TRIBUTARIA 1

estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacional

presentado por:

Robinson Javier Fuentes Correa

ID: 699608
Cindy Yuldara Campuzano Rojas
ID: 718428

Presentado a:
MARELVY DEL PILAR BENAVIDES PEREZ

NRC: 40-8407

Corporación universitaria minuto de Dios

Facultad de ciencias empresariales
Contaduría pública
Bogotá D.C
2022
RIBUTARIA 1

ento de los impuestos nacionales y territoriales

sentado por:

avier Fuentes Correa

D: 699608
ara Campuzano Rojas
D: 718428

esentado a:
PILAR BENAVIDES PEREZ

RC: 40-8407

iversitaria minuto de Dios

ciencias empresariales
aduría pública
Bogotá D.C
2022
ACTIVIDAD 3
ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES

Estimados estudiantes:
A continuación, encontrará tres casos relacionados con el reconocimiento de los impuestos nacionales y territoriales. Haga
del impuesto de Industria y Comercio (ICA), aplicando la tarifa que corresponde en cada una de las transacciones plantead
Posteriormente, lleve los avances a la tutoría, reúnase con su equipo de trabajo y resuelvan el caso que asigne el profesor
encuentran explícitos en este documento.
Finalmente, y luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel para su evaluación.
Éxitos.

Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que pertenece al grupo de respons
Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su contabilidad presenta la siguiente información, que corre
de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por imp
reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, e
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son los siguientes:

Capital autorizado
Capital por suscribir
Capital suscrito por cobrar
Capital suscrito y pagado
Efectivo y su equivalente del efectivo
Inventario de mercancías
Deudores clientes
IVA en las compras de enero y febrero
Terrenos
Edificaciones
Depreciación acumulada de edificaciones
Equipo de transporte
Depreciación acumulada de equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
oficina

Equipos de computación
Depreciación de equipos de computación
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero
Pasivos financieros de largo plazo
Proveedores
Reserva legal
Utilidad del periodo anterior
Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La compra asciende
7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de la mercancía.
10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.), más IVA del 19
13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá, correspondiente al mes d
contrato ha pactado el AIU del 10 %).
15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.
20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor
25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas con la tarifa gene
27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor de 15 millones (u
30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por valor de 10 millon
Y TERRITORIALES

estos nacionales y territoriales. Haga una lectura detenida y minuciosa de cada uno de estos y realice la causación
da una de las transacciones planteadas según el territorio y el caso propuesto.
elvan el caso que asigne el profesor de acuerdo a los requerimientos que se solicitan para cada uno y que se

l para su evaluación.

e que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio principal es
a la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado
nsparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el
tenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
ior, año 20XX, son los siguientes:

120
60
40
20
10
26
11
19
200
180
10
100
8
80

9
10
9
25
270
190
11
102
ones:

cilio es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
al 3 % del valor de la mercancía.
e 12 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
n Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el

más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
ue están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).
e gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
micilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
LOS AMIGOS S.A.S
NIT: 980.396.421-2
(Expresados en pesos)
periodo ENERO-FEBRERO 20XX

Activos
efectivo y equivalente de efectivo
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
inventarios
activos por impuestos corrientes
total activo corriente

terrenos
edificaciones
equipo de transporte
mobiliario y equipo de oficina
equipo de computación
depresiación acumulada de edificaciones
depresiación acumulada equipo de transporte
depresiación mobiliario de oficina
depresiacion equipo de computación
total activo no corrientes
toral activos

pasivos
IVA en las compras
IVA en ventas
proveedores
total pasivos corrientes

pasivos financieros a largo plazo

pasivo estimado a largo plazo
total pasivos no corrientes
total pasivos

patrimonio
capital autorizado
capital por suscribir
capital suscrito por cobrar
capital suscrito y pagado
reserva legal
utilidad en periodo anterior
total patrimonio
total pasivo y patrimonio
DE SITUACION FINANCIERA
LOS AMIGOS S.A.S
NIT: 980.396.421-2
xpresados en pesos)
o ENERO-FEBRERO 20XX

