
cuentas anuales como expresión de la imagen fiel
del patrimonio, de la situación financiera y de los
resultados de la empresa.
d) B y C son correctas.
5.- ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta?
a) Cuando el auditor emite un informe sin salvedades
está suponiendo que las cuentas anuales tienen
errores u omisiones importantes.
b) Cuando el auditor emite un informe sin salvedades
está suponiendo que las cuentas anuales están
libres de errores u omisiones importantes.
c) Si los efectos sobre las cuentas anuales auditadas
son significativos, deberá emitir una opinión sin
salvedades.
d) El auditor, al emitir su opinión, puede no haber
detectado algunos errores que incorporan las
cuentas anuales, siempre y cuando esos fallos no
sean significativos.
6.- ¿Qué tipo de pruebas son más importantes?
a) Sustantivas
b) De cumplimiento
c) Este tipo de pruebas no es importante
d) Son las dos igual de importante, se
complementan entre ellas
7.- ¿Qué características debe tener los resultados de un
muestreo?
a) Adecuada
b) Representativa
c) Inestable
d) Representativa
8.- ¿Puede un auditor no realizar pruebas de control
interno?
a) No
b) Sí, siempre
c) Sí, pero a cambio deberá cubrir ese déficit con
pruebas sustantivas
9.- ¿Qué no podrá hacer el auditor al finalizar un
muestreo?
a) Aceptar los resultados como validos.
b) Cambiar los elementos de la muestra.
c) Darla por buena, aunque la posibilidad de error
sea alto, si tiene confianza en la empresa.
d) Desechar el muestreo completamente.
10.- Si tenemos en cuenta el importe de las partidas
para analizarlas o no, nos encontramos frente a
muestreo de tipo:
a) Muestreo aleatorio simple:
b) Muestreo aleatorio sistemático
c) Muestreo por estratos:
d) Muestreo por unidades monetarias:
 TEST PLANIFICACIÓN-ROGRAMA
1-En la fase final de la auditoría, ¿qué es lo
que podemos encontrar del estudio del
auditor?
a) El estudio de ratios e índices de la entidad
de relación con el sector.
b) Preparación del informe de auditoría.
c) Análisis de la carta de manifestaciones de
la Dirección.
d) La prueba de razonabilidad.
2-¿Qué es lo que se acuerda en la Carta de
Encargo entre el cliente y el auditor?
a) Los honorarios y las horas estimadas.
b) El objeto y el alcance del trabajo.
c) Período de nombramiento.
d) Todas las respuestas anteriores son
verdaderas.
3-¿Quién se encarga de regular el contenido
de la Carta de Encargo o el Contrato de
Auditoría?
a) El ICAC.
b) El RRM.
c) El ROAC.
d) El REA.
4-¿Qué son las áreas adicionales?
a) Son las áreas que tienen un elevado interés
para la empresa.
b) Son las áreas que requieren una atención
especial por parte del auditor debido a su
importancia.
c) Son las áreas que tienen un elevado interés
para el auditor.
d) La a) y la c) son verdaderas.
5-¿Dónde se recopila la información
necesaria para confeccionar el programa de
auditoría?
a) La fase previa.
b) En la valoración final del sistema de control
interno.
c) En el estudio de las áreas relevantes.
d) Todas las anteriores son verdaderas.
6- Las fases de la planificación de la auditoría
de una empresa son:
a) Fase previa, contacto con el cliente y fase final.
b) Fase previa, contrato de auditoría y fase final.
c) Contacto con el cliente, procedimientos de
control y fase final.
d) Fase previa, procedimientos de control y fase
final.
7-Durante la fase previa de la auditoría cuál
de las siguientes actividades no se llevan a
cabo:
a) Contrato de auditoría o carta de encargo.
b) Conocimiento del negocio del cliente.
c) Analizar la carta de manifestaciones de la
Dirección.
d) Revisión analítica.
8-¿Con qué herramientas se puede llevar a
cabo la revisión analítica preliminar?:
a) Mediante los papeles de trabajo.
b) Mediante el programa de auditoría.
c) Mediante ratios e índices económico-
financieros.
d) Mediante una visita a la empresa.
