Ejemplo de Manual de Control de Calidad

2021
MANUAL DE
CONTROL DE
CALIDAD
AUDITING GROUP, S.A. DE C.V.

ABRIL 2021
Auditing group 0904 DEWRK, S.A. de C.V.
Contenido
INTRODUCCION ............................................................................................................................. 3
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ....................................................................................................... 0
1. RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LA FIRMA DE AUDITORÍA. ............ 1
POLITICA 1: ................................................................................................................................ 1
Procedimientos: ........................................................................................................................... 1
POLÍTICA 2: ................................................................................................................................ 1
Procedimientos: ........................................................................................................................... 1
2. REQUERIMIENTO DE ÉTICA APLICABLES. ................................................................................. 2
POLÍTICA 1: ................................................................................................................................ 2
Procedimientos ............................................................................................................................ 2
POLÍTICA 2: ................................................................................................................................ 2
Procedimientos ............................................................................................................................ 2
3. ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CLIENTES Y ENCARGOS
ESPECIFICOS. ................................................................................................................................ 3
POLITICA 1: ................................................................................................................................ 3
Procedimientos ............................................................................................................................ 3
POLITICA 2: ................................................................................................................................ 4
Procedimientos ............................................................................................................................ 4
4. RECURSOS HUMANOS. .............................................................................................................. 5
POLITICA 1: ................................................................................................................................ 5
Procedimientos ............................................................................................................................ 5
POLITICA 2: ................................................................................................................................ 5
Procedimientos ............................................................................................................................ 5
POLITICA 3: ................................................................................................................................ 6
Procedimientos ............................................................................................................................ 6
POLITICA 4: ................................................................................................................................ 6
Procedimientos ............................................................................................................................ 7
POLITICA 5: ................................................................................................................................ 7
Procedimientos ............................................................................................................................ 7
POLITICA 6: ................................................................................................................................ 8
Procedimientos ............................................................................................................................ 8
5. REALIZACION DE LOS ENCARGOS ............................................................................................ 9
POLITICA 1: ................................................................................................................................ 9
Procedimientos ............................................................................................................................ 9
2 Auditing group 0904 DEWRK, S.A. de C.V.
POLITICA 2: ................................................................................................................................ 9
Procedimientos ............................................................................................................................ 9
POLITICA 3: .............................................................................................................................. 10
Procedimientos .......................................................................................................................... 10
POLITICA 4: .............................................................................................................................. 10
Procedimientos .......................................................................................................................... 11
POLITICA 5: .............................................................................................................................. 11
Procedimientos .......................................................................................................................... 11
6. SEGUIMIENTO. ......................................................................................................................... 11
POLITICA 1: .............................................................................................................................. 11
Procedimientos .......................................................................................................................... 12
POLITICA 2: .............................................................................................................................. 12
Procedimientos .......................................................................................................................... 12
POLITICA 3: .............................................................................................................................. 12
Procedimientos .......................................................................................................................... 13
POLITICA 4: .............................................................................................................................. 13
Procedimientos .......................................................................................................................... 13
POLITICA 5: .............................................................................................................................. 13
POLITICA 6: .............................................................................................................................. 13
Procedimientos .......................................................................................................................... 14
POLITICA 7: .............................................................................................................................. 14
Procedimientos .......................................................................................................................... 14
POLITICA 8: .............................................................................................................................. 14
ANEXOS ....................................................................................................................................... 16
INTRODUCCION
En cumplimiento con la responsabilidad que tienen las firmas de auditoría en relación al sistema
de control y revisiones de estados financieros, nuestra firma pone a disposición de la misma y de
los empleados el manual de control de calidad en base al marco de aplicación de las Norma
Internacional de Control de Calidad (NCC1) 1 Control de calidad en las firmas de auditoria que
realizan auditorias y revisiones de estados financieros, así como otros encargos que
proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados.
El cual está integrado por los siguientes elementos:
Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.

Requerimientos de ética aplicables.
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos.
Recursos humanos.
Realización de los encargos.
Seguimiento.
Dentro de cada uno de estos elementos están contempladas las políticas y procedimientos de
acuerdo con la norma.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
1. RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LA FIRMA DE AUDITORÍA.
POLITICA 1: Nombramiento del encargado del sistema de control de calidad.
En junta anual general de socios se realizará el nombramiento de una persona con la experiencia
suficiente y de gran liderazgo.
Procedimientos:
✓ Se elaborará un listado de postulantes al puesto de encargado del control de calidad de
los cuales deben hacer constar que poseen una experiencia en el campo de postulación
(Ver anexo 1.1).
✓ Se efectuarán pruebas de conocimiento sobre normativas de auditoria vigente aplicables
a los postulantes.
✓ Se seleccionarán los postulantes que obtenga una puntuación de 7.5 o más y se realizarán
entrevistas (Ver anexo 1.2).
✓ Obtendrá el nombramiento el que la junta considere el más apto y quedará documentado
durante el periodo en el cual queda asignado. (Ver anexo 1.3)
✓ El socio encargado del sistema de control de calidad no podrá estar involucrado en ningún
compromiso de la unidad de auditoría interna ni ser el presidente de la firma.
POLÍTICA 2: Es responsabilidad de la firma y de todos los socios divulgar y promover el

cumplimiento del Sistema de Control de Calidad y una cultura interna basada en el buen
desempeño de los trabajos.
El cumplimiento será responsabilidad de cada uno de los miembros de la firma de auditoría ya que
cada uno debe de implementar, promover y mantener una cultura basada en el control de calidad.
Procedimientos:
✓ La firma proveer a cada miembro el manual de control de calidad, así como también se
deberá brindar un compendio de leyes, normas, resoluciones, etc., emitidas por
organismos reguladores ya sea de manera impresa o digital.
✓ Al momento de recibir la documentación deberá firmar de recibido cuando esta sea de
manera de impresa y si es de manera digital deberá completar el documento respectivo
(ver anexo 1.4).
✓ El encargado del control de calidad controlará a través de evaluaciones el cumplimiento

del manual de control de calidad y así determinar si este se ha llegado a comprender.
✓ La firma programará cursos, capacitaciones, juntas, diálogos, reuniones, u otras
actividades que lleven al fortalecimiento del conocimiento del control de calidad.
2. REQUERIMIENTO DE ÉTICA APLICABLES.
POLÍTICA 1: Adopción de principios éticos.
La firma debe proveer la seguridad razonable de que la unidad de control interno y el personal de
la misma cumpla con los requerimientos de ética aplicables
Procedimientos
✓ Se impartirá el ejemplar del Código de Ética de manera impresa y/o digital para el estudio
de cada integrante de la firma.
✓ La firma tendrá registro de la entrega del Código de Ética para poder realizar evaluaciones
de verificación del estudio del mismo (Ver anexo 2.1).
✓ De manera anual la firma deberá asegurarse que su personal cumpla con los principios
éticos que se establecen en el Código de ética de IFAC.
POLÍTICA 2: Conservación de principios de independencia, integridad y conducta profesional.
La firma de auditoria establecerá procedimientos para realizar declaraciones de independencia

para así evitar amenazas.
Procedimientos
✓ La firma de auditoría emitirá un comunicado donde muestren a sus integrantes donde
posee vínculos, para identificar posibles amenazas a la independencia.
✓ Por cada encargo de auditoria que la firma realice establecerá que los integrantes firmen
una declaración jurada de independencia.
✓ La firma establecerá periodos de rotación dentro de los equipos de trabajo de las auditorias
para así evitar la familiaridad.
✓ En caso de presentarse una o varias violaciones a la independencia, se deberá notificar

al supervisor respectivo para que este tome las medidas correspondientes para eliminar
o minimizar la amenaza (ver anexo 1.4).
3. ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CLIENTES Y ENCARGOS