$ 30,000,000
$ 11,000,000
$ 26,000,000
-
$ 67,000,000

$ 200,000,000
$ 180,000,000
$ 100,000,000
$ 80,000,000
$ 10,000,000
-$ 10,000,000
-$ 8,000,000
-$ 9,000,000
-$ 9,000,000
$ 534,000,000
$ 601,000,000

-$ 19,000,000
$ 25,000,000
$ 190,000,000
$ 196,000,000

$ 270,000,000
$ 2,000,000
$ 272,000,000
$ 468,000,000

$ 120,000,000
-$ 60,000,000
-$ 40,000,000
-$ 20,000,000
$ 11,000,000
$ 102,000,000
$ 113,000,000
$ 581,000,000
 COMERCIALIZADORA LOS AMIGOS S.A.S
NIT 980.396.421-2
MOVIMIENTO DIARIO

PUNTO FECHA CUENTA DESCRIPCIÓN

1435 compra mercancia
2408 iva descontable compra 19%
5 de marzo
2365 retención compra 2.5%
1 2205 Cuentas comerciales por pagar
1435 compra mercancia
2408 iva descontable compra 19%
2365 retención compra 2.5%
2 7 de marzo 2205 Cuentas comerciales por pagar
4135 venta mercancia
2405 iva generado ventas 19%
2369 autorrenta 0.40%
1556 autorrenta 0.40%
10 de marzo
1355 anticipio retencion en la fuente 2.5%
1358 anticipo rete ica 11.04*1000
1315 anticipo rete IVA 15%
3 1305 Cuentas comerciales por pagar
5135 servicio aseo y vigilancia
5136 AIU 10%
2410 IVA descontable servicios 19%
2366 retencion en la fuete servicio vigilancia 2%
2368 retencion ICA servicio vigilancia 9.66*100
4 14 de marzo 1110 caja-bancos
4175 devolución venta de mercancia
2415 IVA descontable devolución ventas 19%
2369 autorrenta 0.40%
1356 autorrenta 0.40%
1355 anticipo retencion en la fuente 2.5%
1358 anticipo rete ICA 11.04*1000
1315 anticipo rete IVA 15%
5 15 de marzo 1305 cuentas por pagar
1436 compra esencia y concentrado de café
2409 iva descontable 5%
2365 retencion en la fuente 2.5%
6 20 de marzo 2205 cuentas por pagar
1435 compra mercancia importada
2408 iva descontable compra 19%
2365 retencion en la fuente 2.5%
7 25 de marzo 2205 cuentas por pagar
1437 compra de huevos frescos
2365 retención en la fuente 2.5%

8 27 de marzo
 2368 retencion ICA 11.04*1000
8 27 de marzo 2205 cuentas por pagar
4136 venta de mercancia (café)
2406 IVA generado venta 5%
2369 autorrenta 0.40%
1356 autorrenta 0.40%
1355 anticipo retencion en la fuente 2.5%
1358 anticipo rete ica 11.04*1000
1315 anticipo rete IVA 15%
9 30 de marzo 1305 cuentas por cobrar
4137 venta de mercancia (Huevos)
2369 autorrenta 0.40%
1356 autorrenta 0.40%
1355 anticipo retencion en la fuente 2.5%
1358 anticipo rete ica 11.04*1000
10 05 de abril 1305 cuentas por cobrar
1435 mercancia no fabricada por la empresa
2408 iva descontable compra 19%
2365 retencion en la fuente 2.5%
11 10 de abril 2205 cuentas por pagar
5135 servicio aseo y vigilancia
5136 AIU 10%
2410 IVA descontable servicios 19%
2366 retencion en la fuente servicio 2%
2368 retencion de ica 9.66*1000
12 12 de abril 1110 caja-bancos
4135 venta de mercancia
2405 Iva generado ventas 19%
2369 autorrenta 0.40%
1315 anticipo rete IVA 15%
1356 autorrenta 0.40%
1355 anticipo retencion en la fuente 2.5%
13 15 de abril 1305 cuentas por cobrar
1540 Equipo de transporte - vehiculo
1540 IVA mayor valor (19%)
2365 retencion en la fuente 1%
2368 retencion ica 11.04*1000
14 20 de abril 2205 cuenta por pagar
1435 compra mercancia
2408 IVA descontable devolucion compra 19%
2365 devolucion retencion comra 2.5%
15 25 de abril 2205 cuentas por pagar
1520 maquinaria y equipo oficina
1520 IVA mayor valor
2365 retencion en la fuente1%
16 30 de abril
16 30 de abril 2205 cuentas por pagar
LOS AMIGOS S.A.S
6.421-2
O DIARIO