9- ¿Cuáles son las tareas del auditor tras la
firma del contrato de auditoría?
a) Contactar con el cliente.
b) Planificar los medios humanos y materiales, y
preparar e programa de auditoría.
c) Elaborar el informe de auditoría.
d) Elaborar el programa de auditoría.
10- Indicar cuál de las siguientes frases es la
correcta en relación con las partes del
contrato de auditoría que son obligatorias
según el ICAC:
a) Conocimiento del cliente, honorarios y período
de nombramiento.
b) Encabezamiento y responsabilidades de la
auditoría.
c) Responsabilidad de los administradores,
honorarios y facturación.
d) Las respuestas b) y c) son las correctas.
 LOS PAPELES DE TRABAJO
1- ¿Qué son los papeles de trabajo?
a) Son papeles depositados en la empresa
donde se realiza la auditoria
b) Son documentos pertenecientes al auditor
para realizar la auditoria a una empresa
c) Son registros que prepara el auditor, de la
información recopilada sobre la empresa,
que se realiza la auditoria
d) Son documentos indispensables para el
ejercicio económico
2- Los papeles de trabajo se regulan mediante:
a) La Normativa del Plan General Contable
b) Las Normas Técnicas de Auditoría, del
ICAC
c) Ley General de Auditores
d) La Normativa para PYMES
3- Los PT deben ser:
a) Una copia de los estados financieros
b) La evidencia obtenida del trabajo de la
empresa, y de la opinión del auditor.
c) Los documentos de contabilidad, estados
financieros y conclusiones de la auditoria
del año anterior.
d) Los documentos económicos, de la
empresa
4- Los documentos contables, cuestionarios y
programas forman parte de:
a) De la organización de los PT de una
empresa
b) De la sección de marketing de una
empresa
c) De la documentación financiera de una
empresa
d) De los registros anuales del ejercicio
económico
5- Las hojas de trabajo pueden ser:
a) Completas, claras y cortas
b) Base, resumen o de detalle
c) Detalladas, largas y completas
d) De resumen, concisas y breves
6- Los Índices en PT son:
a) La guía de secciones que nos indican los
temas
b) Son números que indican las partes que
contienen los libros auditados
c) Son textos incluidos en los PT
d) Son símbolos que se escriben para facilitar
el manejo de los Papeles
7- ¿Quién realiza los papeles de trabajo?
a) El auditor, la empresa auditada u otros
b) La empresa auditada
c) El ICAC
d) El equipo directivo de la empresa
8- ¿Puede otro auditor independiente, solicitar
los papeles de trabajo?
a) No, en ningún caso
b) Si, para llevar a cabo la auditoria
c) Solo mediante orden judicial
d) Si, para conocer datos de la empresa
9- Cuantos años deben conservarse los PT
a) Cinco años, ampliables por proceso
judicial
b) Tres años máximo
c) Nada más concluida la auditoria
d) A los tres años prescribe
10- El auditor:
a) Publica los PT al acabar la auditoria
b) Mantiene el secreto profesional y conserva
los PT
c) Facilita los PT a la Dirección de la
empresa
d) Desecha los PT al acabar la auditoria
 EL INFORME DE AUDITORIA
1- ¿Según quienes el informe de auditoría es un
documento mercantil? 2
a) Las NTA
b) El ICAC
c) La LAC
d) Ninguna
2- ¿A qué párrafo se le conoce como párrafo
intermedio? 1
a) Párrafo de opinión
b) Párrafo comparativo
c) Párrafo de salvedades
d) Párrafo favorable
3- La fecha de emisión del informe: 2
a) Podrá ser anterior a la fecha de cierre
de las cuentas anuales.
b) La fecha de emisión del informe implica
la terminación del trabajo del auditor.
c) Nunca podrá usar dos fechas.
d) Nunca podrá ser anterior al cierre de
las cuentas anuales.
4- El párrafo de alcance deberá incluir: 1
a) Identificación de la entidad auditada.
b) Indicará su opinión sobre las cuentas
anuales.
c) Defecto de cobertura de seguros en
inmovilizados de la sociedad.
d) Limitaciones al alcance del auditor.