ESPECIFICOS.
POLITICA 1: Aceptación de un nuevo cliente
La aceptación de un nuevo cliente debe evaluarse si la firma cumple con los requisitos éticos, la
competencia y capacidad de los recursos necesarios para desempeñar este trabajo, así como
también cuidar la integridad del cliente.
Procedimientos
✓ Toda empresa que solicite una cotización de servicios por primera vez, debe de ser
investigada, así como esta evaluar si la firma cuenta con el personal idóneo que pueda
desarrollar el encargo.
✓ Obtener y revisar estados financieros disponibles e informes de periodos anteriores.
✓ Informarse por medio de documentos confiables sobre la situación financiera, legal, y
demás aspectos que se consideren relevantes sobre la entidad a auditar.
✓ Se deberá obtener conocimiento sobre: tipo de negocio, línea de productos o servicios
que esta brinda, número de sucursales si existieren y antecedentes operativos de la
entidad así mismo tomar en cuenta los métodos de producción.
✓ Informarse acerca del negocio del cliente por medio de documentos como: escritura de
constitución, así como cada uno de los estatutos establecidos, leer las actas de las
asambleas de accionistas y juntas de directores, tomar en cuentas los posibles contratos
importantes y vigentes.
✓ El gerente encargado del compromiso evaluara la información solicitada previamente al
probable cliente para valorar la decisión de aceptación o no al nuevo cliente. (Anexo
3.1).
✓ Comunicarse con el auditor anterior, para tratar asuntos como la integridad de la
administración, desacuerdos con la dirección sobre sus políticas contables,
procedimientos de auditoría y su opinión sobre los motivos de cambio de auditores.
✓ El gerente encargado del compromiso evaluara la capacidad de la firma sobre si posee

las habilidades técnicas, el conocimiento necesario sobre la actividad económica del
cliente y si cuenta con el personal suficiente para ejecutar adecuadamente el trabajo
encomendado.
✓ Si la firma identifico problemas esta decidirá aceptar o continuar las relaciones con el
cliente, el auditor deberá por medio de una declaración firmada explicar cómo se
resolvieron los problemas encontrados.
✓ El gerente encargado del trabajo remitirá a la dirección un informe del proceso que se llevó
a cabo para la aceptación del compromiso de un nuevo cliente. (Anexo 3.2)
✓ Aceptado el compromiso, la firma debe enviar la carta oferta de servicios detallando al
cliente los requerimientos que necesitará la firma a lo largo del desarrollo del trabajo de
auditoría juntos con los honorarios a cobrar, la deberá ser firmada de aceptada. (Anexo
3.3)
✓ Aceptada la carta oferta de servicios se enviará la carta de compromiso para la
correspondiente firma.
POLITICA 2: Continuidad de un cliente.
El gerente encargado debe dar su opinión sobre su evaluación de continuar o no prestándole el

servicio al cliente; además ninguna persona del equipo de trabajo podrá laborar, por más de tres
años con un mismo cliente.
Procedimientos
✓ El gerente encargado debe de dar su opinión y por escrito al socio director de la firma,
sobre su evaluación de continuar o no prestándole el servicio a dicho cliente, soportando
las razones por las cuales considere por las cuales sí o no debe de seguir brindando el
servicio.
✓ El socio director se reunirá con el supervisor para discutir si continuar o no con el cliente.
✓ Si hubiera algún problema con relación a los requisitos éticos y la independencia con
alguna persona o personas del grupo de trabajo se reasignará a otro supervisor.
✓ Si algún miembro del grupo de auditores, independientemente del cargo que desempeñe
lleva tres años consecutivos con un mismo cliente este deberá ser asignado a otro cliente.
✓ Un socio no podrá mantener por más de dos años la misma cartera de clientes.
✓ Mantener un archivo de datos sobre la estructura, funciones y operaciones de las
entidades auditadas, para que se pueda identificar los aspectos importantes.
4. RECURSOS HUMANOS.
El objetivo de este apartado es proporcionar una seguridad razonable en la selección y

capacitación del personal miembro de la firma de auditoría.
POLITICA 1: Perfil de los socios de la firma.
Los socios de la firma se encargarán de establecer el perfil de los empleados en el equipo de

auditoria, para poder garantizar calidad en los servicios prestados a los clientes.
Procedimientos
✓ Los socios gerentes encargados de ejecutar auditorias deben ser contadores públicos
graduados, comprobable mediante título.
✓ Los asistentes de auditoria, deben estar cursando la carrera de contaduría pública a nivel
de cuarto año de la carrera, para ser considerados a contratar. Solicitando así comprueben
sus estudios mediante comprobante de inscripción de materias.
POLITICA 2: Contratación de personal.
La firma tiene como política contratar personal con y sin experiencia para desempeñar los cargos
que ofrece.
No se contratará personal familiar de alguno de los socios de la firma, ni personal asociado a

alguno de los clientes con los que ha trabajado la firma anteriormente.
Procedimientos
✓ En la firma de auditoria uno de los socios será encargado de recursos humanos y de
establecer las políticas y procedimientos, así como su evaluación y seguimiento.
✓ Se hará un perfil para cada uno de los cargos en la firma, y se evaluarán los requisitos
mínimos que debe cumplir el postulante a la plaza de trabajo.
✓ Se creará un correo electrónico destinado específicamente para hacer recepción de hojas

de vida, que se ocupará únicamente para mantener comunicación con los aspirantes de
las plazas de trabajo.
✓ El perfil se hará de conocimiento público a fin de recibir hojas de vida vía correo
electrónico, y entre los medios que se ocuparán para hacer efectivo este procedimiento
se encuentran las redes sociales y páginas web intermediarias para contrataciones de
personal.
✓ Luego de recibir un mínimo de treinta hojas de vida, se procederá a leerlas y clasificar las
que cumplen con el perfil necesitado por la firma.
✓ Se seleccionarán un máximo de 10 hojas de vida.
✓ Se dará inicio posteriormente a contactar, por medio telefónico y vía correo electrónico, a
los aspirantes que cumplen los requisitos y se les asignarán fechas para entrevistarlos y
efectuarles un examen diagnóstico hayan tenido o no experiencia. Luego de obtener los
resultados en la entrevista y el examen, se seleccionará al candidato.
✓ Se mantendrá un archivo con las hojas de vida y se creará un expediente para cada
empleado, a fin de llevar en orden la documentación.
POLITICA 3: Fase de inducción del nuevo empleado.
El candidato tendrá una inducción de 2 meses en el área de auditoria, durante este periodo se le
pagará en concepto de honorarios por servicios, al terminar el periodo se le llamará al empleado
para efectuar un contrato formal no menor al salario mínimo establecido.
Procedimientos
✓ En el periodo de inducción se le asignarán actividades como lecturas y evaluaciones
semanales, así como hacer del conocimiento del empleado del manual de políticas y
procedimientos de la firma.
✓ La inducción la llevará a cabo uno de los socios más experimentados de la firma, quien
deberá preparar el material a impartir.
✓ Al finalizar el periodo de inducción se le notificará al nuevo empleado sus resultados, y
será llamado para firmar un contrato formal por tiempo indefinido, renovable cada año.
POLITICA 4: Asignación de socio responsable del encargo de auditoría.