DESCRIPCIÓN BASE DEBE HABER

compra mercancia $ 20,000,000
descontable compra 19% $ 20,000,000 $ 3,800,000
retención compra 2.5% $ 20,000,000 $ 500,000
ntas comerciales por pagar $ 23,300,000
compra mercancia $ 600,000
descontable compra 19% $ 600,000 $ 114,000
retención compra 2.5% $ 600,000 $ 15,000
ntas comerciales por pagar $ 699,000
venta mercancia $ 12,000,000
va generado ventas 19% $ 2,280,000
autorrenta 0.40% $ 12,000,000 $ 48,000
autorrenta 0.40% $ 12,000,000 $ 48,000
io retencion en la fuente 2.5% $ 12,000,000 $ 300,000
ticipo rete ica 11.04*1000 $ 12,000,000 $ 132,480
anticipo rete IVA 15% $ 2,280,000 $ 342,000
ntas comerciales por pagar $ 13,505,520
servicio aseo y vigilancia $ 9,000,000
AIU 10% $ 900,000
descontable servicios 19% $ 900,000 $ 171,000
en la fuete servicio vigilancia 2% $ 900,000 $ 18,000
ICA servicio vigilancia 9.66*1000 $ 900,000 $ 8,694
caja-bancos $ 10,044,306
olución venta de mercancia $ 600,000
ontable devolución ventas 19% $ 114,000
autorrenta 0.40% $ 600,000 $ 2,400
autorrenta 0.40% $ 600,000 $ 2,400
o retencion en la fuente 2.5% $ 600,000 $ 15,000
ticipo rete ICA 11.04*1000 $ 600,000 $ 6,624
anticipo rete IVA 15% $ 114,000 $ 17,100
cuentas por pagar $ 675,276
esencia y concentrado de café $ 50,000,000
iva descontable 5% $ 50,000,000 $ 2,500,000
tencion en la fuente 2.5% $ 50,000,000 $ 1,250,000
cuentas por pagar $ 51,250,000
mpra mercancia importada $ 20,000,000
descontable compra 19% $ 20,000,000 $ 3,800,000
tencion en la fuente 2.5% $ 20,000,000 $ 500,000
cuentas por pagar $ 23,300,000
ompra de huevos frescos $ 15,000,000
tención en la fuente 2.5% $ 15,000,000 $ 375,000
etencion ICA 11.04*1000 $ 15,000,000 $ 165,600
cuentas por pagar $ 14,459,400
enta de mercancia (café) $ 10,000,000
IVA generado venta 5% $ 500,000
autorrenta 0.40% $ 10,000,000 $ 40,000
autorrenta 0.40% $ 10,000,000 $ 40,000
o retencion en la fuente 2.5% $ 10,000,000 $ 250,000
ticipo rete ica 11.04*1000 $ 10,000,000 $ 110,400
anticipo rete IVA 15% $ 500,000 $ 75,000
cuentas por cobrar $ 10,064,600
nta de mercancia (Huevos) $ 30,000,000
autorrenta 0.40% $ 30,000,000 $ 120,000
autorrenta 0.40% $ 30,000,000 $ 120,000
o retencion en la fuente 2.5% $ 30,000,000 $ 750,000
ticipo rete ica 11.04*1000 $ 30,000,000 $ 331,200
cuentas por cobrar $ 28,918,800
cia no fabricada por la empresa $ 30,000,000
descontable compra 19% $ 30,000,000 $ 5,700,000
tencion en la fuente 2.5% $ 30,000,000 $ 750,000
cuentas por pagar $ 34,950,000
servicio aseo y vigilancia $ 9,000,000
AIU 10% $ 900,000
descontable servicios 19% $ 900,000 $ 171,000
cion en la fuente servicio 2% $ 900,000 $ 18,000
tencion de ica 9.66*1000 $ 900,000 $ 8,640
caja-bancos $ 10,044,360
