Programas de Auditoria - COOFISAM

AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO. OUTSOURCING. TAX & LEGAL. CONSULTORÍA.
FINANZAS CORPORATIVAS
PROGRAMAS DE AUDITORIA
INDICE
Area Ref. P/T
1. Efectivo visita preliminar.
2. Efectivo visita final.
3. Inversiones visita final.
4. Deudores visita preliminar.
5. Deudores visita final.
6. Propiedad, planta y equipo visita preliminar.
7. Propiedad, planta y equipo visita final.
8. Diferidos visita preliminar.
9. Diferidos visita final.
10. Cuentas por pagar, compras y gastos visita preliminar.
11. Cuentas por pagar, compras y gastos visita final.
12. Obligaciones laborales visita preliminar.
13. Obligaciones laborales visita final.
14. Pasivos estimados visita final.
15. Otros pasivos visita preliminar.
16. Facturación visita preliminar.

AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO. OUTSOURCING. TAX & LEGAL. CONSULTORÍA. FINANZAS CORPORATIVAS
17. Patrimonio visita preliminar.
18. Patrimonio visita final.

DISPONIBLE
VISITA PRELIMINAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DE LAS TRANSACCIONES Y REGISTROS
OBJETIVO:
Actualizar la información sobre procedimientos y flujo de documentos para autorización, control y

conciliación de cuentas bancarias. Investigue cambios en procedimientos claves ocurridos durante el
período bajo revisión.
A. EFECTIVO Ref. Hecho por

Realización de Arqueos In Situ P/T
1. Efectúe actualización de los procedimientos del área del disponible
utilizados por el cliente y las seguridades que implementan para la
protección de sus activos.
2. Efectúe arqueo de los fondos disponibles de caja menor y caja general, e

identifique si existen adecuadas medidas para la custodia del mismo,
instructivos para su manejo y el cumplimiento de los mismos.
3. Terminado el conteo solicite que el responsable de los fondos firme la

planilla de arqueo.
Validación de Arqueos Vs Registros Contables
1. Solicite los arqueos de caja al corte objeto de análisis y valide que:

 Estén debidamente firmados
 Identifique la agencia y fecha del arqueo
 Relacione el valor del arqueo
 Soporte del sistema
B - CONCILIACIONES BANCARIAS
1. Obtenga copia de las conciliaciones bancarias del mes seleccionado y revise
partidas conciliatorias con antigüedad superior a 60 días; así como la
evidencia de elaboración y aprobación de las conciliaciones.
Adicionalmente, verifique los siguientes conceptos:
a) Compruebe extensiones aritméticas.

b) Compare los saldos contra los extractos bancarios.
c) Compare todas las consignaciones y notas crédito mostradas en los extractos

bancarios del mes seleccionado contra registros (observar sí los depósitos

son hechos oportunamente).
d) Investigue las partidas conciliatorias que queden pendientes del mes anterior
y compruebe su inclusión en las conciliaciones del mes seleccionado.
e) Investigue partidas conciliatorias del mes seleccionado distintas a cheques y

depósitos en tránsito y compruebe su adecuada contabilización o disposición
posterior. Compruebe contra extracto posterior, el cobro oportuno de los
cheques pendientes.
f) Examine los documentos de soporte de cheques mayores de $ 500.000 no

pagados durante el período siguiente.
g) Haga una revisión crítica de las partidas conciliatorias importantes que

muestren las conciliaciones seleccionadas.
h) Investigue otras partidas que formen parte de los saldos de caja y bancos y
cuentas de fondos en tránsito.
C - CIRCULARIZACION
1. Prepare la circularización del 100% de las cuentas bancarias al cierre del

año.
D – CONCLUSION
Revisado por Fecha _

Encargado
Aprobado por Fecha _

DISPONIBLE
VISITA FINAL
EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS
OBJETIVO:
Verificar la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del ejercicio.
Ref. Hecho por

