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Caja menor e inversiones  

  
  
  
  
  

  
  
  
  
  
  
 Luis Alberto Mendez Ruiz  
Angie Morales Mira  
Francy Rocio Morales Cruz  
Yoselin Andrea Molina Acuña
Erika Yuliedt Molina Camargo (no trabajó)  
  
  
 
 
 

 
 
 
Escuela Contaduría Pública, Politécnico Grancolombiano  
Contabilidad Subgrupo 8  
Cecilia Pineda Marín   
27 de marzo 2022  
Caja menor e inversiones  
  
  
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Contenido
Introducción...........................................................................................................................
Objetivo general.....................................................................................................................
Partidas conciliatorias encontradas en el arqueo de caja menor............................................
Cálculo y contabilización de las inversiones solicitadas........................................................
Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de
Valores así:...........................................................................................................................
Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500 c/u...............................................................
Valoración de inventarios con el uso de la tarjeta de Kárdex por el método de
promedio ponderado.............................................................................................................
Contabilizaciones del caso............................................................................................................... 17
Propiedad Planta y Equipo...................................................................................................
Conclusiones........................................................................................................................
 5

Introducción
En el siguiente trabajo se van a desarrollar los procedimientos relacionados con el manejo
de las actividades que generan salidas de dinero en menor cantidad; El arqueo de caja
menor es un análisis de los movimientos realizados en un tiempo determinado, esto nos
permite llevar el control del dinero que entra y sale de la caja y saber si los controles
internos se están llevando adecuadamente. También se llevará a cabo las inversiones, que
es la utilización de recursos en el sector productivo o de capitales con el objetivo de lograr
beneficios o ganancias, también vamos a revisar cuentas como inversiones y propiedad
planta y equipo, aplicando todos los conocimientos adquiridos durante el tiempo del
módulo, aquí presentaremos un consolidado de todo lo visto y aprendido.
  
 5

Objetivo general
Aplicar los conocimientos básicos contables sobre el manejo del efectivo y las inversiones,
además de conocer la aplicación adecuada contabilización de ppye, así como de su
depreciación
Objetivos específicos
• Efectuar el arqueo de caja menor.
• Identificar los faltantes o sobrantes de la caja menor.
• Establecer, calcular y contabilizar las inversiones.
• Registrar y contabilizar el reembolso de la caja menor asignada.
 Registrar y contabilizar adecuadamente la propiedad plata y equipo.
 Conocer el valor de la depreciación.
 5

  
Partidas conciliatorias encontradas en el arqueo de caja menor.

Determine las partidas conciliatorias encontradas en el arqueo de caja menor.

 El 31 de diciembre de 20XX, se crea la empresa

COMERCIALIZADORA DE CAMISAS YUCOJICAS Ltda.,
perteneciente al régimen responsable de IVA (declarante) con una
cuenta corriente por $100.000.000

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Patrimonio Aportes 100.000.000
activos Bancos 100.000.000
Sumas Iguales 100.000.000 100.000.000

 El 7 de enero realiza la apertura de 2 cajas menores para igual número

de departamentos (Comercial y contable) por valor de $1.000.000 para
cada una.

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Activos Caja Menor (Comercial) 1.000.000
Activos Caja Menor (Contable) 1.000.000
Activos Bancos 2.000.000
Sumas Iguales 2.000.000 2.000.000

 Al elaborar un arqueo de caja al cierre del mes el auditor de la

compañía YUCOJICAS LTDA. encontró las siguientes situaciones:
CAJA No 1: Conteo en efectivo según la tabla anexa.
Documentación (Cheques, vales provisionales, recibos de caja) según tabla anexa.

Arqueo de efectivo:

Efectivo billetes Denominación

11 5.000
5 50.000
6 20.000
 5

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Caja Menor 425.000
Bancos 425.000
Sumas Iguales 425.000 425.000

Documentos:

Cheques $150.000
Vales Provisionales $250.000
Recibos de Caja $12.000

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Caja Menor 412.000
Bancos 412.000
Sumas Iguales 412.000 412.000

Arqueo de Caja Menor 1

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Gastos Generales 837.000
Bancos 837.000
Sumas Iguales 837.000 837.000

 mCAJA No 2: Conteo en efectivo según la tabla anexa.

