TALLER FINAL DE CURSO

La Agencia de viajes Ecoturística, se ha especializado en organizar viajes hacia la Macarena,

especialmente para la venta de caño cristales.
Por su actividad recibe comisiones de los hoteles y de los paquetes turísticos que vende a sus
clientes. La comisión es del 10% sobre los valores de las ventas de habitaciones y paquetes
turísticos. El Gerente de la agencia requiere la preparación de los presupuestos en forma
trimestral para el año 2023.
Se debe tener en cuenta que los valores vendidos son de los hoteles y los operadores turísticos,
por lo tanto son ventas de terceros (pasivo) y la agencia solo contabiliza como venta lo
correspondiente a su comisión.
Los hoteles disponibles cuentan con 100 habitaciones y permanecen abierto los 365 días del
año y los dos paquetes turísticos se venden por número de habitaciones vendidas cada
cinco días (los planes son por 5 días).
Como aún no está en firme la reforma tributaria para el año 2023, vamos a suponer:
• Tanto las ventas de habitaciones y paquetes turísticos por cuenta de terceros, como la
comisión de la agencia generan un IVA del 19%.
• Para el impuesto de renta se continúa con un impuesto diferencial del 9%.

Además se debe tener en cuenta la siguiente información:

Información TRIM 1 Y TRIM 2 TRIM 3 Y TRIM 4
Tipo de temporada Baja Alta
Porcentajes de ocupación 50% 100%
Precio de venta habitaciones $80.000 + IVA $120.000 + IVA
Paquete caminata ecológica $50.000 (incluye IVA) $60.000 (incluye IVA)
Paquete de caño cristal y baños $60.000 (incluye IVA) $80.000 (incluye IVA)

Se consideran costos directos:

La dotación (amenities) se entregan a la llegada de los huéspedes cada cinco días por cada
habitación, como cortesía de la agencia.
o 1botella mediana para recargar el agua diariamente
o 3 bolsas para la basura que se genere en la habitación y los recorridos
o 1 repelente para insectos

La información acerca del manejo de los inventarios de los amenities (botellas, bolsas y
repelentes) se maneja con el método PEPS y es la siguiente:
Amenities Inventario Inicial Inventarios Valor de compra con
finales (und) IVA incluidos año 2023
(con IVA incluidos)
Botellas medianas 300 und a $1.000 450 cada trim. $1.200
Bolsas de basura 900 und a $100 2.000 cada trim. $120
Repelentes 300 und a $1.800 450 cada trim 2.000

A continuación se presenta una tabla con los costos directos, costos indirectos y gastos.
 Otros costos directos (CD), Periodicidad Temporada Temporad Observación
costos indirectos (CI) y gastos alta a baja
Nómina del personal de las trimestral $7.600.000 $3.800.000 100% CD
agencias
Alquiler de los locales trimestral 2.400.000 2.400.000 50% CD y 50% CI.
Servicios públicos Anual 4.320.000 50% CD y 50% CI
Internet y televisión Anual 2.400.000 50% CD y 50% gasto
admón
Depreciación muebles y enseres Anual 40% gastos admón. y 60%
12.000.000
gastos de ventas.

Los costos indirectos anuales adicionales son los siguientes:

Otros costos indirectos (CI) y Total /anual Observación
gastos
Aseo 6.000.000
Estos costos y gastos se prorratean: 20%
Servicio de vigilancia 3.800.000 a CI, 30% a la administración y 50% a
ventas.
Servicio de mensajería 2.400.000

Los otros gastos de administración y ventas trimestrales son los siguientes:

Administración $400.000 y ventas $300.000

Las políticas a tener en cuenta para la elaboración del presupuesto son las siguientes:
1. Las ventas se recaudan 100% de contado y se cancelan a los hoteles y
operadores turísticos en el mismo periodo. Esto incluye el IVA, que se cancela
totalmente a los hoteles y operadores, porque ellos son los responsables ante la
DIAN.
2. Las comisiones que recibe la agencia son canceladas trimestre vencido.
3. Se presume que el IVA de las compras se pagará en el trimestre siguiente. (este
IVA si es responsabilidad de la agencia ante la DIAN).
4. Se cancela la cuenta por pagar a proveedores del año anterior en el trimestre 1 y
los proveedores solicitan un pago de contado del 50% y 50% en el próximo
trimestre.
5. Se cancela el impuesto de renta en el segundo trimestre
6. Se cancelan dividendos del 15% de las ganancias acumuladas en el trimestre 2
7. Se debe contabilizar la reserva legal.
8. Se continúan pagando las cuotas de la obligación financiera trimestralmente
9. Se presupuesta mantener en caja mínima por trimestre $25.000.000

