Centro de Formación: Corporación Universitaria Minuto de Dios

Regional / Seccional: Santander/Bucaramanga

Presentado por: Heidy Milady Jurado Ramirez ID 247507
Brenda Maryoly Valcarcer Sandoval ID 722386
Laura Camila Hernandez Carvajal ID 728129
Materia Presupuestos
Trabajo: Unidad 5: Actividad 7
Nombre del Docente : Jose Ramon Calderon Quintero

EJERCICIO 5.1
Presupuesto de tesoreria

La mejor suministra los siguientes datos del balance inicial y presupuestado

Tabla E.6 Blance inicial y presupuestal

31 de diciembre del año

anterior n
Caja $ 2,680,000.00
Cuentas por cobrar $ 17,500,000.00
Inventario de mercancias $ 11,000,000.00
cuentas por pagar a proveedores $ 9,500,000.00

*las ventas presupuestadas para el año n +1 son $85.000.000 y las ventas del año anterior fueron $
78.000.000. El 20% de las ventas es a credito. El costo de venta presupuesto para el año n +1 es
$33.800.700, y todas las compras son a credito

*Los gastos variables son el 3,5% de las ventas y se pagan el 38% en el periodo en que se causa y el 62%
en el siguiente.

*Los gastos fijos incluyen depreciaciones por $2.500.000, provisión por $5.200.000 y su-man para cada
año $19.300.00. Se cancelan el 30% durante el periodo y el 70% en el periodo siguiente.
*La empresa desea adquirir una franquicia de Dunkin Donuts por valor de $98.000.000 para el mes de julio
del año presupuestado, con una cuota inicial de $14.000.000 pagaderos al momento de la compra. El resto
en nueve (9) cuotas trimestrales a partir de octubre. Esta franquicia se amortiza en 3 años.

*Arrendamiento de local por 6 meses en un centro comercial, pagado por anticipado en mayo del
año presupuestado por $15.000.000. Abonos a préstamos durante el año presu-puestado $8.500.000 y pago
de intereses $6.540.000.
*Emisión de acciones comunes por $3.000.000, para el año presupuestado.

Elabore el presupuesto de efectivo del año n 1 y determine si hay un déficit o supe-rávit de efectivo.
Utilice el formato para la norma internacional.

Solución

Recaudo de cuentas por cobrar

Saldo inicial de cuentas por cobrar $17,500,000
(+) Ventas a crédito $17,000,000
(-) Saldo final de cuentas por cobrar -9,200,000

Total recaudo $25,300,000

Ventas:
Presupuestadas: $85,000,000
A crédito: $85.000.000 X 20% $17,000,000
Al contado: $85.000.000 X 80% $68,000,000

Las compras se determinan por diferencia:

Inventario inicial de mercancía $11,000,000

(+) Compras $35,600,700

(-) Inventario final de mercancías $12,800,000
Costo de ventas $33,800,700

Pago a proveedores
Saldo inicial de proveedores $9,500,000
(+) Compras a crédito $35,600,700
(-) Saldo final de proveedores $5,600,000
Total pago a proveedores $39,500,700

Gastos variables
Año Anterior
Ventas $78,000,000
3.50%
Gastos variables $2,730,000
Se paga año presupuestado 62%
Total pago gastos $1,692,600

Total pagado: $1.692.600 $1.130.500 = $2,823,100

Año Anterior
Gastos fijos $19,300,000
Menos depreciación -2,500,000
Provisiones -5,200,000
Gastos fijos efectivo $11,600,000
Se pagan 70%
$8,120,000

Egreso por gastos fijos para el año

presupuestado:8.120.000+3.480.000= $11,600,000

Franquicia valor = $98.000.000

Cuota inicial $14.000.000 en el mes de julio. Egreso por inversión.

Saldo $84.000.000 para pagar en 9 cuotas cada una por $9.333.333. La primera cuota se paga en octubre.
Egreso por inversión.

La Mejor
Presupuesto de efectivo para el añon + 1

Saldo inicial de efectivo $2,680,000

Flujo neto de efectivo por actividades de operación

Ingresos
Ventas al contado $68,000,000
Recaudo de cuentas por cobrar 25,300,000
Subtotal $93,300,000

Egresos
Pago proveedores 39,500,700
Pago gastos variables 2,823,100
Pago gastos fijos 11,600,000
Pago arrendamiento del local 15,000,000
Flujo neto de efectivo por actividades de operación $24,376,200

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión

Egresos
Pago cuota inicial franquicia 14,000,000
Pago 1er. cuota franquicia 9,333,333
Flujo neto de efectivo por actividades de inversión 23,333,333

Flujo neto de efectivo por actividades de financiación

Ingreso
Emisión de acciones comunes $3,000,000

Egreso
Abono préstamo 8,500,000
Pago intereses 6,540,000
Flujo neto efectivo por actividades de financiación 12,040,000

Saldo final de efectivo presupuestado 8,317,133

En este caso se presentó un déficit de efectivo. Se recomienda recurrir a

financiación in-terna o externa.
versitaria Minuto de Dios

rado Ramirez ID 247507

Valcarcer Sandoval ID 722386
ernandez Carvajal ID 728129

lderon Quintero

uestado

Año presupuesto n+1

$ 9,200,000.00
$ 12,800,000.00
$ 5,600,000.00

ntas del año anterior fueron $

upuesto para el año n +1 es

el periodo en que se causa y el 62%

por $5.200.000 y su-man para cada

0% en el periodo siguiente.
 or de $98.000.000 para el mes de julio
os al momento de la compra. El resto
e amortiza en 3 años.

pagado por anticipado en mayo del

año presu-puestado $8.500.000 y pago

stado.

y un déficit o supe-rávit de efectivo.

(ingreso por operación)

(todas son a crédito)

Presupuestado
 $85,000,000
3.50%
$2,975,000
38%
$1,130,500

Presupuestado
$19,300,000
-2,500,000
-5,200,000
$11,600,000
30%
$3,480,000

La primera cuota se paga en octubre.