Documentación (Cheques, vales provisionales, recibos de caja) según
tabla anexa.

Arqueo de efectivo:

Efectivo billetes Denominación

10 5.000
14 50.000
4 20.000
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EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Caja Menor 830.000
Bancos 830.000
Sumas Iguales 830.000 830.000

Documentos:

Cheques $80.000
Vales Provisionales $300.000
Recibos de Caja $210.000

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Caja Menor 590.000
Bancos 590.000
Sumas Iguales 590.000 590.000

Arqueo de Caja Menor 2

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Gastos Generales 1.420.000
Bancos 1.420.000
Sumas Iguales 1.420.000 1,420.000

Arqueo de las Cajas 1 y 2

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Gastos Generales 2.257.000
Bancos 2.257.000
Sumas Iguales 2.257.000 2.257.000
 8

Reembolso de la Caja Menor 1 y 2

EEF NOMBRE DE LA DEBITO CREDITO

CUENTA
Cuenta por Cobrar 257.000
Empleado
Bancos 257.000
Sumas Iguales 257.000 257.000
 9

Cálculo y contabilización de las inversiones solicitadas.

Realizar el cálculo y contabilización de las inversiones solicitadas.

 El 10 de enero, Con los excedentes de efectivo se decidió invertir en

el siguiente portafolio accionario hacer los respectivos registros
contables.

ACCION VALOR No. ACCIONES

1 ÉXITO (GC) $24.000 2.000
2 ISAGEN (GC) 2.285 4.000
3 GRUPO AVAL (GC) 1.200 5.000
4 ECOPETRO 4.045 3.000

PORTAFOLIO DE INVERSION ACCIONES

ACCION VALOR No. TOTAL, INVERSION

NOMINAL ACCIONES

1. ÉXITO $ 24.000 2.000 $ 48.000.000

2. ISAGEN $ 2.285 4.000 $ 9.140.000

3. GRUPO $ 1.200 5.000 $ 6.000.000

AVAL

4. ECOPETROL $ 4.045 3.000 $ 12.135.000

$ 75.275.000

Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de

Valores así:
 Éxito: $24.500
 Isagen: $2.600
 Grupo Aval: $1.000
 Ecopetrol: $4.045
 10

COMPRA INICIAL
PORTAFOLIO DE
DEBITO CREDITO
INVERSIONES

Acciones Éxito Comercio al x

Mayor y x Menor 48.000.000

Acciones-Isagen Suministro
Electricidad gas y agua 9.140.000

Acciones Grupo Aval - Actividad

Financiera 6.000.000

Acciones-Ecopetrol Explotación de
minas y canteras 1.2135.000
Bancos Nacionales 75.275.000
SUMAS 75.275.000 75.275.000

Ajuste al cierre del periodo 31 de enero de acuerdo con cotización en Bolsa de

Valores así:

Éxito $ 24.500
Isagen $ 2.600
Grupo Aval $ 1.000
Ecopetrol $ 4.045
 11

Ajuste de cotización de la bolsa de valores

COTIZ
Valor DIFERE VALO
ACIO VALOR
Nomin NCIA R DE
VALOR CANTI N ACTUAL
ACCION al (Valor en AJUST
LIBROS DAD BOLS DE LA
Unitari Libros Vs E POR
A DE INVERSI
o Cotizació ACCI
VALO ON
Inicial n Bolsa ON
RES
$
$ $
ÉXITO $ 2.000 $ 49.000.00 $
48.000.000 24.000
24.500 0 1.000.000 $ 500
$
$
ISAGEN $ 2.285 $ 4.000 10.400.00 $
9.140.000 0
$ 2.600 1.260.000 $ 315
GRUPO $ $ -$
$ 1.200 $ 5.000
AVAL 6.000.000 $ 1.000 5.000.000 1.000.000 -$ 200
$
ECOPETR $
$ 4.045 $ 3.000 12.135.00
OL 12.135.000
$ 4.045 0 $0 $0