venta de mercancia $ 19,000,000
va generado ventas 19% $ 30,000,000 $ 3,610,000
autorrenta 0.40% $ 19,000,000 $ 76,000
anticipo rete IVA 15% $ 3,610,000 $ 541,500
autorrenta 0.40% $ 19,000,000 $ 76,000
o retencion en la fuente 2.5% $ 19,000,000 $ 475,000
cuentas por cobrar $ 21,593,500
po de transporte - vehiculo $ 85,000,000
IVA mayor valor (19%) $ 16,150,000
etencion en la fuente 1% $ 85,000,000 $ 850,000
etencion ica 11.04*1000 $ 85,000,000 $ 938,400
cuenta por pagar $ 99,361,600
compra mercancia $ 900,000
ontable devolucion compra 19% $ 900,000 $ 171,000
ucion retencion comra 2.5% $ 900,000 $ 22,500
cuentas por pagar $ 1,048,500
aquinaria y equipo oficina $ 60,000,000
IVA mayor valor $ 11,400,000
etencion en la fuente1% $ 60,000,000 $ 600,000
cuentas por pagar $ 70,800,000
SUMAS IGUALES $ 423,667,400 $ 423,667,400
9.6
 resumen de retenciones
resumen retencion marzo
cuenta 2236 retencion compras 2.5%
fecha tercero debito
5 de marzo compra de mercancia varias
7 de marzo devolucion de compra $ 15,000
20 de marzo compra esencia y concentrado de café
25 de marzo compra de mercancia importada
27 de marzo compra de huevos frescos
total retencion compras 2.5%
cuenta 2236 retencion compras 2%
fecha tercero debito
13 de marzo pago servicio de aseo y vigilancia
total retenciones servicios 2%
cuenta 4135 ingresos
fecha tercero debito
10 de marzo venta de mercancia varias
15 demarzo devolucion de venta $ 600,000
30 de marzo venta esencia y concentrado de café
total ingresos
Auto renta 0.40% comercial
total retencion marzo

resumen retencion ICA

cuenta 2368 retencion ICA marzo-abril
fecha tercero debito
27 de marzo compra de huevo frescos
20 de abri compra camioneta
total retencion ICA marzo-abril
credito saldo
$ 500,000 $ 500,000
$ 485,000
$ 1,250,000 $ 1,735,000
$ 500,000 $ 2,235,000
$ 375,000 $ 2,610,000
$ 2,610,000

credito saldo
$ 18,000 $ 18,000
$ 18,000

credito saldo
### ###
###
### ###
###
$ 85,600
$ 2,713,600

credito saldo
 resumen retención abril
cuenta 2365 retención en compras
fecha tercero debito
10 de abril compra de mercancia no fabricadas por la empresa
25 de abril devolución de mercancia no fabricada por la empresa $ 22,500
30 de abril compra de maquinaria
total retencion de compras 2.5%
cuenta 2365 retención en compras
fecha tercero debito
20 de abril compra de camioneta
total retencion de compras 1%
cuenta 2365 retención servicios
fecha tercero debito
12 de abril pago servicio de aseo y vigilancia
total retención servicios 2%
cuenta 4135 ingresos
fecha tercero debito
5 de abril venta de huevo fresco
15 de abril venta de mercancia varias
auto renta 0.40%
credito saldo
$ 750,000 $ 750,000
$ 772,500
$ 600,000 $ 622,500
$ 622,500