A. EFECTIVO P/T
1. Valide los arqueos de las cajas al cierre del año y cruce los valores contra
registros contables e identifique posibles diferencias entre los mismos.
B. CONCILIACIONES BANCARIAS
2. Obtenga un resumen de las conciliaciones de todas las cuentas bancarias a

la fecha de cierre y compruebe sus extensiones aritméticas.
3. Compare los saldos en las conciliaciones contra:
a) Extractos bancarios de fin de año.
b) Confirmaciones bancarias.
c) Libros auxiliares de bancos y el total de éstos contra la cuenta de

control del mayor general.
4. Compruebe que los sobregiros hayan sido clasificados en forma correcta.
5. Efectúe un corte de operaciones por documento, incluyendo cinco últimos

documentos al cierre de 20XX y cinco primeros del año 20XX, como:
ingresos de caja, comprobantes de egreso, facturas, etc.
6. Cruce las respuestas de la circularización contra los saldos presentados en

las conciliaciones bancarias; en el caso de las entidades que no dieron
respuesta, efectúe follow up considerando los extractos bancarios finales o
parciales emitidos por la entidad financiera e indague las condiciones de
firmas autorizadas con personal de nivel jerárquico adecuado.
7. Determine si existen posibles restricciones del efectivo y verifique la Ref. Hecho por
adecuada revelación y presentación en estados financieros. P/T
C. Exprese una conclusión sobre el trabajo realizado.

Encargado

Gerente
INVERSIONES
VISITA FINAL
OBJETIVO:
Verificar la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del ejercicio.
DESCRIPCION REF. P/T HECHO POR
1. Realice circularización del 100% de los saldos de inversiones

al cierre del ejercicio y cruce las respuestas contra registros
contables; en el caso en que no se reciba respuesta, realice
follow up, tomando la certificación anterior.
2. Revise la razonabilidad de las provisiones o valorizaciones

constituidas como protección para las inversiones vigentes.
3. Revise si existen restricciones sobre las inversiones al cierre

del ejercicio.
4. Exprese una conclusión del trabajo realizado y documéntelo en

papeles de trabajo.

Encargado

Gerente
DEUDORES
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVO:
Comprobar el cumplimiento que se le da a los controles y procedimientos utilizados por la Entidad.
DESCRIPCIÓN Ref. Hecho por.

P/T
A. DEUDORES CLIENTES
1. Elabore una planilla base de selección tomando una muestra

equivalente al 20% de los deudores clientes de la entidad y
realice el siguiente trabajo:
a) Solicite los contratos y verifique las condiciones de

negociación, la firma del contrato por quienes correspondan y
el cumplimiento a los compromisos contractuales por parte de
las partes.
b) Verifique los documentos soportes que componen el saldo del

cliente a la fecha de la visita.
c) Verifique la adecuada inclusión en los registros contables a la

fecha de nuestra visita.
d) Verifique la adecuada clasificación de los saldos de cartera por

edades.
e) Haga un análisis sobre la antigüedad de la cartera y la

efectividad en la gestión de los recursos.
f) Para los clientes del exterior verifique la adecuada conversión

de los saldos a la TRM certificada por el Banco de la
República.
2. Realice una planilla de revisión de las provisiones constituidas

para proteger la cartera de deudores, verificando:
a) Adecuada clasificación y
b) Cumplimiento a las políticas de provisión de la compañía.
3. Efectúe cuadre de los listados de cartera contra los Estados

Financieros.
B. ANTICIPOS Y AVANCES
1. Efectúe selección equivalente al 40% de los anticipos y

avances y realice un examen documental de los seleccionados
realizando el siguiente trabajo:
a) Obtenga los documentos soportes de los anticipos y

compruébelos aritméticamente.
b) Verifique la evidencia de aprobación de estos anticipos.
c) Verifique que el documento soporte este cancelado mediante

un sello de "pagado".
d) Verifique que el cheque este girado a nombre de la

Compañía que presta el servicio.
e) Verifique su adecuada inclusión en registros contables.
f) Compruebe que efectivamente estos anticipos no han sido

legalizados a la fecha de corte de la visita.
D. OTROS DEUDORES
1. Haga una revisión general de los demás conceptos

incorporados en la cuenta de deudores y en especial verifique
la gestión adelantada sobre los préstamos a particulares.
E. CIRCULARIZACION
1. Prepare la circularización sobre una muestra equivalente del

30% del saldo de los deudores clientes a dicha fecha.
F. CONCLUSIÓN
Exprese una conclusión acerca del trabajo realizado.