NOMBRE
DEBITO CREDITO
CUENTA
Inversiones -
Éxito $ 1.000.000 $ 500,00 éxito

Superávit por
valorización $ 1.000.000

SUMAS
IGUALES $ 1.000.000 $ 1.000.000

Inversiones -
Isagen $ 1.260.000 $ 315,00 Isagen
Superávit por
valorización $ 1.260.000
SUMAS
IGUALES $ 1.260.000 $ 1.260.000
 12

Inversiones
Grupo Aval 0 $ 1.000.000 -$200,00 Aval

Gasto
deterioro
Inversiones $1000.000
Grupo Aval
SUMAS $
IGUALES 1.000.000 $ 1.000.000

Realice los siguientes movimientos de las acciones en febrero:

Venta de 500 acciones del ÉXITO a $25.500

c/u Venta de 800 acciones de ECOPETROL a
$ 3.900 c/u

Venta de 500 acciones del ÉXITO a

$25.500 c/u

EXITO - VR CANTIDAD
VENTA DE UNITARI ACCION VALOR
ACCIONES O VENDIDAS TOTAL

VALOR
NOMINAL DE
LA ACCION
después de $ 24.500 $ 500 $ 12.250.000
ajuste
VENTA
VALOR DE
ACCION $ 25.500 $ 500 $ 12.750.000

GANANCIA
POR VENTA
$ 1.000 $ 500 $ 500.000
DE ACCION
 13

NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

Acciones Éxito Comercio

al x Mayor y x Menor $ 12.250.000

Bancos Nacionales $ 12.750.000

Utilidad en venta de
Inversiones Acciones
Éxito $ 500.000

SUMAS IGUALES $ 12.750.000 $ 12.750.000

Venta de 800 acciones de

ECOPETROL a $ 3.900 c/u

CANTIDA
ECOPETROL VR D VALOR
-VENTA DE UNITARIO ACCION TOTAL
ACCIONES VENDIDA
S

VALOR
NOMINAL DE
LA ACCION
después de $ 4.045 $ 800 $ 3.236.000
ajuste
VENTA
VALOR DE
ACCION $ 3.900 $ 800 $ 3.120.000

PERDIDA POR
VENTA DE
ACCION -$ 145 $ 800 -$ 116.000
 14

NOMBRE
DEBITO CREDITO
CUENTA

Acciones
Ecopetrol
Comercio al x $ 3.236.000
Mayor y x Menor
Bancos
Nacionales $ 3.120.000
Perdida en
venta de
Inversiones
Acciones $ 116.000
Ecopetrol
SUMAS
IGUALES $ 3.236.000 $ 3.236.000

 La comisión que cobra la mesa de dinero Inversionista SA (RC)

es del 3% en operaciones de compra y del 4% en operaciones de Venta

NOMBRE CUENTA DEBE HABER

Comisiones Mesa de
3% Dinero $ 2.258.250

19% Iva Descontable $ 429.068

11% Retefuente comisiones $ 248.408

Reteiva Inversionistas
15% SA $ 64.360
Reteica Inversionistas
0,0097 SA $ 21.815

CxPagar-
Comisionistas de
Bolsas Inversionistas $ 2.352.735
CxPagar-
Comisionistas de
$ 2.352.735
Bolsas Inversionistas

Bancos Nacionales $ 2.352.735

SUMAS IGUALES $ 5.040.053 $ 5.040.053
 15

NOMBRE CUENTA DEBITO CREDITO

Comisiones Mesa de
4% Dinero $ 634.800
19% Iva Descontable $ 120.612

11% Retefuente comisiones $ 69.828

Reteiva 15% del Iva

15% Inversionistas SA $ 18.092

Reteica 9,66 x mil

0,00966 Inversionistas SA $ 6.132

CxPagar-Comisionistas
de Bolsas
Inversionistas $ 661.360

CxPagar-Comisionistas
de Bolsas
Inversionistas $ 661.360

Bancos Nacionales $ 661.360

SUMAS IGUALES $ 1.416.772 $ 1.416.772

 16

Valoración de inventarios con el uso de la tarjeta de Kárdex por el método de promedio

ponderado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Inventarios 117.050.000

