TRIBUTARIA I

JAIRO ALBERTO OYUELA CAMPOS ID: 708594

DOCENTE:
YANED PATRICIA SANCHEZ VARON
NRC: 65-31079

IBAGUE - TOLIMA
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
2022
 COMERCIALIADORA LA OPORTUNIDAD SAS NIT. 890.314.357-1
La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es contribuyente que
pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las obligaciones tributarias Su domicilio
principal es Bogotá. La periodicidad de pago del IVA para esta empresa es bimestral. En su contabilidad,
presenta la siguiente información, correspondiente a los meses de mayo y junio de 20XX. El objetivo es
presentar el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma
transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar
el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.

Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX, son
los siguientes:

Capital social 400

Efectivo y su equivalente del efectivo 35
Deudores clientes 135
Inventario de mercancías 150
Terrenos 250
Edificaciones 700
Depreciación acumulada de 30
edificaciones
Equipo de transporte 45
Depreciación acumulada de equipo de 20
transporte
Mobiliario y equipo de oficina 250
Depreciación acumulada de mobiliario 15
y equipo de oficina
Equipos de computación 32
Depreciación acumulada de equipos de 10
computación
Pasivos financieros a largo plazo 400
Proveedores 640
Reserva legal 30
Utilidad del periodo anterior 52

Durante los meses de mayo y junio de año 20XX, se presentaron las siguientes operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad de Medellín, por
valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al 5 % del valor de
la mercancía.
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de 50 millones
(u.m.), más IVA del 19 %.

12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá D.C.,
correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que
en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.

20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. El
domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas, gravadas con la

tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).

27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos de gallina, por
valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este producto).

30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con domicilio en Bogotá,
por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para este producto).

5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de
24 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de
70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,

correspondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que
en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 25 millones
(u.m.), más IVA del 19 %.

20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una camioneta cero
kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.). (Indague sobre el
reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 % del costo de la
mercancía.

30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos,

por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y
equipo).
 Se pide lo siguiente:
La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos. Verifique
la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la
fuente por renta, autorretención de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?

Es de gran importancia este reconocimiento de impuestos en la contabilidad porque todas las

empresas tienen la necesidad de llevar un control fiscal y tributario de sus actividades mercantiles y
financieras. Así obtendrá, mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,
los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de carácter
legal.
Este reconocimiento en la contabilidad permite que la empresa y el estado consigan más igualdad
de oportunidades, contribuyan con el bienestar de los demás y que refleja lo que queremos como
sociedad

2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los
impuestos?

La autoridad de impuesto puede cerrar el establecimiento de comercio a la empresa y

contribuyentes cuando este no paga los impuestos, Uno de los mecanismos que existe para
contrarrestar conductas evasivas son las sanciones penales y administrativas, ya que si se crean las
normas sin sanciones las personas no las van a cumplir. la reforma tributaria aprobada a fin del año
pasado trae, además de nuevos gravámenes, nuevas
sanciones. La omisión del impuesto de renta y complementarios tendrá una multa del 20% sobre el
valor de las consignaciones bancarias o sobre los ingresos brutos de la última declaración hecha. Si
no declaró las retenciones en la fuente, la multa será del 10%. Si no declara lo que tiene en el
exterior, deberá pagar un 1,5% del total de sus bienes fuera del país. Otras sanciones bajaron, la
inexactitud tendrá un costo del 100%, antes era del 160%.

3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?

Existen 2 tipos de obligaciones fiscales para las personas naturales o jurídicas

1. Obligaciones formales: Las cuales hacen referencia al cumplimiento de requisitos formales que
por lo general sirven de "vehículo" para cumplir con la obligación tributaria sustancial. Estas son, las
obligaciones de hacer propiamente dichas, como lo sería presentar una declaración tributaria,
obtener el RUT, expedir facturas, entre otras.