Encargado

Gerente
DEUDORES
VISITA FINAL
OBJETIVO
En la visita final se verificará la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del año.
DESCRIPCIÓN REF. P/T HECHO POR
1. Efectúe cruce de los registros auxiliares contra listado

totalizado de los saldos de los clientes.
2. Obtenga un listado de cartera clasificado por edades y

compruebe técnicamente él cálculo de las provisiones de
cartera de conformidad con las políticas de la entidad.
3. Cruce los resultados de la circularización contra registros

contables y actualice los saldos la 31 de diciembre; en el caso
en que no se obtenga respuesta, realice follow up verificando
los documentos que componen el saldo del cliente y
actualícelos al 31 de diciembre.
4. Verifique la correspondiente clasificación y calificación de la

cartera.
5. Verifique la razonabilidad de los anticipos presentados en el

balance y su adecuado soporte.
6. Verifique los castigos de cartera que se hayan efectuado

durante el año.
7. Concluya sobre los resultados de su trabajo.

Encargado

Gerente
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
VISITA FPRELIMINAR
OBJETIVO:
Comprobar el cumplimiento que se le da a los controles y procedimientos utilizados por la entidad.
A. ADICIONES
1. Obtenga un resumen de activos fijos mostrando adiciones,

ventas, retiros y transferencias ocurridas durante el periodo.
2. Efectúe un análisis de variaciones hasta la fecha de la visita.
3. Compruebe la exactitud aritmética del resumen, compare los

totales con el libro mayor y el saldo al principio del año.
4. Obtenga los documentos debidamente autorizados para algunas

adiciones y:
a) Examine facturas, informes de recepción, órdenes de compra o

contratos, escrituras u otros documentos justificativos de cargos
de terceros.
b) Compruebe que todos los cargos hayan sido autorizados y que

parezcan razonables en relación con la naturaleza de las
adiciones capitalizables.
c) Inspeccione físicamente las adiciones seleccionadas.
d) Verifique que tengan una placa numerada de identificación.
5. Examine autorizaciones apropiadas y documentos justificativos

de cargos por mantenimiento y reparaciones.
B. VENTA, RETIROS, ETC.
1. Examine autorizaciones debidamente aprobadas para retiros de

activos.
2. Examine contratos, facturas de venta, memorados, etc.,

correspondientes a las ventas de activos.
3. Cerciorase de que las cuentas del activo y las depreciaciones de

aquellos elementos vendidos o abandonados, han sido
debidamente descargados y compruebe el cálculo de la ganancia
o pérdida.
4. Determine que los retiros han sido apropiadamente

contabilizados.
C. REGISTRO
1. Compruebe el cuadre de los registros detallados contra las

cuentas del mayor, investigue partidas conciliatorias y cruce
algunas partidas del listado preparado por la empresa contra
los registros detallados y viceversa.
2. Revise los resultados del inventario físico de maquinaria y

equipo practicado por la empresa y observe la disposición de
las diferencias encontradas.
3. Revise las políticas de depreciación, amortización y agotamiento

usadas por la empresa y cerciórese de la razonabilidad y
uniformidad de las tasas utilizadas (de acuerdo con la vida útil
del activo). Compruebe el cálculo de las provisiones del año,
cruce el cargo por depreciación con el mayor y revise la
razonabilidad de su distribución.
4. Revise el cálculo de los ajustes por inflación para cada una de

los rubros de propiedad, planta y equipo.
5. Exprese una conclusión en cuanto a la evaluación de control

interno y el resultado de nuestras pruebas.

Encargado

Gerente
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
VISITA FINAL
OBJETIVO:
En la visita final se verificara la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del año.
1. Actualice hasta el fin del año el análisis de variaciones en

propiedad, planta y equipo efectuado en la visita preliminar.
2. Revise adiciones y retiros de activos ocurridos desde la visita

preliminar e investigue cambios de importancia.
3. Haga un cálculo global de la depreciación del año por cada

clase de activos, compárelo con el total de cargos, investigando
diferencias de importancia.
4. Efectúe cálculo global de ajustes por inflación y compárelo con

el cargo a la corrección monetaria del periodo.
5. Solicite el inventario físico de activos fijos de la empresa

debidamente valorizados y crúcelo contra registros contables.
6. Evalúe la adecuada cobertura de seguros para activos fijos.
7. Solicite avalúos técnicos o el autoavalúo y verifique que se

encuentren apropiadamente registradas las valorizaciones o
desvalorizaciones producto de la actualización de los avalúos.
8. Concluya sobre los resultados de las pruebas de auditoría.