Los saldos de los estados financieros correspondiente al año 2022 se anotaran al final del
ejercicio. Se pide:

Primera parte: Fecha de entrega: 28 de noviembre hasta las 22:00

Elaborar todos los presupuestos de operación para el año 2023

a) Ventas de habitaciones en unidades y en pesos
 b) Ventas de paquetes turísticos en unidades y en pesos
c) Recaudo por comisiones en ventas
d) Consumo de amenities
e) Compras de amenities
f) Costos directos
g) Costos indirectos
h) Gastos operacionales y financieros.
i) Pago de IVA
j) Pago a los proveedores
k) Flujo de efectivo
De la a, a la j vale cada ítem 0,4 y El numeral k vale 1,0

Segunda parte. Lo deben realizar en una nueva hoja de excell

Fecha de entrega: 05 de diciembre hasta las 08:00 am
a) Tomar decisiones de operación, inversión y/o financiación en una nueva hoja,
para que la información financiera tenga un buen manejo de la liquidez y de
la rentabilidad. Valor 1,5

Trabaje con las siguientes tasas de interés trimestrales: créditos largo plazo
1,8%, créditos a corto plazo 1,4%, CDT 0,5% y fiducias al 0,3%

b) Preparar los estados financieros del año 2023

o Costo de ventas. Valor 1,0
o Estado de Resultados Integrales. Valor 1,0
o Estado de la situación financiera. Valor 1,5

SALDOS INICIALES
 AGENCIA DE VIAJES ECOTURÍSTICA
Estado de resultado integrales presupuestado
Enero 1 a 31 de diciembre de 2022

Ingresos por comisiones 152.000.000

Costo directos 90.600.000
Costos indirectos 32.800.000
Utilidad bruta en venta de servicios 28.600.000

Menos gastos operacionales 17.360.000

Administración 8.800.000
Ventas 8.560.000
Utilidad operacional 11.240.000

Menos gastos financieros 8.499.393

útilidad antes de impuestos 2.740.607
Reserva legal 274.061
Provision para impuesto (9%) 0,09 246.655
Utilidad del ejercicio 2.219.892

AGENCIA DE VIAJES ECOTURÍSTICA

Estado de la Situación Financiera Presupuestado
A diciembre 31 de 2022
Activo Corriente  
Efectivo 14.938.453
Deudores comerciales 43.000.000
Inventario de amenities 930.000
Total Activo Corriente 58.868.453
   
Activo No Corriente
Muebles y enseres 120.000.000
Depreciación acumulada muebles y enseres 36.000.000
Total Activo No corriente 84.000.000
   
Total Activos 142.868.453
   
   
Pasivo Corriente  
Proveedores 1.400.000
Impuestos de renta 246.655
Iva x pagar 2.300.000
Total Pasivo Corriente 3.946.655
   
Pasivo No corriente  
Obligaciones Bancarias largo plazo 121.147.846
Total Pasivo No Corriente 121.147.846
Total Pasivos 125.094.501
   
Patrimonio  
Capital 12.500.000
Reserva legal 274.061
Ganancia acumulada 2.780.000
Utilidad del ejercicio 2.219.892
Total Patrimonio 17.773.952
Total Pasivo + Patrimonio 142.868.453

Tabla amortización
Tasa de interés 1,65% Periodos 40 Monto 150.000.000
Trimestres interés Cuota Amortización final
Inicial         150.000.000
jul - sep 2020 2.475.000 - 5.152.413 - 2.677.413 147.322.587
oct - dic 2020 2.430.823 - 5.152.413 - 2.721.590 144.600.997
ene - mar 2021 2.385.916 - 5.152.413 - 2.766.496 141.834.501
abrl - jun 2021 2.340.269 - 5.152.413 - 2.812.143 139.022.357
jul - sept 2021 2.293.869 - 5.152.413 - 2.858.544 136.163.814
octu - dic 2021   2.246.703 - 5.152.413 - 2.905.710 133.258.104
ene - mar 2022   2.198.759 - 5.152.413 - 2.953.654 130.304.450
abrl - jun 2022   2.150.023 - 5.152.413 - 3.002.389 127.302.060
jul - sept 2022   2.100.484 - 5.152.413 - 3.051.929 124.250.132
octu - dic 2022   2.050.127 - 5.152.413 - 3.102.286 121.147.846
ene - mar 2023   1.998.939 - 5.152.413 - 3.153.473 117.994.373
abrl - jun 2023   1.946.907 - 5.152.413 - 3.205.506 114.788.867
jul - sept 2023   1.894.016 - 5.152.413 - 3.258.396 111.530.471
octu - dic 2023   1.840.253 - 5.152.413 - 3.312.160 108.218.311

Intereses 2022 8.499.393