7- Modelos de informe: 2
a) Informe con opinión desfavorable.
b) Informe con salvedad denegada.
c) Informe con opinión y salvedades.
d) Informe sin salvedad.
8- ¿Qué es la carta de recomendaciones? 2
a) Es una carta cualquiera.
b) Es la comunicación de debilidades
significativas de control interno.
c) No es un informe.
d) Es un informe.
9- Los párrafos de salvedades se sitúan entre: 1
a) Destinatarios o personas que efectúan
el encargo y el párrafo de alcance.
b) El párrafo de alcance y el de opinión.
c) Párrafo de opinión y de alcance.
d) Párrafo de opinión y párrafo sobre
informe de gestión.
10- El párrafo de énfasis: 2
a) Es una salvedad en sentido estricto.
b) No supone ningún tipo de salvedad en la
opinión del auditor.
c) El auditor quiere hacer mayor incidencia
sobre algún aspecto específico de las
cuentas anuales.
d) No es una salvedad en sentido escrito

5- El informe debe ser: 1

a) Con terminología sofisticada.
b) Extenderse en el informe a la hora de
analizar los aspectos de la empresa.
c) Claro, objetivo, conciso y oportuno.
d) Emitir la opinión antes del cierre de las
cuentas anuales.

6- El informe deberá ser firmado por: 2

a) Todos los integrantes de la empresa.
b) El auditor que ha dirigido el trabajo.
c) Por uno o varios socios auditores.
d) Por el director.
1. La opinión del auditor tiene como objetivo:
a) Expresar una opinión personal sobre el
resultado de la auditoria
b) Expresar una opinión técnica sobre las
cuentas anuales
c) Expresar una opinión negativa o positiva
sobre el resultado de la cuenta de
patrimonio
2. ¿Cuáles son los tipos de opinión del auditor?
a) Positiva, con salvedades, negativa y
denegada.
b) Favorable, con errores, desfavorable y
denegada.
c) Favorable, con salvedades, desfavorable y
denegada.
3. Cuando el auditor queda satisfecho con la
auditoria nos encontramos con:
a) Auditoria denegada
b) Auditoria desfavorable
c) Auditoria con salvedades
d) Auditoria favorable
4. La opinión desfavorable puede ser por :
a) Las cuentas anuales no presentan la imagen
fiel del patrimonio, de la situación
financiera, y del resultado de las
operaciones.
b) El auditor no puede aplicar uno o varios
principios de auditoria.
c) El incumplimiento de las normas del PCGA.
5. Una opinión favorable expresa que :
a) Se han usado de principios y normas
contables distintos de los generalmente
aceptados
b) Las cuentas anuales no contienen toda la
información necesaria y suficiente para su
interpretación y comprensión adecuada
c) El informe de auditoría se ha realizado de
acuerdo al PCGA y NTA entre otros.
6. Las circunstancias significativas que impiden
la imagen fiel son.
a) Incertidumbre, ajustes, incumplimiento de
las normas y errores.
b) Limitación al alcance, error o incumplimiento
de normas y PCGA, incertidumbre y cambio
en principios y normas contables aplicadas.
c) Limitación al alcance incertidumbre y
cambios en principios y normas contables
aplicadas.
7. ¿Que circunstancias pueden tener efecto en
la opinión del auditor?
a) Limitaciones al alcance, errores e
incumplimiento de los principios.
b) Limitaciones al alcance, incertidumbre,
errores o incumplimiento de las normas y
PCGA y cambios durante el ejercicio.
c) Cambios durante el ejercicio, con respecto a
los principios y normas contables
generalmente aceptados utilizados en el
ejercicio anterior
8. Un cambio en la aplicación de los principios y
normas contables puede ser:
a) Justificado o no justificado
b) No justificado o de no aplicación,
justificado o de imposibilidad de verificar
su uniformidad.
c) Está prohibido cambiar los principios y
normas contables
9. ¿Cuándo se sucede una limitación al alcance?
a) Cuando no se puede seguir con la auditoria
b) Cuando las cuentas no expresan la imagen
fiel del patrimonio
c) Cuando el auditor no puede aplicar uno o
varios procedimientos.
10. ¿Se puede permitir la opinión parcial?
a) Si
b) No
c) Solo algunas veces