Los socios más experimentados serán los encargados responsables de ejecutar los encargos de
auditoría y de seleccionar a su equipo de auditoria, cuidando que haya rotación de personal para
garantizar que no haya riesgo de conflicto de intereses propios.
Procedimientos
✓ Los socios gerentes serán los encargados de designar al socio encargado, mediante la
evaluación del expediente de los socios más experimentados.
✓ Se le hará llegar un memorándum notificando al socio seleccionado.
✓ El socio seleccionado debe de confirmar de recibido mediante firma y devolver el
memorándum, el cual se anexará al expediente.
✓ El socio encargado de realizar el encargo de auditoría debe seleccionar su equipo de
auditoria incluyen siempre a un máximo de un empleado en proceso de aprendizaje.
Deberá elaborar una hoja en donde se incluyan los nombres de los empleados integrantes
del equipo la cual deberá ser firmada por cada integrante. Se anexará una copia a cada
expediente de los integrantes y el original al expediente del socio encargado.
✓ El socio encargado es quien mantendrá comunicación esencial con el cliente y notificará
mediante correo electrónico los nombres del equipo de auditoría, quienes al enviar correos
electrónicos deberán siempre dejarlo en copia.
✓ Se encargará de aprobar cada una de las fases del encargo.
POLITICA 5: Capacitaciones continuas y evaluaciones de desempeño.
El personal de la firma recibirá capacitaciones cada dos meses, a fin de asegurar que los
empleados vayan adquiriendo las herramientas necesarias para su desarrollo profesional y
mantener un alto nivel de profesionalismo en la calidad de los trabajos realizados.
Procedimientos
✓ Cada dos meses los socios gerentes designarán a dos socios experimentados que se
encarguen de coordinar el proceso de capacitación que podrá realizarse por medio de
conferencias, seminarios, charlas grupales o dinámicas de exposiciones. Se les
comunicará a estos socios con 1 mes de anticipación.
✓ Para los seminarios y conferencias, será necesario que los socios encargados de las
capacitaciones, se anticipen en 15 días, para poder evaluar los costos y los cupos.
✓ Luego del proceso de capacitación, se hará una prueba diagnóstica a fin de comprobar si
han sido entendidos los temas impartidos. En caso que los resultados fuesen bajos, es
decir con notas menores a 7.00, se brindará asesoría especializada al empleado un fin de
semana, a fin de evaluar otras alternativas para la comprensión del tema.
✓ Por lo general el proceso de capacitación serán los fines de semana a fin de no interferir
con los encargos de auditoría.
✓ El desempeño de cada empleado de la firma de auditoría será evaluado según el trabajo
realizado, y el socio gerente encargado de recursos humanos, es el responsable de la
comunicación con sus empleados a fin de motivarles, y apoyarles en la medida de lo
posible a tener un ambiente de trabajo agradable y enfatizando calidad en los trabajos.
✓ Las capacitaciones se orientarán según el marco normativo vigente, teniendo en cuenta:
Normas internacionales de auditoría.
Normas internacionales de contabilidad.
Leyes mercantiles, laborales, tributarias y especiales.
Aspectos relacionados con el trabajo como la ética profesional,
administración del tiempo, calidad en la redacción y atención a los
clientes, herramientas ofimáticas, entre otras.
POLITICA 6: Promociones y sanciones.
Los empleados a promover serán aquellos que alcancen niveles de desarrollo profesional mejor al
que tenían anteriormente, que se evaluarán en los expedientes de cada empleado al finalizar cada
año, por medio de las evaluaciones de desempeño.
Procedimientos
✓ En los meses de noviembre y diciembre de cada año, el socio encargado de recursos
humanos brindará un reporte resumido del desempeño de cada empleado durante el año,
el cual servirá para analizar y promover a los empleados mediante bonos o aumentos
salariales.
✓ Los bonos de fin de año se darán según el trabajo desempeñado en los encargos de
auditorías, y los aumentos salariales se darán según las evaluaciones de desempeño en
las capacitaciones y el trabajo efectuado.
✓ Los aumentos salariales se calcularán en un 15% al 50% del salario devengado
actualmente, tomando en consideración el reporte brindado por el encargado de recursos
humanos.
5. REALIZACION DE LOS ENCARGOS

Permite verificar que la consistencia de la realización de los encargos se esté llevando de acuerdo
a las normas profesionales y los requerimientos reglamentarios y legales aplicables.
POLITICA 1: Cumplimiento de la planeación.
El socio encargado será el responsable de verificar que el trabajo realizado este de acuerdo con
el enfoque planificado del encargo.
Procedimientos
✓ Evaluar la capacidad, tiempo y comprensión de las instrucciones a nivel individual de los
miembros del equipo de encargo con respecto a la planificación del encargo.
✓ Que el equipo de encargo utilice las plantillas de auditoria para la elaboración de archivos
de encargo y documentación correspondiente así mismo el software y herramientas de
búsqueda.
✓ Tratar las cuestiones que se consideren significativas y que surjan durante el encargo y
para hacer las modificaciones pertinentes del enfoque de planificación.
✓ Hacer uso de herramientas como cuestuario para evaluar si el equipo de encargo ha
seguido y observado las políticas y procedimientos del sistema de control de calidad.
(Anexo 5.1)
POLITICA 2: Calidad de los informes.
Es responsabilidad del revisor custodiar que se estén cumpliendo con los requerimientos
establecidos en la Normas Internaciones de Control de Calidad y en conjunto con lo estipulado en
la NIA 200.
Procedimientos
✓ Revisar que el trabajo este realizado conforme a las normas profesionales y los
requerimientos legales y reglamentos aplicables.
✓ Asegurarse de que se han seguido procedimientos adecuados para la aceptación y
continuidad de las relaciones con el cliente y las conclusiones alcanzadas al respecto son
adecuadas y se han documentado.
✓ Hacer un análisis mediante un cuestionario que permita evaluar la revisión de los estados
financieros junto con las conclusiones alcanzadas al elaborar el informe. (Anexo 5.2 )
✓ Verificara que las consultas que surgieron durante el encargo se hayan solventado y que
la conclusión de las mismas se encuentre debidamente documentadas e implementadas.
✓ El informe será fechado hasta la finalización de la revisión de control de calidad del
encargo y no existan consultas sin haber sido documentadas.
✓ Se llevará a cabo una revisión de calidad del encargo cuando:
Se presten servicios a un cliente nuevo
Cuando haya una amenaza significativa en relación con la independencia que
involucre al encargado del encargo y el cliente.
Cuando la entidad a auditar sea muy cotizada
Cuando se trate de una entidad del sector publico
POLITICA 3: Elección de los revisores.
La firma de auditoria a través de la junta directiva será la encargada de elegir los revisores de
control de calidad de los encargos que cumplan con ciertos requisitos establecidos por la firma.
Procedimientos
✓ Los RCC deberán cumplir con los siguientes requisitos para ser elegidos:
Ser objetivo e independiente
Tener conocimientos superiores de las normas contables y de auditoria (nivel
profesional senior
Tener experiencia en el área
No debe pertenecer a ningún equipo de encargo
✓ Los RCC elegidos no pueden en ninguna manera tomar decisiones que correspondan al
equipo de encargo.
✓ Los socios de encargos no podrán participar en la elección del RCC asignado.
✓ Cuando no sea posible seleccionar un RCC de la misma firma se procederá a contratar
una persona externa que cumpla con los requisitos establecidos de la firma.
POLITICA 4: Documentación del trabajo.
Todos los encargos deberán estar debidamente documentados y el plazo designado para la
compilación de los archivos no deberá ser superior a 60 días después de la fecha del informe de
auditoría. Además de esto si se emiten dos o más informes respecto del mismo asunto el límite de
compilación será el mismo como si cada informe se tratase de un encargo individual.
Procedimientos
✓ Se deberá crear un expediente por cada trabajo realizado que respalde y contenga toda
la documentación del encargo.
✓ Durante el proceso de compilación se requiere que la información este clasificado en tres
archivos debidamente señalados como permanente, administrativo y corriente.
✓ Compilar la documentación del encargo ya sea que este en papel, en formato electrónico
o en otro soporte.
✓ Verificar que la documentación no haya sido modificada después de haber transcurrido el
plazo designado para la compilación de los archivos, salgo autorización.
✓ Los papeles de trabajo no deberán ponerse a disposición de terceros, a menos que:
El cliente lo haya autorizado por escrito
Exista una obligación profesional de revelar la información
Un proceso legal o judicial requiera su revelación
POLITICA 5: Conservación de los documentos
El periodo mínimo a conservar los papeles de trabajo y archivos de ex clientes será de 5 años.
Procedimientos
✓ Verificar que los papeles de trabajo de cada encargo estén debidamente rotulados por
mes y año.
6. SEGUIMIENTO.
POLITICA 1: Seguimiento de las políticas y los procedimientos de control de calidad de la firma de