credito saldo
$ 850,000 $ 850,000
$ 850,000

credito saldo
$ 18,000 $ 18,000
$ 18,000

credito saldo
### ###
### ###
$ 196,000
 RESUMEN DEL IMPUESTO AGREGADO-IVA

resumen enero-abril
cuenta 2408 IVAgenerado 19%
fecha tercero debito
iva en ventas enero-febrero
10 de marzo venta de mercancia varias
15-Apr venta de mercancia varias
total IVA generado 19%
cuenta 2408 IVAgenerado 5%
fecha tercero debito
30 de marzo venta de esencias y café
total IVA generado 5%
cuenta 2408 IVA generado devolucion de compras
fecha tercero debito
7 de marzo devolucion compra 5 de marzo
25 de abril devolucion compra 10 de abril
total IVA generado devolucion compras
TOTAL IVA GEENERADO

cuenta 2408 IVA descontable compras 19%

fecha tercero debito
IVA compras enero-febrero ###
05 de marzo compra mercancia varias $ 3,800,000
25 de marzo compra mercancia importada $ 3,800,000
10 de abril compra mercancia varias $ 5,700,000
total iva descontable compras

cuenta 2408 IVA descontable compras 5%

fecha tercero debito
20 de marzo compra de esencia y café $ 2,500,000
total IVA descontable compras 5%

cuenta 2408 IVA descontable compras 5%

fecha tercero debito
13 de marzo pago servicio aseo y vigilancia $ 18,000
12 de abril pago servicio aseo y vigilancia $ 18,000
total IVA descontable servicios
15 de marzo devolucion venta 10 de marzo $ 342,000
total IVA descontable
GADO-IVA

do 19%
credito saldo
### ###
$ 2,280,000 ###
$ 3,610,000 ###
###
do 5%
credito saldo
$ 500,000 $ 500,000
$ 500,000
cion de compras
credito saldo
$ 114,000 $ 114,000
$ 171,000 $ 285,000
$ 285,000
###

compras 19%
credito saldo
###
###
###
###
###

compras 5%
credito saldo
$ 2,500,000
$ 2,500,000

compras 5%
credito saldo
$ 18,000
$ 36,000
$ 36,000
$ 342,000
###
 saldo de cuentas

cuenta 4135 ingresos - ventas

fecha terceros debito credito
10 de marzo venta de mercancia varias $ 12,000,000
15 de marzo devolucion venta del 10 de marzo $ 600,000
30 de marzo costo de venta esencia y café $ 10,000,000
5 de abril venta de huevo fresco $ 30,000,000
15 de abril venta de mercancia varias $ 19,000,000
total ingreso - ventas

cuenta 6135 costos

fecha terceros debito credito
10 de marzo costo venta de mercancia varias ###
15 de marzo costo devolucion venta 10 de marzo $ 600,000
30 de marzo costo venta de esencia y café ###
5 de abril costo de venta huevos frescos ###
15 de abril costo de venta mercancia varias ###
total costos

cuenta 1435 inventarios

fecha terceros debito credito
enero -febrero inventario bimestre anterior ###
5 de marzo compra mercancia varias ###
7 de marzo devolucion compra 5 de marzo $ 600,000
10 de marzo venta mercancia varias $ 12,000,000
15 de marzo devolucion venta 10 de marzo $ 600,000
20 de marzo compra esencia y café ###
25 de marzo compra mercancia importada ###
27 de marzo compra huevos frescos ###
30 de marzo venta esencia y café $ 10,000,000
05 de abril venta huevos frescos $ 30,000,000
10 de abril compra de mercancia varias ###
15 de abril venta mercancia varias $ 19,000,000
25 de abril devolucion compra 10 de abril $ 900,000
total inventario