2. Obligaciones sustanciales: se originan al realizarse el presupuesto previsto en la ley como

generador del impuesto y que corresponden a las obligaciones de dar, lo que en lenguaje impositivo
sería equivalente a contribuir con el financiamiento de los gastos e inversiones del Estado.
 4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos
nacionales?
El objetivo de poder brindar un mayor valor agregado a los negocios y solucionar los problemas
tributarios en este caso es la empresa. En la realización de este ejercicio se enfoca en determinar
los factores que generaron los impuestos tales como IVA, retención en la fuente e ICA que
permitieron la causación o el reconocimiento y así mismo generar las liquidaciones para dichos
pagos en los cuales es lo más importante en este ejercicio, que es fomentar los principios y valores
de una cultura tributaria. Generar cultura en nuestra sociedad por lo que es necesario fortalecer la
formación, seguir realizando casos prácticos desde la universidad, para trasmitir a los ciudadanos y
empresarios sus deberes con el país que tengan pertenencia por su
territorio y aporten al estado.
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 CASO 3
COMERCIALIZADORA LA OPORTUNIDAD SAS
CUENTA
DESCRIPCIÓN
May-05
1435 COMPRA DE MERCANCIA
2408 IVA 19% DESCONTABLE
2365 RTE FTE 2,5%
2367 RTE IVA 15%/19%
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES
May-07
2205 BANCOS
2367 RTE IVA 15%/19%
2365 DEVOLUCIÓN RTE FTE 2,5%
2408 IVA DEVOLUCIÓN EN COMPRA
1405 DEVOLUCIÓN COMPRA
SUMAS IGUALES
May-10
4135 MERCANCIAS VARIAS
2408 IVA 19% GENERADO
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES
1355 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
2365 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
SUMAS IGUALES
May-12
5135 ASEO Y VIGILANCIA
2408 IVA 19% AIU
2365 SERVICIOS
2367 RTE IVA 15%/19%
2368 RTE ICA 13,8
2335 OTROS
SUMAS IGUALES
May-15
4175 DEVOLUCIÓN EN VENTA
2408 IVA DEVOLUCIÓN EN VENTAS
1305 DEVOLUCIÓN CLIENTES
SUMAS IGUALES
2365 DEV AUTORRETENCIÓN EN RENTA
1355 DEV AUTORRETENCIÓN EN RENTA
SUMAS IGUALES
May-20
1435 MCIA NO FAB POR LA EMPRESA
2408 IVA 19% DESCONTABLE
2365 RTE FTE POR COMPRAS 1,5%
2367 RTE IVA 15%/19%
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
May-25
1435 MCIA NO FAB POR LA EMPRESA
2408 IVA 19% DESCONTABLE
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
May-27
1435 MCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
2365 RTE FTE POR COMPRA DE HUEVOS 1,5%
2367 RTE IVA 15%/19%
2368 RTE ICA 11,04
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
May-30
4135 VENTA DE ESENCIAS DE CAFÉ
2408 IVA 19% GENERADO
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES
Jun-05
4135 VENTA DE HUEVOS
135515 RTE FTE 1,5%
135517 RTE IVA
135518 RTE ICA 11,04
130505 CLIENTES
SUMAS IGUALES
135515 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
236575 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
SUMAS IGUALES
Jun-10
143501 MCIA NO FAB POR LA EMPRESA
240802 IVA 19% DESCONTABLE
2365 RTE FTE 2,5%
2367 RTE IVA
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
Jun-12
5135 ASEO Y VIGILANCIA
 2408 IVA 19% AIU
2365 SERVICIOS
2367 RTE IVA 15%/19%
2368 RTE ICA 13,8
233595 OTROS
SUMAS IGUALES
Jun-15
4135 MERCANCIAS VARIAS
2408 IVA 19% GENERADO
1305 CLIENTES
SUMAS IGUALES
135515 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
236575 AUTORRETENCIÓN EN RENTA 0,40
SUMAS IGUALES
Jun-20
154005 COMPRA DE CAMIONETA
154005 IVA 19%
236540 RTE FTE 1%
236701 RTE IVA
236801 RTE ICA 11,04
233595 OTROS
SUMAS IGUALES
Jun-25
143501 DEVOLUCIÓN COMPRA 4%
240806 IVA DEVOLUCIÓN EN COMPRA
236540 RTE FTE 2,5%
236701 RTE IVA
220501 DEVOLUCIÓN PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
Jun-30
152005 MAQ EMPAQUETADORA
240802 IVA 19%
236801 RTE ICA
220501 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES
D SAS