auditoria.
Como entidad, se procede a establecer un proceso, en el cual se dará seguimiento a los

procedimientos y políticas que se están aplicando en el control interno de la empresa, para brindar
una mayor seguridad razonables de las políticas y procedimientos. Para lo cual se procede a
realizar:
Procedimientos
✓ Examen y evaluación de las políticas y procedimientos del sistema de control de calidad
de manera continua.
✓ Asignación de una o varias personas que se hagan responsable del proceso de
seguimiento, estas personas deberán contar con amplia experiencia en la firma de
auditoria para asumir dicha responsabilidad.
✓ Identificar y evaluar las deficiencias que se lleguen a encontrar en el proceso de
seguimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad y a su vez informar a
las autoridades o directivos de la empresa dichas deficiencias encontradas. Si se llegase
a encontrar deficiencias, se realizará las recomendaciones respectivas para poder corregir
de manera adecuada las deficiencias. Entre las recomendaciones están:
Ejecutar de manera inmediata si es posible las correcciones que se brinden.
Cambio o modificación de las políticas y procedimientos del control de calidad.
Aplicar medidas disciplinarias a los involucrados que incumples con las políticas
y procedimientos de control de calidad.
Examen y evaluación de las políticas y procedimientos del sistema de control de
calidad de manera continua.
POLITICA 2: Cumplir con el marco legal y técnico aplicable a nuestra entidad
Verificar que la entidad hace cumplimiento de la normativa legal y técnica aplicable a su control de
calidad
Procedimientos
✓ Evaluar el cumplimiento de la normativa legal y técnica en las áreas de la entidad.
✓ Revisar si el personal aplica la normativa legal o tiene conocimiento de ella y de su
aplicación en el área de trabajo. (Ver anexo 6.1)
POLITICA 3: Mantener en constante actualización la contabilidad de la entidad.
Evaluar que la entidad mantenga actualizados todos sus libros contables y tributarios.
Procedimientos
✓ Observar que el personal del área de contabilidad mantenga en orden y actualizados toda
la información contable de la empresa.
✓ Verificar si el personal cumple con los códigos de ética profesional.
POLITICA 4: Que el personal de auditoría interna sea un área independiente en su actuar con el
objetivo de mejorar las prácticas contables dentro de la entidad.
Verificar que el área de auditoría interna cumpla con la normativa aplicable a su área para mejorar
el control interno y de calidad de la entidad.
Procedimientos
✓ Verificar que el personal de auditoría interna ejerza sus funciones dentro de sus límites ya
establecidos. (Ver Anexo 6.2)
✓ Asignación de una o varias personas que se hagan responsable del proceso de
seguimiento, estas personas deberán contar con amplia experiencia en la firma de
auditoria para asumir dicha responsabilidad.
POLITICA 5: Designar a una persona encargada del seguimiento de control de calidad.
Verificar si existe una persona designada para dar seguimiento al control de calidad.
Procedimiento
✓ Verificar si la persona designada cumple con alta experiencia para dar seguimiento al
control de calidad. (Ver Anexo 6.3)
✓ Identificar y evaluar las deficiencias que se lleguen a encontrar en el proceso de
seguimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad y a su vez informar a
las autoridades o directivos de la empresa dichas deficiencias encontradas.
POLITICA 6: Evaluar si existen deficiencias en la aplicación del control de calidad y si se han

informado a las autoridades de la entidad.
Verificar si se ha informado de deficiencias encontradas por el personal designado.

Procedimientos
✓ Verificar si la persona designada ha informado a las autoridades acerca de deficiencias
en el control de calidad y si se han corregido de la mejor manera. (Ver Anexo 6.4)
POLITICA 7: Aplicar medidas disciplinarias al personal que no cumpla las políticas y

procedimientos de control de calidad.
Verificar que la entidad ha realizado de manera efectiva las medidas disciplinarias.
Procedimientos
✓ Verificar si hay personal que ha incumplido las políticas y procedimientos de control de
calidad.
✓ Verificar si se han aplicado las debidas medidas disciplinarias al personal que no ha
cumplido. (Ver Anexo 6.5 y 6.6)
POLITICA 8: El personal de auditoria puede cambiar o modificar cualquiera de las políticas de

control de calidad a fin de mejorar el control interno y control de calidad de la entidad
Verificar si los cambios o modificaciones han ayudado a mejorar el control de calidad de la entidad.
Procedimientos
✓ Verificar si se han realizado cambios o modificaciones a las políticas y procedimientos de

la entidad. (Ver Anexo 6.7)
ANEXOS
16
ANEXOS
ANEXO 1.1 LISTADO DE POSTULANTES AL PUESTO DE ENCARGADO DEL CONTROL DE CALIDAD
Nivel Nota de Nota de

No. Apellidos Nombre Experiencia Promedio Aprobado
académico evaluación entrevista
F: ________________
Firma de representante de la firma de auditoría

ANEXO 1.2 NOMBRAMIENTO DEL ENCARGADO DEL SISTEMA DE
CONTROL DE CALIDAD
San Salvador _______de ________de
Señor(a)
Presente
Estimado señor (a) presente reciba un cordial saludo por parte de la junta
general de socios de nuestra firma.
El motivo de la presente es para informarle que ha sido delegado para ejercer

como encargado del sistema de control de calidad en nuestra firma de auditoría
para el periodo _____________________________ la decisión de delegar en su
persona la responsabilidad de supervisar el sistema de control de calidad de la
firma. Dando autorización y apoyo para lograr su cumplimiento.
Siendo como principal responsabilidad que cada encargo de auditoría y proceso

en la firma se ejecute conforme al sistema de control de calidad y cada una de
las actividades realizadas, siendo de gran relevancia su cargo es necesario un
grado de objetividad alto conforme a cada una de las exigencias como firma de
auditoría.
F: F:
Firma del representante Firma del
encargado de
control de auditoria
ANEXO 2.1 CONFIRMACION DE ENTREGA DE COMPENDIO DE

