CIA XYZ .

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

12/31/X2

ACTIVOS :
Bancos 400,000
Cuentas por Cobrar 250,000
(-) Prov. Para incobrables (25,000)
Inventarios 200,000
(-) Prov. VNR (100,000)
Total Activos Corriente 825,000

Activos No Corrientes :
Edificios 200,000
(-) Dep Acumulada Edificios (10,000)
Edificios Reavluo 500,000
Maquinarias 400,000
(-) Dep. Acumulada (160,000)
Otros Activos 120,000
Total Activos 1,050,000

TOTAL ACTIVOS 1,875,000

Datos adicionales :

a.- La Compania al 31.12.x2 tiene una utilidad antes de impuestos de US$ 500,000

b.- La compania no ha registrado provision de cuentas incobrabes adicionales

c.- Duante el año x2 la compañía dio de baja los inventarios por los cuales realizó la provisión de vnr del año anterior y registro una nueva p

d. La compañía registra la depreciación de la maquinaria al 20% anual. La norma tributaria establece como porcentaje maximo de deprecia

e. La compañía durnate el 20x2 realizó pago de mantenimiento por US 20,000 y realizón una provision de garantia por US$ 30,000

f. La Compania tiene registrado gastos sin bancarizar por US$ 10,000

i. La compania durante el año x2 pago los dividendos en base a la utilidad neta del año anterior.

j. La cuenta de Otros activos incluye el saldo de impuestos diferidos del año anterior.

Se pide :

a) Calculo de 15%PTU, Impuesto Diferido e Impuesto Corriente al 12/ 31/X2

b) Asientos de Diarios de Registro del Impuesto Diferido y Corriente

c) Preparar la cedula de Impuestos Diferidos al 12-31-X2

 PASIVOS :
Ctas x Pagar Proveedores 1,110,000
Provisiones x Pagar 65,000
Total Pasivos 1,175,000

PATRIMONIO :

Capital Social 200,000

Utilidad del Ejercicio antes del 15% PTU del x1 500,000

Total Patrimonio 700,000

Total Pasivo y Patrimonio 1,875,000

zó la provisión de vnr del año anterior y registro una nueva provision por VNR de USD 100,000

ma tributaria establece como porcentaje maximo de depreciacion 10%.

y realizón una provision de garantia por US$ 30,000

del año anterior.

PARTE 1 : DETERMINACION DE IMPUESTO CORRIENTE

Utilidad Contable $ 500,000.00

(-) 15% Participación Trabajadores $ 75,000.00
Utilidad antes de Impuestos $ 425,000.00

GND
VNR Inventario 20x1 $ (30,000.00)
VNR Inventario 20x2 $ 100,000.00
Depreciación $ 40,000.00
Provisión Mantenimiento 20x1 $ (20,000.00)
Provisión Mantenimiento 20x2 $ 30,000.00
Gastos sin sustento $ 10,000.00

Base Imponible $ 555,000.00

Impuesto Causado 25% $ 138,750.00

PARTE 2 : CEDULA DE IMPUESTO DIFERIDO

DIFERENCIA TEMPORARIA
CUENTA BASE CONTABLE BASE FISCAL
DEDUCIBLE

Bancos $ 400,000.00 $ 400,000.00

Cuentas por Cobrar $ 250,000.00 $ 250,000.00

(-) Prov. Para incobrables $ -25,000.00 $ -25,000.00
Cuentas por cobrar $ 225,000.00 $ 225,000.00

Inventarios $ 200,000.00 $ 200,000.00

(-) Prov por Valor Neto de Realizacion $ -100,000.00 $ -
Inventario $ 100,000.00 $ 200,000.00 $ 100,000.00

Edificios 200,000 $ 200,000.00

(-) Dep Acumulada Edificios (10,000) $ -10,000.00

Maquinarias $ 400,000.00 $ 400,000.00

(-) Dep. Acumulada $ (160,000.00) $ (160,000.00)
Maquinarias $ 240,000.00 $ 240,000.00

Otros Activos $ 120,000.00 $ 120,000.00

Ctas x Pagar Proveedores $ 110,000.00 $ 110,000.00

Provisiones x Pagar $ 65,000.00 $ 35,000.00 $ 30,000.00

 TOTAL $ 130,000.00

PARTE 3 : ASIENTOS DE DIARIOS

DEBE HABER
1
Gastos de Impuesto a las ganancias corriente $ 138,750.00
Impuesto Ganancias por pagar $ 138,750.00
2
Activo por impuesto diferido $ 32,500.00
Gastos por impuesto a las ganancias diferido $ 32,500.00
3
Gasto x Impuesto Diferidos $ 18,750.00
Activo por Impuesto Diferido $ 18,750.00
4
Impuesto Ganancias por pagar $ 120,000.00
Bancos $ 120,000.00

PARTE 4 : RESPUESTAS

A) El impuesto corriente al 12/31/X1 es : $ 138,750.00

B) El impuesto diferido al 12/31/X1 es : $ 32,500.00

PARTE 5 ESTADO DE RESULTADOS

ERENCIA TEMPORARIA IMPUESTO DIFERIDO
TARIFA DE
IMPONIBLE IMPUESTO ACTIVO PASIVO

25%

25%

25% $ 25,000.00

25%

25% $ 7,500.00
$ 32,500.00