Encargado

Gerente
ACTIVOS DIFERIDOS
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVO:
Comprobar el cumplimiento que se le da a los controles y procedimientos utilizados por la empresa.
1. Realice un análisis de variaciones a la fecha de nuestra visita

explicando variaciones significativas.
2. Efectúe una selección de los cargos diferidos y gastos pagados

por anticipado, y realice el siguiente trabajo:
a) Examine los documentos origen en cuanto a fecha, valor,

beneficiario y concepto.
b) Verifique la evidencia de aprobación de estos cargos diferidos.
c) Compruebe extensiones aritméticas.
d) Verifique su adecuada contabilización.
e) Verifique la adecuada amortización de los seleccionados a la

fecha de nuestra visita, determinando la razonabilidad del cargo
a resultados.
g) Compruebe que efectivamente los seleccionados si corresponden

a un cargo diferido o a un gasto pagado por anticipado y si son
adecuadamente clasificados en los estados financieros de la
empresa.
3. Para los cargos diferidos verifique el adecuado cálculo y

amortización oportuna de los ajustes por inflación.
4. Exprese una conclusión acerca del trabajo realizado.

Encargado

Gerente
ACTIVOS DIFERIDOS
VISITA FINAL
OBJETIVO
En la visita final se verificara la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del año
1. Actualice el análisis de variaciones a la fecha de cierre.
2. Solicite una relación detallada de los gastos pagados por

anticipado y los cargos diferidos y crúcelos contra registros
contables.
3. Si para la fecha de cierre existen diferidos diferentes a los

examinados en visita anterior, entonces realice el siguiente
trabajo:
a) Examine los documentos origen en cuanto a fecha, valor,

beneficiario y concepto.
b) Verifique la adecuada amortización de los seleccionados,

determinando la razonabilidad del cargo a resultados.
c) Compruebe que se estén calculando los ajustes por inflación a

la cuenta.
d) Compruebe que los seleccionados corresponden a un cargo

diferido y son adecuadamente clasificados.
4. Para los cargos diferidos verifique el adecuado cálculo y

amortización oportuna de los ajustes por inflación.
5. Concluya sobre la razonabilidad de los saldos al cierre del

ejercicio.

Encargado

Gerente
CUENTAS POR PAGAR COMPRAS Y GASTOS
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVOS:
Comprobar el cumplimiento dado a los controles y procedimientos utilizados por la compañía.
1. Actualice la información acerca de los cambios que pudieran

haber ocurrido con relación al manejo de las compras y
desembolsos (personal autorizado, procedimientos de pago,
aprobaciones, etc.)
2. Mediante la documentación en una planilla de selección,

extracte una muestra equivalente al 20% de los comprobantes
de egreso correspondientes al periodo bajo revisión y lleve a
cabo el trabajo solicitado en los puntos 3 a 13.
3. Compare las facturas examinadas por compras con:
a) Documento de recepción original. Compruebe que contenga la

evidencia de quien recibió.
b) Requisiciones o cotizaciones debidamente autorizadas.
4. Revise contratos de arrendamientos, servicios, asesoría, etc., u

otros documentos de soporte de los comprobantes de egreso y
asegúrese que los gastos son para fines del negocio y que el
servicio fue efectivamente recibido por la compañía.
5. Compruebe que la codificación anotada en los comprobantes

de egreso seleccionados esté de acuerdo con las políticas
establecidas y que parece razonable, considerando la naturaleza
del desembolso (por ejemplo adiciones al activo fijo v/s
administrativos, etc.)
6. Compruebe que los desembolsos seleccionados fueron

previamente causados (activo, costo o gasto contra cuentas por
pagar).
7. Compruebe la exactitud matemática de los comprobantes de

pago seleccionados y sus documentos respaldo.
8. Examine los comprobantes de egreso seleccionados en cuanto a

su debida aprobación para el pago, cancelación de los
documentos soporte, obtención del NIT del beneficiario y
deducción de los descuentos aplicables.
9. Verifique los cálculos de la retención en la fuente y del IVA.