DOCUMENTOS.
Para: (socio de la firma)

De: (Responsable del sistema de control de calidad)
Esperando que las actividades que lleva a cabo se estén realizando con éxito.
Por este medio se hace constar que se le ha hecho entrega de:
Manual de Control de Calidad.
Código de ética
Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
Otros
Especifique:
Las políticas y procedimientos contenidos en el manual son de obligatorio

cumplimiento para todo el personal de la firma, contribuyendo de esta manera al
mejoramiento de la calidad de cada trabajo encomendado por nuestra firma, así
como cada documento que se presente deben ser estudiados para su posterior
evaluación.
FIRMA U OTRA
RECIBIDO (NOMBRE) FECHA
IDENTIFICACIÓN
F: F:
Firma del representante Firma del encargado
de control de auditoria
ANEXO 2.2 NOTIFICACION DE AMENAZA A LA INDEPENDENCIA
Señor(a)
Presente
Por este medio notifico que yo ____________________, en el desempeño de mis

funciones como empleado de la firma_________, ocupando el cargo de _______,
informo que tengo asuntos que generan posible amenaza de independencia en mi
labor como auditor, los cuales detallo a continuación:
Por lo cual, comunico tales razones para que se hagan las evaluaciones
pertinentes a fin de tomar acciones que conlleven a la minimización de las
amenazas.
F:
Nombre y firma del auditor
ANEXO 3.1 CUESTIONARIO PARA ACEPTACION DEL CLIENTE
INFORMACION GENERAL
Nombre del cliente
Dirección oficina principal
Fecha de constitución
Naturaleza
Sector comercial en que opera
Actividad principal
Productos y servicios claves
Posición en la industria/sector
Principales competidores
Principales clientes
Políticas contables especiales
Leyes y regulaciones aplicables
INFORMACION SOBRE PRINCIPALES ACCIONISTAS

Nombre % de acciones Participa
SI / NO
PUESTOS CLAVES EN LA ADMINISTRACION
Nombre Cargo y responsabilidad Otra información

PARTES RELACIONADAS
Nombre Relación Transacciones
EVALUACION DE LA ACEPTACION DEL CLIENTE

Aspectos relacionados con el cliente
SI/NO Detalles
1. ¿Detalla el ambiente legal en el que opera y los
requerimientos especiales que le aplican?
2. ¿Se están experimentando problemas en el tipo de
industria que opera?
3. ¿Existen problemas para identificar a los accionistas
de la compañía?
4. ¿Han habido o habrán cambios en la propiedad de la
compañía, en la administración clave y/o en la junta
directiva que generen dudas sobre la integridad del
cliente?
5. ¿Existen problemas con la integridad y reputación de

negocio de los socios o propietarios, puestos claves
de la administración, partes relacionadas y la junta
directiva?
6. ¿Existe persona alguna que ejerza dominio sobre la
administración de la compañía y que tenga capacidad
de influenciar los asuntos que afecten el riesgo de la
auditoria?
7. ¿Cuál es el uso que se le dará a los estados
financieros en general?
8. ¿Ha habido cambios frecuentes de auditores? Detalle
las razones del cambio.
9. Motivos o problemas por los cuales no han
nombrado auditores.
10. ¿Litigios o demandas en que el cliente está
involucrado o ha estado en el pasado?
11. ¿la firma ha estado involucrada en un litigio con el
cliente o existe amenaza de demanda?
12. ¿existen indicaciones de que el cliente esté
involucrado en el lavado de dinero o actividades
ilícitas?
13. ¿Se sabe de problemas importantes, por medio de
reportes negativos de medios de comunicación?
14. ¿Se puede considerar al cliente como un negocio en
marcha, a partir de la lectura de los estados
financieros?
15. ¿Los informes de auditores anteriores son limpios o
con salvedades y además tales informes son emitidos
con retraso injustificado?
16. ¿Se cuenta con información contable suficiente?
17. ¿Están apropiadamente documentadas las
transacciones con partes relacionadas?
18. ¿Existen problemas que puedan limitar el alcance del
trabajo del auditor?
ASPECTOS RELACIONADOS CON LA FIRMA SI/NO DETALLES
19. ¿Qué porcentaje de los ingresos de la firma,
representaría este posible cliente?
20. ¿Hay indicios de que este cliente paga honorarios de
auditoría bajos y problemas en el pago de los
mismos?
21. ¿Se prevén restricciones en el tiempo para el
desarrollo del trabajo?
22. ¿Existe relación familiar de algún socio de la firma,
con personal clave del cliente?
23. ¿Tiene algún socio de la firma, interés financiero
directo o indirecto en el posible cliente?
24. ¿Existe conocimiento de algún conflicto de intereses
que pueda generarse por el trabajo de auditoría o
por otro trabajo especial que requiera.
25. ¿Algún ex socio de la firma es actualmente director

funcionario o empleado del posible cliente?
26. ¿Tiene la firma el personal con los conocimientos y
experiencias necesarias, para atender este nuevo
servicio y de manera adecuada?
27. ¿El servicio a prestar requerirá del trabajo de
especialistas?
28. ¿La comunicación con los auditores anteriores, indica
que se debe rechazar la contratación de este
servicio?
Conclusión:
La sociedad _________________ a la fecha no presenta ningún tipo de indicios en aspectos
legales, administrativos y financieros que afecte su integridad y la continuidad del negocio; en
cuanto a los aspectos éticos se cuenta con el personal competente para prestar el servicio, además
el criterio de independencia y en general el resto de los requisitos éticos no se encuentran
amenazados.
F: ____________________________
Fecha:
Lic. Socio Evaluador
ANEXO 3.2 EVALUACION DE ACEPTACION O RETENCION DE CLIENTE
NOMBRE DEL CLIENTE
ANALISIS
Aceptado:
Rechazado:
Socio encargado del análisis:
Socio encargado de revisión de análisis:
Nota: Anexar toda la documentación relevante que haya servido para la toma de decisión:
ANEXO 3.3 CARTA OFERTA DE SERVICIO
San Salvador, _____de _______de_______
Sres. (Persona o entidad que contrata el servicio)
XX (Nombre de la Empresa)
Este documento tiene el propósito de servir como carta oferta de servicios para llevar a cabo el
examen de los Estados Financieros de XX (Nombre de la Empresa), correspondiente al ejercicio
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2XXX, con el propósito de expresar una opinión
sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros.
Nuestra opinión se sustentará en el examen que se realizará a los libros y registros que sirven de
respaldo a los Estados Financieros, inspección de activos, revisión de sus sistemas contables,
correspondencia con entidades con las que mantiene relaciones comerciales y declaraciones de
sus empleados y funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que
nuestro examen se basará en pruebas selectivas.
Nuestra auditoria se realizará en concordancia con las Normas Internacionales de Auditoria. Estas
Normas requieren que se obtenga una seguridad razonable, no absoluta, sobre sí los Estados
Financieros están libres de error material, bien sea causado por error o fraude.
Por lo tanto, un error material puede permanecer sin detectar. Además, las auditorias no están
diseñadas para detectar error o fraude cuando éstos son inmateriales para los Estados
Financieros. Los Estados financieros son responsabilidad de la Administración de la Empresa.
La Administración también es responsable de: Establecer y mantener un control interno efectivo

