CONTABILIDAD II

TEMA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

MAESTRA
LISARDA SANTOS
• Efectivo: comprende lo relacionado con los
recursos que la empresa mantiene con una
disponibilidad inmediata, tales como caja y
saldos en entidades financieras.
• Equivalentes al efectivo: comprende las
inversiones a corto plazo de gran liquidez,
fácilmente convertibles en importes de
efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor.
 IMPORTANCIA

• Los equivalentes al efectivo son valores de alta

liquidez y por tanto permiten la inversión ya que es el
recurso mas importante de toda empresa y su
adecuada administración es crucial para el
crecimiento, es lo que permite a la empresa comprar
mercancías, pago de nómina e invertir
constantemente.
 Origen del efectivo
• Por ventas de contado de bienes tangibles.
• Gestiones de cobro.
• Ingresos por servicios intangibles.
• Prestamos
• Colocación de acciones.
• Otros ingresos extraordinarios.
 Responsabilidad del control interno

• Consejo de directores
• Administrador
• Auditoria interna
• Demás empleados
 Control interno de caja general

• Separación de funciones de autorización,

ejecución, custodia y registro de caja.
• - En cada operación de caja deben intervenir
por lo menos dos personas.
• - Ninguna persona que interviene en caja debe
de tener acceso a los registros contables que
controle su actividad.
• Realizar cortes a las operaciones de caja , de
manera sorpresiva, por el supervisor de caja
 Sobrantes en caja general
fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
Septiembre 15 Efectivo y equiv 100.00
Banco X 100
Otros ingresos 100.00
Sobrante en 100
Caja General
Para registrar
sobrante en
caja No.5,
según anexo
 Faltantes en caja general
fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
Septiembre 15 Cuentas por 200.00
cobrar
Empleados
Rosa Rojas 200
Efectivo y Equiv 200.00
Banco X 200
Para registrar
faltante en caja
No.8, según
anexo
Caja Chica
 Asientos de creación caja chica
fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
Enero 2020 Caja chica 20,000.00

Efectivo y Equiv 20,000.00

Banco X 200
Para registrar
creación fondo
de caja chica
según cheque
no. 8768
 Asientos de reposición caja chica
fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
Enero 2020 Gastos 10,000.00
Generales y
Admvos
Taxi 500.00
Botellones de
agua 1,000.00
etc
Efectivo y 10,000.00
Equiv
Banco X 10,000.00
Para registrar
reposición de
Caja chica
según cheque
no. 8790
Asientos de disminución de caja chica
fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
Enero 2020 Efectivo y 5,000.00
Equiv.

Banco X 5,000.00

Caja chica 5,000.00

Para registrar
disminución de
Caja chica
según cheque
no. 9090
Controles internos de caja chica
 Efectivo en los bancos múltiples

La instituciones financieras denominadas ¨Banca

Multiple¨son las entidades autorizadas por la ley
183-02 son entidades de Intermediación
Financiera que pueden captar depósitos del
público de inmediata exigibilidad, a la vista o en
cuenta corriente, y realizar todo tipo de
operaciones incluidas dentro del catálogo
general de actividades dispuesto en la Ley
Monetaria y Financiera.
 Conciliación bancaria
Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el
estado bancario con el libro banco de la empresa para
determinar el origen de las diferencias.
La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las
anotaciones contables y las constancias que surgen de
los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante
un básico ejercicio de control, basado en la revisión
entre la empresa y el banco.
La conciliación bancaria NO es un registro contable, es
una herramienta de control.