Compruebe su registro contable adecuado.
10. Compruebe el uso consecutivo de los comprobantes de egreso

y el control sobre los anulados.
11. Evalúe la antigüedad general de las cuentas por pagar.
12. Para proveedores que no sean conocidos, trate de cerciorarse

de su existencia por el medio más conveniente (directorio
telefónico, anuarios, guía industrial y comercial, directorio de
NITS, etc.)
13. Compare la evidencia de recibido en el comprobante con el

documento soporte de la operación que genera el egreso.
CIRCULARIZACION
1. Prepare la circularización al corte del 30 de noviembre sobre

una muestra equivalente del 70% del saldo de las cuentas por
pagar a proveedores nacionales y del exterior a dicha fecha.
Así mismo circularice al 31 de diciembre el 100% de las
entidades del sistema de seguridad social integral.
CONCLUSIÓN
Exprese una conclusión acerca del trabajo realizado

Encargado

Gerente
CUENTAS POR PAGAR, COMPRAS Y GASTOS
VISITA FINAL
OBJETIVOS:
1. Desarrolle el programa de pasivos no registrados y eventos

posteriores.
2. Compruebe que los valores consignados en las declaraciones

tributarias causadas en el mes de diciembre de 20XX, hayan
sido declaradas y pagadas en el mes de enero de 20XX y
dentro de los plazos establecidos para el efecto así como que
no queden saldos pendientes por pagar.
3. Observe que los valores reflejados en las declaraciones

tributarias del año crucen perfectamente contra los libros
oficiales.
4. En coordinación con la prueba de nomina verificaremos el

apropiado calculo de los aportes de ley, así como el oportuno
pago durante el año 20XX.
5. Cruce los resultados de la circularización de proveedores

contra los saldos contables y actualice la información al 31 de
diciembre; en el caso en que no se reciba respuesta, realice
follow up verificando los documentos que soportan el saldo a
dicha fecha y actualizando la información a diciembre. Para la
circularización de entidades del sistema de seguridad social
integral, verifique que la empresa se encuentre a paz y salvo en
todo concepto.
6. Cruce el valor consignado de las declaraciones de pago de

aportes de ley declaradas y pagadas en enero del 20XX
correspondiente a diciembre de 20XX contra registros
contables.
7. Verifique la causación de los gastos por servicios públicos y

otros de índole contractual, tales como aseo, seguridad, etc.

ejercicio.

Encargado

Gerente
OBLIGACIONES LABORALES
VISITA PRELIMINAR
NOMINA
OBJETIVO:
1. Solicite la nómina del mes de corte de la visita y efectúe

extensiones aritméticas con el objeto de tener seguridad sobre
los totales presentados.
2. Examine la adecuada revisión y aprobación.
3. Examine el comprobante contable generado por la nómina

seleccionada y su adecuada inclusión en le balance de la
entidad.
4. Seleccione 5 hojas de vida de funcionarios (dentro de la

selección incluya funcionarios nuevos, funcionarios que hayan
presentado aumento de salario y que tengan descuento de
retención en la fuente este ultimo si los hay) y verifique que se
haya incluido:
a) Solicitud de empleo.
b) Contrato de trabajo.
c) Comunicaciones de traslado y/o aumento de sueldo.
d) Documentos de identidad.
e) Afiliaciones oportunas a prestaciones sociales.
f) Autorización para el pago parcial de cesantías con su soporte

respectivo.
5. Para los funcionarios seleccionados verifique el adecuado

cálculo del descuento del seguro social, retención en la fuente y

otros descuentos y el pago de horas extras, vacaciones y otros
beneficios.
6. Seleccione 3 funcionarios retirados en los dos últimos meses y

verifique su oportuna exclusión de la nómina y respectiva
liquidación.
7. Efectúe cálculo global y compare con el estado de resultados

para los conceptos de nómina. (sueldos, aportes etc.)
8. Indague sobre las demandas judiciales de carácter laboral

entabladas contra la entidad y obtenga evidencia del motivo de
demanda y factores que incidieron en la pérdida del proceso.
9. Mediante observación e indagación cerciórese que los

empleados seleccionados laboran en las dependencias de la
entidad.
10. Verifique que la empresa lleva un registro de vacaciones de sus

empleados. Seleccione 5 y revise contra registros contables.
11. Revise si existen cuentas por cobrar a empleados y verifique el

pago oportuno y los procedimientos de aprobación.
12. Prepare una conclusión de acuerdo con el trabajo realizado.