sobre la presentación de los informes financieros Identificar y asegurar que la compañía cumpla
con las leyes pertinentes Poner a nuestra disposición todos los registros financieros e información
relacionada disponible.
Como parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos a la Administración confirmación escrita
referente a representaciones hechas a nosotros en relación con la Auditoria. Esperamos
cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los
registros, documentación y otra información que se requiera en relación a nuestra auditoria.
Nuestros honorarios en caso de que ustedes acepten la presente carta oferta de servicios
ascenderán a $ XXXX.XX más IVA, los cuales serán pagaderos por medio de cuatro cuotas
trimestrales de $ XXXX.XX más IVA. Estos están basados en el tiempo que invertirán los diferentes
miembros de nuestro personal, más gastos de viaje y otros costos. Además, de aceptar nuestra
oferta se realizarán cuatro visitas a lo largo del ejercicio para desarrollar nuestra auditoria. Nos es
grato haber sido tomados en cuenta como auditores de tan prestigiosa empresa y esperamos
mantener una relación agradable y continua. Si estas disposiciones están en concordancia con su
opinión, favor firme esta carta en el espacio proporcionado y devuélvanos una copia a la brevedad.
Atentamente, Lic. XXXXXXXX
Socio Responsable Despacho XXXX
Aceptado por: ___________________________________
Firma: _________________________________________
ANEXO 4.1 CARTA DE ENCARGO DE RRHH

San Salvador, ___ de ____ de 20__
Sres. Socios _________________
Por medio de la presente se hace de su conocimiento que el Sr./Sra.

___________________________________________________, ha sido designado como
encargado del área de recursos humanos, y entre las facultades que se le otorgan están el
mantenimiento de las políticas de recursos humanos; la identificación de cambios necesarios
en las políticas como resultado de disposiciones legales y reglamentarias en materia laboral y
para seguir siendo competitivos en el mercado; orientar y dar consultas sobre asuntos de
recursos humanos; mantener los sistemas de evaluación del desempeño; cuando se le solicite,
hacer recomendaciones de acciones o procedimientos específicos adecuados a las
circunstancias (por ejemplo, disciplina, selección); programar el desarrollo profesional
adecuado; mantenimiento de los expedientes del personal (incluyendo declaraciones anuales
de independencia, de confidencialidad e informes de desarrollo profesional continuo); y
desarrollar y dar cursos de orientación.
Esperando atienda y desempeñe el cargo de manera ética y responsable, se les informa que
se pondrá a su disposición desde el día de mañana primera hora.
Atentamente,
Gerente de la firma.
ANEXO 4.2 PERFIL DE ASPIRANTE
Perfiles de aspirantes a convocatoria para plaza __________.
Orden Alfabético por apellidos.
Nota de Nota Status

No. Apellidos Nombre Nivel académico Experiencia
evaluacion entrevista contratación.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ANEXO 4.3 CARTA (FORMATO) DE COMUNICACIÓN AL CLIENTE DEL PERSONAL

ASIGNADO.
San Salvador, ____ de _____de____
Sr. _________________
Representante legal/ Administrador
Sociedad, S.A. DE C.V.
Presente.
Reciba un cordial saludo de nuestra parte.

El motivo de la presente es para informarle muy atentamente los nombres de los miembros
asignados para la auditoría financiera de su empresa para el periodo comprendido entre el 1 de
enero al 31 de diciembre del año ____.
1 Gerente de Auditoria
2 Asistentes
Mucho le agradeceremos su colaboración a las personas antes mencionadas en el desarrollo de

la auditoría de su empresa.
Atentamente,
Lic. _________________
Gerente de Auditoria.
ANEXO 4.4 EVALUACION DE DESEMPEÑO Y TRABAJO DESARROLLADO.
Nombre del auditor: ____________________________________________________

Fecha de evaluación: ___________________________ a _______________________
Fecha de ingreso y tiempo de laborar en la firma: ___________________

Empresas auditadas para evaluación de desempeño.
Nombre de la empresa Descripción de asignaciones Tiempo asignado.
No. Aspecto de evaluación Si No Observaciones.

1 Evaluación en la ejecución de las auditorias.
2 Cumple con los horarios de trabajo asignados.

3 Competencias organizacionales:
3.1 Aspectos personales
3.1.1. Presentación personal.
3.1.2. Trabajo en equipo
3.1.3. Es proactivo y autodidacta.
3.2 Aspectos laborales
3.2.1. Papeles de trabajo en orden y limpios.
Manejo eficiente del equipo informático al
3.2.2. desempeñar su trabajo
3.2.3. Buena administración del tiempo.
Buen criterio e iniciativa en la utilización de
procedimientos acordes a la situacion de la
3.2.3. empresa
No. Aspecto de evaluación Si No Observaciones.

4 Competencias observadas:
4.1 Conocimiento del cliente
4.2 Conocimiento de operaciones del cliente
4.3 Conocimiento de leyes y normativa aplicable
Conocimiento de NIIF para las PYMES y
4.4 NIIF completas.
5 Ejecutó la auditoria en el tiempo asignado.
Entrego los papeles de trabajo de forma
6 ordenada y en el tiempo oportuno
Documentación correcta de las limitaciones
7 impuestas por el cliente.
Comunicación oportuna al socio encargado,
8 de necesidades de ampliación de auditoria.
Dio seguimiento y desarrollo a asuntos
9 pendientes de entrega notificados al cliente.
Revision de papeles de trabajo antes de
10 entregar al socio encargado.
ANEXO 5.1 CUESTIONARIO DE SEGUIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD
PROCESO DE SEGUMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD SI NO N/A COMENTARIOS

1. Se ha programado la evaluación del sistema de control de
calidad para una época adecuada
2. Se revisó el manual en vigor de control de calidad de la firma de
auditoría para cerciorarse de que se conoce el sistema completamente.
3. Se tuvieron en cuenta los cambios habidos en la profesión y en
las guías de orientación profesional autorizadas que puedan
indicar la necesidad de revisar o actualizar el sistema de control de
calidad o las guías correspondientes.
4. Se obtuvo y se evaluó la información acerca de las políticas,
requerimientos y prácticas de la firma de auditoría relativas al
desarrollo profesional continuo.
5. Se revisó que los socios y empleados cumplieran su desarrollo
profesional continuo obligatorio y presentaran los informes
relacionados.
6. Se revisó la forma en que se dirige la formación, así como que se
cumplieran las obligaciones de formarse y que se comunicaran los
avances profesionales relevantes de la actividad en las áreas en las
que la firma de auditoría ofrece servicios.
7. Se completaron los programas de formación práctica internos y
externos a los que asistieron los socios y empleados durante el
último año.
8. Se llevaron a cabo entrevistas con el propietario o los socios
responsables de los diversos aspectos del sistema de control de
calidad.
Durante cada entrevista, se preguntó lo siguiente:
(a) ¿Se ha producido algún cambio en sus áreas que vaya a
requerir un cambio en el sistema de control de calidad o en la
documentación relacionada?
(b) ¿Se hará algún cambio en el próximo año al que deba darse
atención inmediata?
(c) ¿Se produjeron violaciones significativas u ocurrieron otros
hechos en su área que indiquen una deficiencia en el sistema de
(b) Al menos, un encargo de que proporciona un grado de
seguridad que no sea de auditoría o de revisión de la información
financiera.
14. Tomar nota de las deficiencias significativas que se detectaron
durante la inspección de los archivos. Si son significativas,
¿representan una deficiencia del sistema que deba corregirse, o es
un fallo en el cumplimiento de las políticas de la firma de auditoría?
15. La relación de archivos inspeccionados no debe incluir ninguno