DEBITO CREDITO

$ 60,000,000
$ 11,400,000
$ 1,500,000
$ 1,710,000
$ 68,190,000
$ 71,400,000 $ 71,400,000

$ 3,409,500
$ 85,500
$ 75,000
$ 570,000
$ 3,000,000
$ 3,570,000 $ 3,570,000

$ 50,000,000
$ 9,500,000
$ 59,500,000
$ 59,500,000 $ 59,500,000
$ 200,000
$ 200,000
$ 200,000 $ 200,000

$ 12,000,000
$ 228,000
$ 24,000
$ 34,200
$ 16,560
$ 12,153,240
$ 12,228,000 $ 12,228,000

$ 1,250,000
$ 237,500
$ 1,487,500
$ 1,487,500 $ 1,487,500
$ 31,250
$ 31,250
$ 31,250 $ 31,250
$ 60,000,000
$ 11,400,000
$ 900,000
$ 1,710,000
$ 68,790,000
$ 71,400,000 $ 71,400,000

$ 28,000,000
$ 5,320,000
$ 33,320,000
$ 33,320,000 $ 33,320,000

$ 25,000,000
$ 375,000
$ 712,500
$ 276,000
$ 23,636,500
$ 25,000,000 $ 25,000,000

$ 25,000,000
$ 4,750,000
$ 29,750,000
$ 29,750,000 $ 29,750,000

$ 24,000,000
$ 360,000
$ 684,000
$ 264,960
$ 22,691,040
$ 24,000,000 $ 24,000,000
$ 96,000
$ 96,000
$ 96,000 $ 96,000

$ 70,000,000
$ 13,300,000
$ 1,750,000
$ 1,995,000
$ 79,555,000
$ 83,300,000 $ 83,300,000

$ 12,000,000
 $ 228,000
$ 24,000
$ 34,200
$ 16,560
$ 12,153,240
$ 12,228,000 $ 12,228,000

$ 25,000,000
$ 4,750,000
$ 29,750,000
$ 29,750,000 $ 29,750,000
$ 100,000
$ 100,000
$ 100,000 $ 100,000

$ 100,000,000
$ 19,000,000
$ 1,000,000
$ 2,850,000
$ 1,104,000
$ 114,046,000
$ 119,000,000 $ 119,000,000

$ 2,450,000
$ 465,500
$ 61,250
$ 69,825
$ 2,784,425
$ 2,915,500 $ 2,915,500

$ 80,000,000
$ 15,200,000
$ 883,200
$ 94,316,800
$ 95,200,000 $ 95,200,000
 COMERCIALIADORA LA OPORTUNIDAD SAS NIT. 890.314.357-1
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
De Mayo 01 al 30 de junio de 2020
Cifras expresadas en Millones de Pesos Colombianos

Efectivo y su equivalente del efectivo

Deudores clientes
Inventario de mercancías
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Terrenos
Edificaciones
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Equipos de computación
Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
Pasivo
Proveedores
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
Pasivos financieros a largo plazo
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Utilidad del periodo anterior
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
OPORTUNIDAD SAS NIT. 890.314.357-1
E SITUACION FINANCIERA
01 al 30 de junio de 2020
en Millones de Pesos Colombianos

35,000,000
135,000,000
150,000,000
320,000,000
250,000,000
700,000,000
45,000,000
250,000,000
32,000,000
          -75,000,000
1,202,000,000
1,522,000,000

640,000,000
640,000,000

400,000,000
400,000,000
1,040,000,000

400,000,000
30,000,000
52,000,000
482,000,000
1,522,000,000