Encargado

Gerente
OBLIGACIONES LABORALES
VISITA FINAL
OBJETIVO:
En la visita final se verificara la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del año.

1. Efectúe un cálculo global de las cesantías por pagar, intereses
sobre cesantías, prima de servicios, prestaciones extralegales y
el pago de pensiones y crúcelo contra resultados.
2. Verifique según la fecha de la visita de auditoria los pagos de

los anteriores conceptos.
3. Solicite el consolidado de prestaciones sociales y crúcelo

contra los estados financieros. Verifique lo adecuado de las
extensiones aritméticas.
4. Efectúe una pequeña selección y verifique lo adecuado de las

respectivas liquidaciones.
5. Compare selectivamente los nombres del personal que figura

en la nómina del mes en que se efectuó la consolidación contra
los nombres de las planillas de la consolidación final, para ver
si hay empleados que no se tuvieron en cuenta.
6. Si es práctico, compare el número total de trabajadores de la

nómina básica contra la lista de cesantías consolidadas.
7. Verificar la adecuada clasificación del pasivo por cesantías.

ejercicio.

Encargado

Gerente
PASIVOS ESTIMADOS
VISITA FINAL
OBJETIVO:
1. Verifique cada uno de los conceptos que componen la cuenta y

corroborar que se hayan trasladado los conceptos respectivos a
la cuenta obligaciones laborales.
2. En concordancia con el componente de obligaciones laborales,

determine la razonabilidad del cálculo de consolidación de
prestaciones sociales y su efecto en el estado de resultados.
3. Constate que las contingencias probables de las que se tiene

conocimiento se encuentran debidamente registradas, así como
provisiones para pago de impuestos en el año 20XX,
correspondiente al año de 20XX

ejercicio.

Encargado

Gerente
PASIVOS DIFERIDOS
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVO
DETALLE REF P/T HECHO POR
1. Efectúe una revisión analítica comparando el saldo del periodo

vigente con el anterior e investigue movimientos inusuales o
significativos.
2. Tome una muestra equivalente al 40% del saldo a la fecha de

corte de la visita y realice el siguiente trabajo:
a) Verifique que el valor al cual se cobró corresponda al vigente a

la fecha de compra.
b) Con base en las utilizaciones, verifique la razonabilidad del saldo

a la fecha de corte.
3. Exprese una conclusión sobre el trabajo realizado.

Encargado

Gerente
PASIVOS DIFERIDOS
VISITA FINAL
OBJETIVO
1. Efectúe una revisión analítica comparando el periodo vigente

con el anterior e investigue movimientos inusuales o
significativos.
2. Verifique que no exista un volumen significativo de partidas

conciliatorias, en cuyo caso recomiende que se ajustes las
partidas antes del cierre; en caso contrario identifique la
materialidad de las cifras y determine la incorporación en el
dictamen del Revisor Fiscal.

Encargado

Gerente
PATRIMONIO
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVO
1. Realice un análisis de variaciones de las cuentas

patrimoniales entre los saldos reportados a la fecha de corte
de la visita y los saldos al 31 de diciembre de 20XX.
2. Verifique que las decisiones tomadas en el Consejo de

Administración anterior hayan sido incorporadas en los
estados financieros.
3. Efectúe un examen de la documentación de las actas por el

año 200XX.

Encargado

Gerente
PATRIMONIO
VISITA FINAL
OBJETIVO
Identificar la razonabilidad de las cifras expresadas en los estados financieros al cierre del ejercicio.
DETALLE REF P/T HECHO

POR
1. Actualice el análisis de variaciones desde la visita anterior e

identifique cambios significativos sobre el patrimonio.
2. En caso de existir incrementos patrimoniales verifique que hayan

sido aprobados en Consejo de Administración.
3. Actualice él cálculo de los ajustes por inflación al patrimonio.
4. Cruce el valor reflejado en la cuenta Superávit por valorizaciones

contra la cuenta valorizaciones en el activo verificando que sea de
igual valor.
5. Concluya sobre la razonabilidad de los saldos al cierre del ejercicio.