4135 Comercio al por mayor y al por 117.050.000

menor
Sumas iguales 117.050.000 117.050.000
 17

Contabilizaciones del caso

La empresa YUCOJICAS LTDA. responsable de IVA tarifa ICA 11.04*1000 y 2.5% de
retención en la fuente, realiza las siguientes operaciones con su inventario de mercancías.
Todas las compras manejan una tarifa de ICA del 11.04*1000.
ENERO

 El 3 de enero se compran 5.000 camisas a $25.000 cada una, a un responsable de IVA.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancía no fabricada x la 125.000.000

empresa

2408 IVA por pagar 23.750.000

2365 Retefuente 3.125.000

2368 Rete ICA 1.380.000

1110 Bancos 144.245.000

Sumas Iguales 148.750.000 148.750.000

 El 10 de enero se vende a una empresa Gran Contribuyente, 1,800 camisas a $50.000

pagados de contado.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

4135 Comercio al x mayor y al x 90.000.000

menor

2408 IVA Generado 17.100.000

135515 Rete fuente 2.250.000

135518 Rete ICA 993.600

1105 Caja 103.856.400

6135 Costo de venta 45.000.000

1435 Mercancía no F x E 45.000.000

Sumas Iguales 152.100.000 152.100.000

 18

 El 22 de enero se compra a una empresa Gran contribuyente 2.500 camisas a $25.000,

las cancela 50% crédito 30 días y el 50% de contado
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Mercancía no F. x E 62.500.000

240801 IVA Descontable 11.875.000

2368 Retención en la Fuente x 1.562.500

compras

2365 Retención por ICA 690.000

2205 Proveedores 36.061.250 72.122.500

1110 Bancos 36.061.250

Sumas Iguales 110.436.250 110.436.250

 El 25 de enero se vende a una empresa Régimen responsable de IVA 1.500 camisas

por valor de $50.000 c/u pagados de contado 30% y el saldo a crédito 30 días.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

4135 Comercio al por mayor y al por 75.000.000

menor

2408 IVA Generado 14.250.000

135515 Rete fuente 1.875.000

135518 Rete ICA 828.000

1110 Bancos 25.964.100

1305 Clientes 60.582.900

6135 Costo de venta 37.500.000

1435 Mercancía no F x E 37.500.000

Sumas Iguales 126.750.000 126.750.000

 El 28 de enero se compra a una persona natural no responsable de IVA 50 camisas a

$25.000 pagando de contado
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
 19

1435 Mercancía no F. x E 1.250.000

2368 Retención en la Fuente x 31.250

compras

2365 Retención por ICA 13.800

1110 Bancos 1.204.950

Sumas Iguales 1.250.000 1.250.000

FEBRERO

 El 04 Feb: se compra a una persona natural no responsable de IVA comercializador,

320 camisas a $19.700 c/u pagando 45% con cheque al día y 55% a crédito de treinta
(30) días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

143524 Inventario (de productos 6.304.000
textiles, de vestir, de cuero y
calzado)
236540 Retefuente compras 2,5% 157.600
2368 Impuesto de industria y 69.596
comercio retenido
111005 Moneda nacional (bancos 2.734.561
cuenta corriente)
2205 Proveedores 3.342.242
Sumas iguales 6.304.000 6.304.000

 El 08 Feb: se vende a persona jurídica responsable de IVA, 200 Camisas a $34.000 c/u.
pagados el 60% a crédito de treinta (30) días y 40% con cheque de contado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

413524 Venta de productos textiles, de 6.800.000,0
vestir, de cuero y calzado 0

2408 IVA generado 1.292.000,0

0

135515 Retención en la fuente 170.000,00

135518 Impuesto de industria y 75.072,00

comercio retenido

1105 Caja 3.138.771,20

 20

130505 Clientes nacionales 4.708.156,80

6135 Costo de venta 4.925.000

1435 Mercancía no F x E 4.925.000

Sumas iguales 13.017.000 13.017.000

 El 20 Feb: se vende a un gran contribuyente auto retenedor, 150 camisas por valor de
$35.000 c/u pagados de contado el 70% y el saldo a crédito de treinta (30) días.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