en el que haya participado el inspector como socio o revisor del
encargo. En tales casos debe asignarse a otra persona. (Debe
contestarse en la columna de la derecha.)
16. Después de realizar los procedimientos anteriores, el inspector
determinó que no se requieren cambios significativos en el sistema
de control de calidad o la documentación relacionada.
Si se requieren cambios al sistema de control de calidad, se
elaboró un informe que incluye los cambios recomendados o
requeridos que debe presentarse a los socios. Los cambios
propuestos están respaldados por evidencias.
17. Considerar la circunstancia que sea aplicable y responder a la
misma:
(a) Se ha considerado evidencia de la oposición o falta de adopción
de los cambios propuestos o a aceptar comentarios constructivos;
(b) Aparentemente no hay oposición ni falta respecto a lo anterior; o
(c) Consultar al propietario o al socio, o a un experto externo para
revisar la propuesta de recomendación acerca de si considera
adecuados los cambios o comentarios.
18. Se consideraron las implicaciones de errores, omisiones,
disputas o incumplimiento observados en el contexto de las
obligaciones legales, contractuales y profesionales de la firma de
auditoría y se informó debidamente a los socios.
19. Se elaboró un informe y se entregó al (a los) socio(s)
adecuado(s) de la firma de auditoría. Este informe incluye los
procedimientos aplicados, los hallazgos que resultaron de esos
procedimientos y las recomendaciones correspondientes. El
informe se discutió con el (los) socio(s), quienes aceptaron poner
en práctica las recomendaciones e informar de los hallazgos y
recomendaciones a los demás socios y empleados interesados, o si
no estuvieran de acuerdo, que aceptaron utilizar los procesos para
la resolución de diferencias de opinión de la firma de auditoría y
documentar los resultados.
ANEXO 5.2 CUESTIONARIO REVISION DEL ENCARGO
REVISION DE CONTROL DE CALIDAD DEL ENCARGO (RCCE) SI NO N/A COMENTARIO

1. Revisar los estados financieros o la información financiera que
corresponda.
2. Revisar el informe propuesto e indicar si es adecuado a las
circunstancias.
3. En el caso de un encargo de auditoría, revisar los papeles de
trabajo que documenten los riesgos de auditoría significativos y la
respuesta de la firma de auditoría a tales riesgos.
4. Determinar si los papeles de trabajo seleccionados para revisión
reflejan el trabajo realizado en relación con los juicios significativos
y las conclusiones alcanzadas.
5. Revisar la documentación para obtener evidencia de que se
aplicaron procedimientos de aceptación del encargo (o de
continuidad, si procede).
6. Revisar los procedimientos de evaluación cuando se confía en el
trabajo de otros auditores o profesionales de la contabilidad.
7. Revisar los procedimientos relativos al cumplimiento con la
legislación pertinente, los requerimientos para cotizar valores
cuando sean relevantes y los criterios (por ejemplo, las NIIF).
8. Revisar si es adecuada la selección del equipo del encargo.
9. Revisar la carta de encargo.
10. Revisar la carta de manifestaciones firmada por la dirección o
por los encargados del gobierno de la entidad.
11. Revisar las conclusiones relativas a consideraciones de
empresa en funcionamiento.
12. Revisar la evidencia de que se realizó una revisión adecuada de
los papeles de trabajo por parte de las personas encargadas de la
dirección del encargo.
13. Revisar otros informes que se emitan en relación con el
encargo, como declaraciones presentadas ante organismos
reguladores, respecto de instituciones financieras.
14. Determinar el nivel de servicios sin grado de seguridad que se
presten al cliente.
15. Revisar la importancia y naturaleza de los errores corregidos y
no corregidos que se hayan identificado durante el encargo.
16. Revisar la evaluación que hizo el equipo del encargo respecto
de la independencia de la firma de auditoría y su personal,
incluyendo al personal y expertos de las firma de auditorías que
forman parte de la red.
17. Revisar la evidencia de que se consultó a otros socios con
respecto a asuntos difíciles o controvertidos y diferencias de

opinión y que las conclusiones son adecuadas y se pusieron en
práctica.
18. Revisar los consejos de los especialistas consultados.
19. Revisar los asuntos que deban comunicarse a la dirección y a
los encargados del gobierno de la entidad y, cuando proceda, a las
entidades regulatorias.
20. Durante la revisión de control de calidad del encargo, reunirse
con el socio del encargo para revisar las decisiones sobre asuntos
controvertidos, difíciles o complejos del encargo que afecten la
información a revelar de los estados financieros.
21. Cuando el socio del encargo no acepte las recomendaciones
del revisor de control de calidad y no se resuelva el asunto a
satisfacción del revisor, no podrá fecharse el informe hasta que se
resuelva el asunto siguiendo los procedimientos de la firma de
auditoría para el tratamiento de diferencias de opinión.
Proporcionar más información, en su caso.
ANEXO 5.3 FORMATO DE PAPELES DE TRABAJO
LOGO PENDIENTE DE
INSERTAR
ARCHIVO (NOMBRE)
INDICE
NOMBRE DEL CLIENTE:

DIRECCION:
EJERCICO:
SECCION CONTENIDO
PREPARADO POR:
FECHA :
REVISADO :
ANEXO 6.1 CUESTIONARIO DE APLICACIÓN DEL MARCO LEGAL Y TÉCNICO POR PARTE
DE LA ENTIDAD.
No. Criterio Si No Observación

La entidad ha cumplido con el marco legal y
1
técnico aplicable
Ha cumplido con todos los requisitos descritos

2
en la normativa.
El personal tiene conocimiento de la normativa

3
a aplicar.
El personal ha aplicado de manera correcta

4
todo los que pide la normativa legal y técnica.
Se ha capacitado al personal para que pueda

5 aplicar de manera eficiente la normativa
aplicable correspondiente
ANEXO 6.2 ACTUALIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD

Existe un orden en el registro de los
1
documentos.
2 Los libros tributarios están al día y ordenados.
3 Existe información con atraso de meses.
Todos los libros tributarios están debidamente

4
identificados por carpetas.
El personal cumple con los requerimientos de

5 ética profesional al momento de realizar su
trabajo.
ANEXO 6.3 CUESTIONARIO DEL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA

El personal de auditoría interna cuenta con
1
experiencia en el área.
El personal realiza sus funciones dentro del

2
límite establecido.
Cumplen con lo dictado en las normas para

3
aplicarlo en las distintas áreas de la entidad.
El personal es independiente en su actuar y

4
en la toma de decisiones.
Realiza mejoras en la práctica contable y

5
cumplimiento de la normativa.
ANEXO 6.4 AUTORIZACIÓN DE LA PERSONA DESIGNADA PARA EL SEGUIMIENTO DEL

CONTROL DE CALIDAD.
San Salvador, ____ de _____________ del ________
Estimado Señor/Señora
Presente.
Reciba un cordial y caluroso saludo de parte de nuestra junta directiva, deseándole muchos éxitos
en su vida.
El motivo de la presente es para informarle, que ha sido designado al puesto de Supervisor en el

