IVA EN EL AIU

EJEMPLO #1 por construcción

Una entidad contrata la construcción de un hospital para la atención médica a las personas
acordando con el contratista las siguientes condiciones:

El costo de la obra se estima en $1.500.000.000.

Las tarifas determinadas por el contratista para administración, imprevistos y utilidad son
las siguientes: 
 Administración: 3%
 Imprevistos: 2 %
 Utilidad: 8 %

La factura se detalla a continuación:

Concepto Tarifas Valor
Costo  $1.500.000.000
Administración 3%  $45.000.000
Imprevistos 2%  $30.000.000
Utilidades 8%  $120.000.000
Subtotal $1.695.000.000
 $22.800.000
IVA 19 % ($120.000.000 * 19 %)
Total de la factura  $1.717.800.000
Menos: retención en $33.900.000
la fuente 2% ($1.695.000.000 * 2 %)
Neto a pagar  $1.683.900.000
Cuando la entidad recibe la factura por parte del contratista, debe proceder a
contabilizar de la siguiente forma:

Cuenta Débito Crédito

Propiedad, planta y equipo en $1.695.000.000
construcción – Bodegas
IVA descontable (*) $22.800.000
Retención en la fuente – $33.900.000
Servicios 2 %
Cuenta por pagar $1.683.900.000

EJEMPLO #2 por prestación de servicios.

Una entidad tiene un contrato por la prestación de servicio integral de hoteles y
aseo en sus instalaciones. El proveedor del servicio se encarga de hacerle llegar
todos los meses a su domicilio una factura en la que detalla las condiciones del
servicio:
 Costo del servicio: $5.000.000.
 Administración: 3 %.
 Imprevistos: 2 %.
 Utilidad: 5 %.

Concepto Tarifas Valor

Costo  $5.000.000
Administración 3%  $150.000
Imprevistos 2%  $100.000
Utilidades 5%  $250.000
Total AIU  $500.000
 $95.000
IVA 19 % ($500.000 * 19 %)
Total de la factura  $5.595.000
 $10.000
Menos: retención en la fuente 2% ($500.000 * 2 %)
 $5.585.000
Neto a pagar

La entidad procede cada mes a contabilizar la factura como se muestra a

continuación:

Cuenta Débito Crédito

Servicios de aseo y cafetería $5.500.000
IVA descontable $95.000
Retención en la fuente – $10.000
Servicios 2 %
Cuenta por pagar $5.585.000