EJERCICIO 1

AUDITORÍA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

ELABORACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Usted ha sido seleccionado para realizar la auditoría de la Entidad Superación SRL,

por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

1. La Entidad suministró el detalle de sus propiedades:

No. Detalle 2018 2017

11601 Terreno 23,126,865 23,126,865
11602 Mobiliario y Equipos de Oficina 6,924,822 6,124,822
11701 Depreciación Acum. Mobiliario y Eq. Oficina (2,238,941) (1,950,345)
11603 Equipos de transporte 621,466,144 621,466,144
11702 Dep. Acum. Equipos Transporte (610,361,142) (600,451,451)
11604 Equipos de cómputos 13,731,127 12,686,127
11703 Depreciación Acum. Equipos de cómputos (2,397,874) (2,075,742)
11605 Equipos Varios 2,355,934 2,355,934
11704 Depreciación Acum. Equipos Varios (2,133,361) (1,842,014)

2. La Entidad realizó durante el período 2018 las siguientes transacciones:

 La Entidad presenta el cheque No. 478 de fecha 20/4/18 por valor de

RD$45,000; por concepto de compra de computadoras a Cecomsa en
fecha 10/4/18; la factura verificada No. 457 presenta por valor de
RD$100,000. El registro realizado en la cuenta de equipos de cómputos
fue por RD$45,000.
 La Entidad presenta el cheque No. 520 de fecha 10/5/18 a nombre de
Empresas L & R, por concepto de compra de camioneta por valor de
RD$1,000,000; el cual fue registrado en la cuenta de Equipos de
cómputos.
 La Entidad recibió una donación de 2 escritorios nuevos en fecha 15/6/18;
sin embargo, no aparecen registrados en el auxiliar, ni en el libro mayor.
En la fecha de la donación el valor de mercado era de RD$16,000 cada
uno.
 Compra de mobiliarios de oficina por valor de RD$800,000 mediante el
registro 4221 de fecha 25/9/18; registrado en la cuenta de mobiliarios y
equipos; sin embargo, las instalaciones de los mismos por valor de
RD$60,000, se registraron en la cuenta de otros gastos.
 La Entidad realizó venta de un vehículo en fecha 14/12/18 al Sr. Juan
Perez, por valor de RD$125,000; dicho activo, presenta en el auxiliar al
31/12/2018 un costo de adquisición de RD$320,000 y una depreciación de
RD$ 280,000. La Entidad registro el efectivo recibido contra otros
ingresos.
 El encargado de activos informó que había retirado de las oficinas en fecha
30/11/2018 los mobiliarios que estaban dañados y algunos totalmente
depreciados, que presentaban un costo de RD$600,000 depreciados por
 valor de RD$530,000; sin embargo, la entidad no registró la baja de los
mismos.

Instrucciones:

Elaborar los siguientes papeles de trabajo:

1. Sumaria de propiedad, planta y equipo, que incluya los balances ajustados. (referencia
1D03)
2. Análisis de adquisiciones y de los retiros de equipos de cómputos (referencia 1D05 y
1D06)
3. Proponer los ajustes, reclasificaciones y recomendaciones que correspondan.