área de Control de Calidad en el periodo que corresponde de _______________
Su principal función será de identificar e informarnos a la junta directiva acerca de las deficiencias
que existan en el control de calidad de la entidad. Así mismo al terminar su periodo como
supervisor deberá realizar un informe detallando todas las deficiencias que haya encontrado y las
actividades que ha realizado en todo el periodo. De manera muy amable le solicitamos pueda ser
una persona de alto grado de concentración, ya que el puesto así requiere que sea, debido a la
importancia relativa que damos como firma de auditoría.
__________________ ____________________
Firma de Socio Firma de Supervisor Control de Calidad

ANEXO 6.5 INFORME DE LAS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL DE CALIDAD.
San Salvador, _______ de ____________ de _____.
Señores de la Junta Directiva

Presente
El motivo de la presente es para informar que se han encontrado deficiencias en el Control de
Calidad, a continuación, se detalla cuales fueron las deficiencias encontradas.
Area
Deficiencia o problema encontrado
Observación
Recomendación
Fecha en que se llevo a cabo la revisión
F.________________________
Firma Supervisor de Control de Calidad.
ANEXO 6.6 CUESTIONARIO DE MEDIDAS DISCIPLINARIAS
Descripción Leve Grave Muy Medida Observación

grave Disciplinaria
F.______________________
Supervisor de Control de Calidad
ANEXO 6.7 LEVANTAMIENTO DE ACTA DE MEDIDA DISCIPLINARIA.
San Salvador, _____ de ___________ de ______.
Señores de Junta Directiva.

Presente.
Este día a las _______ horas del día ___________________________, se ha informado a su

persona, acerca del incumplimiento de las normas de control de calidad por parte del señor/ señora
___________________________________________ designado en el área de
________________ con el cargo de ___________________.
Que ha incumplido una de las políticas ya establecidas por la entidad, generando una situación de
incumplimiento y desobediencia a nuestras políticas y procedimientos de control de calidad. De tal
manera que ha incumplido la norma ________________ y generando la situación descrita a
continuación: -
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Por tal motivo se procede a aplicar la medida disciplinaria

_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________ de
manera que no se vuelva a repetir tal situación o que puedan salir afectados terceros.
F. ________________________ F:______________________
Firma supervisor control de calidad Firma jefe inmediato del área.
F._____________________
Persona involucrada
ANEXO 6.8 PROPOSICIÓN DE CAMBIO O MODIFICACIÓN EN POLÍTICAS Y

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD.
San Salvador, ___ de ___________ de _______.
Señores de Junta Directiva.

Presente.
Saludos cordiales para cada uno de ustedes.
El motivo de la presente es para informar y a su vez proponer un cambio y/o modificación de las
políticas y/o procedimientos de Control de Calidad. Para lo cual he estado informando acerca de
las deficiencias que ha habido y por lo tanto se ha considerado cambiar y/o modificar la política
y/o
procedimiento__________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_________________________________________________________________. Ya que según
las evaluaciones y estudios que se han realizado, está afectando el área de
_________________________________________________________________________ tal
situación genera la siguiente problemática,
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
_________________________________________________________.
Estamos atentos a su pronta respuesta acerca de esta proposición, ya sea para aceptar o rechazar
la propuesta.
F._______________________
Auditor responsable.

Ejemplo de Manual de Control de Calidad

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ejemplo de Manual de Control de Calidad

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

2021

AUDITING GROUP, S.A. DE C.V.

El cual está integrado por los siguientes elementos:

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.

1. RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO EN LA CALIDAD DE LA FIRMA DE AUDITORÍA.

POLITICA 1: Nombramiento del encargado del sistema de control de calidad.

POLÍTICA 2: Es responsabilidad de la firma y de todos los socios divulgar y promover el

✓ El encargado del control de calidad controlará a través de evaluaciones el cumplimiento

2. REQUERIMIENTO DE ÉTICA APLICABLES.

POLÍTICA 1: Adopción de principios éticos.

POLÍTICA 2: Conservación de principios de independencia, integridad y conducta profesional.

La firma de auditoria establecerá procedimientos para realizar declaraciones de independencia

✓ En caso de presentarse una o varias violaciones a la independencia, se deberá notificar

3. ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE LAS RELACIONES CON CLIENTES Y ENCARGOS

POLITICA 1: Aceptación de un nuevo cliente

✓ El gerente encargado del compromiso evaluara la capacidad de la firma sobre si posee

POLITICA 2: Continuidad de un cliente.

El gerente encargado debe dar su opinión sobre su evaluación de continuar o no prestándole el

El objetivo de este apartado es proporcionar una seguridad razonable en la selección y

POLITICA 1: Perfil de los socios de la firma.

Los socios de la firma se encargarán de establecer el perfil de los empleados en el equipo de

POLITICA 2: Contratación de personal.

No se contratará personal familiar de alguno de los socios de la firma, ni personal asociado a

✓ Se creará un correo electrónico destinado específicamente para hacer recepción de hojas

POLITICA 3: Fase de inducción del nuevo empleado.

POLITICA 4: Asignación de socio responsable del encargo de auditoría.

POLITICA 5: Capacitaciones continuas y evaluaciones de desempeño.

POLITICA 6: Promociones y sanciones.

5. REALIZACION DE LOS ENCARGOS

POLITICA 1: Cumplimiento de la planeación.

POLITICA 2: Calidad de los informes.

POLITICA 3: Elección de los revisores.

POLITICA 4: Documentación del trabajo.

POLITICA 5: Conservación de los documentos

POLITICA 1: Seguimiento de las políticas y los procedimientos de control de calidad de la firma de

Como entidad, se procede a establecer un proceso, en el cual se dará seguimiento a los

POLITICA 2: Cumplir con el marco legal y técnico aplicable a nuestra entidad

POLITICA 3: Mantener en constante actualización la contabilidad de la entidad.

POLITICA 5: Designar a una persona encargada del seguimiento de control de calidad.

POLITICA 6: Evaluar si existen deficiencias en la aplicación del control de calidad y si se han

Verificar si se ha informado de deficiencias encontradas por el personal designado.

POLITICA 7: Aplicar medidas disciplinarias al personal que no cumpla las políticas y

Verificar que la entidad ha realizado de manera efectiva las medidas disciplinarias.

POLITICA 8: El personal de auditoria puede cambiar o modificar cualquiera de las políticas de

✓ Verificar si se han realizado cambios o modificaciones a las políticas y procedimientos de

ANEXO 1.1 LISTADO DE POSTULANTES AL PUESTO DE ENCARGADO DEL CONTROL DE CALIDAD

Nivel Nota de Nota de

Firma de representante de la firma de auditoría

San Salvador _______de ________de

El motivo de la presente es para informarle que ha sido delegado para ejercer

Siendo como principal responsabilidad que cada encargo de auditoría y proceso

ANEXO 2.1 CONFIRMACION DE ENTREGA DE COMPENDIO DE

Para: (socio de la firma)

Por este medio se hace constar que se le ha hecho entrega de:

Manual de Control de Calidad.

Normas Internacionales de Auditoria (NIA).

Las políticas y procedimientos contenidos en el manual son de obligatorio

San Salvador _______de ________de

ANEXO 2.2 NOTIFICACION DE AMENAZA A LA INDEPENDENCIA

San Salvador _______de ________de

Por este medio notifico que yo ____________________, en el desempeño de mis

ANEXO 3.1 CUESTIONARIO PARA ACEPTACION DEL CLIENTE

San Salvador _de __de

San Salvador _de __de

San Salvador _de __de

San Salvador, _de _de_____

San Salvador, de _ del