cuenta 5135 servicio y aseo y vigilancia

fecha terceros debito credito
14 de marzo pago servicio aseo y vigilancia $ 9,900,000
12 de abril pago servicio aseo y vigilancia $ 9,900,000
total servicio aseo y vigilancia

cuenta 2205 proveedores

fecha terceros debito credito
 enero- febrero inventario bimestre anterior $ 190,000,000
5 de marzo compra mercancia varias $ 23,300,000
7 de marzo devolucion compra 5 de marzo $ 699,000
25 de marzo iva escontable, devolucion venta 19% $ 23,300,000
10-Apr compra mercancia varias $ 34,950,000
25 de abril devolucion compra 10 abril $ 1,048,500
total costos

cuenta 2105 cuentas por pagar

fecha terceros debito credito
20 de abril compra de vehiculo $ 99,361,600
30 de abril compra maquinaria $ 70,800,000
total cuentas por pagar

cuenta 1105 efectivo y equivalente de efectivo

fecha terceros debito credito
enero -febrero saldo bimestre anterior ###
10 de marzo venta-ingreso ###
14 de marzo servicio aseo y vigilancia $ 10,044,306
15 de marzo devolucion ventas $ 675,276
20 de marzo compra esencia y café $ 51,250,000
27 de marzo compra de huevos frescos $ 14,459,400
30 de marzo venta- ingresos ###
05 de abril venta-ingreso ###
12 de abril servicio aseo y vigilancia $ 10,044,360
25 de abril venta-ingreso $ 1,048,500
total inventario
saldos
$ 12,000,000
$ 11,400,000
$ 21,400,000
$ 51,400,000
$ 70,400,000
$ 70,400,000

saldos
$ 12,000,000
$ 11,400,000
$ 21,400,000
$ 51,400,000
$ 70,400,000
$ 70,400,000

saldos
$ 26,000,000
$ 46,000,000
$ 45,400,000
$ 33,400,000
$ 34,000,000
$ 84,000,000
$ 104,000,000
$ 119,000,000
$ 109,000,000
$ 79,000,000
$ 109,000,000
$ 90,000,000
$ 89,100,000
$ 89,100,000

saldos
$ 9,900,000
$ 19,800,000
$ 19,800,000

saldos
$ 190,000,000
$ 213,300,000
$ 212,601,000
$ 235,901,000
$ 270,851,000
$ 269,802,500
$ 269,802,500

saldos
$ 99,361,600
$ 170,161,600
$ 170,161,600

saldos
$ 30,000,000
$ 43,505,520
$ 33,461,214
$ 32,785,938
-$ 18,464,062
-$ 32,923,462
-$ 22,858,862
$ 6,059,938
-$ 3,984,422
-$ 2,935,922
-$ 2,935,922
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A CORTE 30 ABRIL
LOS AMIGOS S.A.S
NIT: 980.396.421-2
(Expresados en pesos)
periodo ENERO-ABRIL 20XX

Activos
efectivo y equivalente de efectivo
deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
deterioro acumulado
inventarios
activos por impuestos corrientes
total activo corriente

terrenos
edificaciones
equipo de transporte
mobiliario y equipo de oficina
equipo de computación
depresiación acumulada de edificaciones
depresiación acumulada equipo de transporte
depresiación mobiliario de oficina
depresiacion equipo de computación
total activo no corrientes
toral activos

pasivos
IVA en las compras
IVA en ventas
proveedores
total pasivos corrientes

pasivos financieros a largo plazo

pasivo estimado a largo plazo
total pasivos no corrientes
total pasivos

patrimonio
capital autorizado
capital por suscribir
capital suscrito por cobrar
capital suscrito y pagado
reserva legal
utilidad en periodo anterior
total patrimonio
total pasivo y patrimonio
 -$ 2,935,922
$ 11,000,000
$ 26,000,000
$ 89,100,000
$ 3,610,600
$ 126,774,678

