TEST DE CONTROL INTERNO EMPRESARIAL

1.- Revisa las conciliaciones bancarias de la empresa

A) Las reviso periódicamente

B) Las reviso cuando existe un problema con los saldo de bancos

C) No las reviso entiendo que el departamento de contabilidad realiza esta labor

frecuentemente

2.- Revisa el flujo de cobranza efectuadas a los clientes

A) Reviso mensualmente el estado de cobranza verificando que las cuentas por

cobrar se hayan cobrado oportunamente y que el flujo de efectivo haya fluido a la
empresa

B) Se efectúan algunas revisiones, sin embargo, no es un aspecto al cual le preste

un atención sustancial. Estoy preocupado en vender y conseguir el crédito
bancario anhelado

C) el área de cobranza es un tema operativo y es supervisado desde hace muchos

años por un empleado de mi entera confianza. No creo que haya problemas

3.- Revisa el stock y movimiento de sus inventarios

A) Tenemos como política la toma de inventarios físicos mensuales. Las

diferencias contra los registros contables son explicadas sin excepción

B) Efectuando inventarios físicos una vez al año o semestralmente tal como lo

manda el manual de funciones y procedimientos y el plan de auditoria. Siempre lo
hacen las mismas personas del departamento de contabilidad.

C) Hace ya tiempo que no se efectúa una revisión en dicha área. Es un tema muy
complejo, que implicaría contratar a terceros especialistas que efectúen el
inventario

4.- Tienen un adecuado control del activo fijo de la empresa

A) El sistema de información gerencial de la empresa cuenta con información

detallada de los bienes del activo fijo, su ubicación, su condición e información
gerencial relacionada con el rendimiento de los mismos

B) Cada cierto número de años se efectúan inventarios físicos de activo fijo, de

ellos se desprende siempre diferencias importantes que en la medida de los
posible son explicadas satisfactoriamente
C) Hace ya tiempo que no se efectúa una revisión en dicha área

5.- Revisa su sistema de control de pagos

A) La empresa administra sistemas de control de pagos apropiados y las

operaciones tienen diferencias niveles de autorización y supervisión

B) Se observa cierta importancia por parte del encargado del pago de cheques y
constantemente recibe regalos por parte de los proveedores

C) Los cheques los firma la gerencia, por ello consideramos que el sistema de
control de pagos funciona correctamente

6.- Efectúa revisiones de los principales procesos de la empresa

A) La empresa cuenta con consultores que periódicamente efectúan revisiones de

los principales procesos de la empresa a fin de optimizarlos. Asimismo, el personal
de la empresa está orientado al enfoque de mejoramiento continuo

B) La revisión de mejora de procesos esta asignada a los mismos ejecutivos, que

reportan sus avances en comité de gerencia

C) Hace ya mucho tiempo que no se efectúa una revisión de los principales

procesos de la empresa: entiéndase la función de compras, ventas, cobranza,
logística

7.- Revisa los procesos de reclutamiento de la empresa

A) La empresa cuenta con un programa de reclutamiento apropiado o a través de

terceros especialistas

B) Las contrataciones de personal a través de contacto con amistades del

personal que ya trabaja en la empresa. De hecho se observan parientes en la
empresa

c) Los asuntos de reclutamiento no requieren de supervisión por la alta dirección y

la gerencia. Es un tema de gente de recursos humanos

8.- Cuenta con un enfoque de recompensa de la eficiencia operacional de los

empleados

A) Por supuesto, la empresa evalúa e identifica a los empleados por su nivel de

participación activa en las sugerencias en relación con los aspectos clave del
negocio
B) Eventualmente la empresa se da cuenta que algunas sugerencias de procesos
de gestión provienen de los empleados, sin embargo no se les premia
oportunamente considerando que existe mucha demanda de trabajo y no se
quejaran

C) El crédito de las sugerencias de los empleados generalmente son tomados

como propios por los gerentes de sus áreas

9.- Considera que una empresa puede llegar a la insolvencia o quiebra por
debilidades de su sistema de control interno

A) Definitivamente

B) Puede pasar problemas pero quebrar imposible

C) no sabe no opina