Encargado

Gerente
FACTURACION
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVO:
Comprobar el cumplimiento que se le da a los controles y procedimientos utilizados por la Entidad.
DESCRIPCIÓN REF P/T Hecho por.
1. Elabore una planilla base de selección tomando una muestra

equivalente al 5% de la facturación emitida en lo corrido del
año y realice el siguiente trabajo:
a) Verifique la facturación aritméticamente.
b) Verifique que el concepto facturado corresponda a los servicios

prestados por la entidad.
c) Verifique la adecuada inclusión en los registros contables,

tanto para el ingreso como para la cuenta por cobrar.
d) Verifique la evidencia de revisión y aprobación de las facturas.
e) Verifique la numeración preimpresa.
f) Verifique la correcta imputación tributaria, considerando las

exenciones que existen en la facturación a terceros del exterior.
2. Realice un análisis de variaciones a la fecha de nuestra visita

explicando variaciones significativas ocurridas desde el inicio
del periodo hasta la fecha de la visita.
CONCLUSIÓN
Exprese una conclusión acerca del trabajo realizado.

Encargado

Gerente
GENERAL
VISITA PRELIMINAR
OBJETIVO
Ref a P/T Hecho por
1. Efectúe una análisis de variaciones del balance general y el estado de

resultados desde la fecha de la visita anterior y la que empieza.
2. Obtenga archivo de las actas de junta directiva, léalas y resuma los

aspectos más importantes, dejando evidencia en papeles de trabajo.
3. Revise y evalúe los procedimientos que tiene la compañía en

relación con el manejo de la correspondencia de negocios con el
fin de determinar si son adecuados.
4. Seleccione correspondencia relacionada con los negocios de la

entidad emitida y recibida durante el período, comprobando que se
deja fiel copia de la correspondencia que se dirige y para la
correspondencia recibida verifique que ella lleva anotada la fecha de
contestación.
5. Efectúe una inspección general a las instalaciones de la compañía de

una opinión acerca de las medidas de seguridad física.
6. Revise las políticas de pólizas de seguros vigente.
7. Obtenga el informe de la visita anterior y efectúe seguimiento

a los puntos allí incluidos.
8. Revise su trabajo y redacte conclusiones.

Encargado

Gerente
IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS
VISITA FINAL
OBJETIVO
Identificar la razonabilidad de las cifras expresadas en los estados financieros al cierre del ejercicio.
DETALLE REF P/T HECHO

POR
1. Efectúe cruce de las declaraciones tributarias por concepto de

impuesto a las ventas, contra los valores reflejados en la
contabilidad de la Cooperativa con corte al 31 de diciembre de
20XX.

ejercicio.

Encargado

Gerente
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
VISITA FINAL
OBJETIVO:
1. Verifique cada uno de los conceptos que componen la cuenta y

corroborar que se hayan trasladado los conceptos respectivos a
la cuenta obligaciones laborales.
2. Constate que las contingencias probables de las que se tiene

conocimiento se encuentren debidamente registradas, así como
las provisiones para pago de impuestos en el siguiente año.
3. Realice un cálculo global de los conceptos de prestaciones

sociales registrados como provisión.
4. En concordancia con el componente de obligaciones laborales,

determine la razonabilidad del cálculo de consolidación de
prestaciones sociales y su efecto en el estado de resultados.
5. Verifique la constitución de las provisiones para pago de

impuestos en el año 20XX, correspondiente al año de 20XX.
6. Emita una conclusión sobre los resultados de sus pruebas de

auditoria.