$ 200,000,000
$ 180,000,000
$ 100,000,000
$ 80,000,000
$ 10,000,000
-$ 10,000,000
-$ 8,000,000
-$ 9,000,000
-$ 9,000,000
$ 534,000,000
$ 660,774,678

-$ 19,000,000
$ 25,000,000
$ 190,000,000
$ 196,000,000

$ 270,000,000
$ 2,000,000
$ 272,000,000
$ 468,000,000

$ 120,000,000
-$ 60,000,000
-$ 40,000,000
-$ 20,000,000
$ 11,000,000
$ 102,000,000
$ 113,000,000
$ 581,000,000
Preguntas de reflexión
1 ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las
estos recoocimientos de los impuestos son muy importantes ya que con ellos, poemos ver de mane
patrimonio, la situación, financiera y los resultados de las empresas. Ya que estos son obligatorios p
del estado, y la regulacion del mismo

2 ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pa

se exponen a sanciones, e iinvestigaciones por parrte de la DIAN, ya que son de forma obligatoria e
tributarias, adémas de que es una medida importante para tener en cuenta, ya que refleja la seried
empresa maneja los asuntos tanto internos como externos.

3 ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombi

en colombia existen 39 clases de tributos que son obligatorias, esto es aplicado al que es gran contr
persona natural o jurídica, estosdeberan diligenciar el registro unico tributario (RUT).

1 Aportes especial para la administracion de justicia

2 Gravamen a todos los movimientos financieros
3 impuesto al patrimonio
4 impuesto de renta y complementario régimen especial
5 impuesto de renta y complementario régimen ordinario
6 ingresos y patrimonio
7 retencion en la fuente a título de renta
8 retencion a timbre nacional
9 retencion en la fuente sobre las ventas
10 usuario aduanero
11 Gran contribuyente
12 informante de exógena
13 Autoretenedor
14 obligacion de facturar los ingresos por los bienes y servicios
15 orofesionales de compras y ventas de divisas
16 precios por las transferencias
17 productos de servicios exentos
18 obtener el NIT
19 declaracion de los ingresos o salidas de divisas o monedas que sea legal
20 obligacion de declarar a favor de terceros
21 agente retenedor de ventas
22 declaracion sobre el precio de transferencia
23 declaracion individual de precios en transferencias
24 impuestos nacionales sobre gasolina y ACPM
25 impuesto nacional al consumo
26 a los estrablecimientos permanentes
27 los que estan obligados a facturar electronicamente
28 facturacion voluntaria elecronica
29 proveedores de servicios telefonicos
30 declaracion anual de activos en el exterior
31 obligados a llevar la contabilidad
32 autoretenedor de rendimientos financieros
33 Iva a prestadores de servicios desde el exterior
34 Regimén simple de tributacion
35 Impuesto sobre las ventas IVA
36 los no responsables de IVA
37 no responsables de consumo
38 agente de retencion en impuestos a bienes e inmuebles
39 facturador electronico
uestos en la contabilidad de las empresas?
con ellos, poemos ver de manera mas fiel el
Ya que estos son obligatorios para el financiamiento

declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?

que son de forma obligatoria estas declaraciones
cuenta, ya que refleja la seriedad con la que la

butarias que existen en Colombia?

es aplicado al que es gran contribuyente, sea
tributario (RUT).

de justicia
ancieros

men especial
men ordinario

enta

ntas

enes y servicios
divisas

onedas que sea legal

rceros

erencia
sferencias
y ACPM
ntes
onicamente
a
cos
xterior
d
ncieros
exterior

e inmuebles