Encargado

Gerente
OTROS PASIVOS
VISITA FINAL
OBJETIVO
1. Actualice el análisis de variaciones al cierre del ejercicio e

indague sobre posibles desviaciones significativas.
2. Para el rubro de Obligaciones Laborales efectúe el

siguientes trabajo:
a. Actualice el cálculo global de las cesantías por pagar,

intereses sobre cesantías, prima de servicios, prestaciones
extralegales y el pago de pensiones y crúcelo contra
resultados.
b. Verifique según la fecha de la visita de auditoria los pagos

de los anteriores conceptos.
c. Solicite el consolidado de prestaciones sociales y crúcelo

contra los estados financieros. Verifique lo adecuado de
las extensiones aritméticas.
d. Efectúe una pequeña selección y verifique lo adecuado de

las respectivas liquidaciones.
e. Compare selectivamente los nombres del personal que

figura en la nómina del mes en que se efectuó la
consolidación contra los nombres de las planillas de la
consolidación final, para ver si hay empleados que no se
tuvieron en cuenta.
f. Si es práctico, compare el número total de trabajadores de

la nómina básica contra la lista de cesantías consolidadas.
g. Verificar la adecuada clasificación del pasivo por

cesantías.
3. Verifique selectivamente algunos movimientos de las

cuentas de ingresos anticipados, ingresos recibidos para
terceros, anticipos y avances recibidos y abonos para
aplicar a obligaciones e identifique, entre otros, saldos
antiguos, operaciones significativas, soporte y
autorización.
4. Emita una conclusión a cerca del trabajo realizado.

Encargado

Gerente

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Formatos disponibles

AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO. OUTSOURCING. TAX & LEGAL. CONSULTORÍA.

Area Ref. P/T

1. Efectivo visita preliminar.

2. Efectivo visita final.

3. Inversiones visita final.

4. Deudores visita preliminar.

5. Deudores visita final.

6. Propiedad, planta y equipo visita preliminar.

7. Propiedad, planta y equipo visita final.

8. Diferidos visita preliminar.

9. Diferidos visita final.

10. Cuentas por pagar, compras y gastos visita preliminar.

11. Cuentas por pagar, compras y gastos visita final.

12. Obligaciones laborales visita preliminar.

13. Obligaciones laborales visita final.

14. Pasivos estimados visita final.

15. Otros pasivos visita preliminar.

16. Facturación visita preliminar.

17. Patrimonio visita preliminar.

18. Patrimonio visita final.

EXAMEN DE LAS TRANSACCIONES Y REGISTROS

Actualizar la información sobre procedimientos y flujo de documentos para autorización, control y

A. EFECTIVO Ref. Hecho por

2. Efectúe arqueo de los fondos disponibles de caja menor y caja general, e

3. Terminado el conteo solicite que el responsable de los fondos firme la

Validación de Arqueos Vs Registros Contables

1. Solicite los arqueos de caja al corte objeto de análisis y valide que:

a) Compruebe extensiones aritméticas.

c) Compare todas las consignaciones y notas crédito mostradas en los extractos

bancarios del mes seleccionado contra registros (observar sí los depósitos

e) Investigue partidas conciliatorias del mes seleccionado distintas a cheques y

f) Examine los documentos de soporte de cheques mayores de $ 500.000 no

g) Haga una revisión crítica de las partidas conciliatorias importantes que

1. Prepare la circularización del 100% de las cuentas bancarias al cierre del

Revisado por Fecha _

Aprobado por Fecha _

EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS

Verificar la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del ejercicio.

Ref. Hecho por

2. Obtenga un resumen de las conciliaciones de todas las cuentas bancarias a

3. Compare los saldos en las conciliaciones contra:

a) Extractos bancarios de fin de año.

c) Libros auxiliares de bancos y el total de éstos contra la cuenta de

4. Compruebe que los sobregiros hayan sido clasificados en forma correcta.

5. Efectúe un corte de operaciones por documento, incluyendo cinco últimos

6. Cruce las respuestas de la circularización contra los saldos presentados en

C. Exprese una conclusión sobre el trabajo realizado.

Revisado por Fecha _

Aprobado por Fecha _

EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS

Verificar la razonabilidad de los saldos presentados al cierre del ejercicio.

DESCRIPCION REF. P/T HECHO POR

1. Realice circularización del 100% de los saldos de inversiones

2. Revise la razonabilidad de las provisiones o valorizaciones

3. Revise si existen restricciones sobre las inversiones al cierre

4. Exprese una conclusión del trabajo realizado y documéntelo en

Revisado por Fecha _

Aprobado por Fecha _

EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS

Comprobar el cumplimiento que se le da a los controles y procedimientos utilizados por la Entidad.

DESCRIPCIÓN Ref. Hecho por.

1. Elabore una planilla base de selección tomando una muestra

a) Solicite los contratos y verifique las condiciones de