413524 Venta de productos textiles, de 5.250.000,0
vestir, de cuero y calzado 0

2408 IVA generado 997.500,0

0

135515 Retención en la fuente 131.250,00

135518 Impuesto de industria y 57.960,00

comercio retenido

1105 Caja 4.240.803,00

130505 Clientes nacionales 1.817.487,00

6135 Costo de venta 3.694.350

1435 Mercancía no F x E 3.694.350

Sumas iguales 9.941.850 9.941.850

 El 22 Feb: se compra a un gran contribuyente auto retenedor, 270 camisas a $18.000

c/u pagando de contado.

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

143524 Venta de productos textiles, de 4.860.000
vestir, de cuero y calzado

2408 IVA generado 923.400

1105 Caja 5.783.400
Sumas iguales 5.783.400 5.783.400
 21

Propiedad Planta y Equipo

 En junio 1 se compra maquinaria importada desde China por valor de $1.000.000.000
adicionalmente se pagaron:
- Transportes $20'000.000
- IVA del 19% no recuperable
- Seguros $5'800.000
- Trámites legales de importación $8.000.000

 Junio 15 se pagan $30.000.000 por el montaje de la máquina y asesorías

 Su depreciación es de 10 años por el método línea recta
 El valor residual es de $100.000.000
 El activo queda en funcionamiento el 1 de diciembre.

1. Costo inicial del activo

valor compra 1.000.000.000

IVA 19% 190.000.000

transporte 20.000.000
Seguros 5800000
Transmite legales de importación 8000000
montaje maquina y asesorías 30000000

TOTAL VALOR ADQUISICION 1.253.800.000

2. Cuota mensual de depreciación

Depreciación de 10 años por el método lineal recta
1.253.800.000 – 100.000.000 X 10% = 115.380.000 anual
D=115.380.000 = 13.845.600 Mensual
12
3.

Depreciació valor activo a

Valor Activo Valor residual n depreciar Año Mes DÍa

1.253.800.000 100.000.000 10 1.153.800.000 115.380.000 9.615.000 316.110

 22

Depreciación acumulada al 31 de diciembre

30 días total
9.483.288 9.483.288

Contabilización

    Debito Crédito
15 valor compra 1.253.800.000  
2201 proveedor   1.253.800.000
TOTAL 1.253.800.000 1.253.800.000

    Debito Crédito
DEPRECIACION
1592 ACUMULADA   9.483.288
GASTO POR
5162 DEPRECIACION 9.483.288  

TOTAL 9.483.288 9.483.288

4. Contabilizaciones correspondientes en el ciclo de la operación hasta el 31 de

diciembre del año en curso.

 Costo de adquisición maquinaria

EEF Cuenta Débito Crédito

Activos Maquinaria y 1.253.800.000

equipo

Costos Maquinaria y 1.253.800.000

equipo

Sumas iguales 1.253.800.000 1.253.800.000

 23

 Depreciación maquinaria al 30 de junio

EEF Cuenta Débito Crédito

Costos Depreciación 8.190.000

maquinaria

Activos Depreciación 8.190.000

maquinaria junio

Sumas iguales 8.190.000 8.190.000

 Transporte maquinaria

EEF Cuenta Débito Crédito

Costos Transporte 20.000.000

maquinaria

Activos bancos 20.000.000

Sumas iguales 20.000.000 20.000.000

 Instalación de maquinaria

EEF Cuenta Débito Crédito

Costos Instalación 30.000.000

maquinaria y
asesorías

Activos Bancos 30.000.000

Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

 Seguro de maquina

EEF Cuenta Débito Crédito

Costos Seguro maquinaria 5.800.000

Activos Bancos 5.800.000

Sumas iguales 5.800.000 5.800.000

 24

5. VALOR EN LIBROS PPYE

VALOR EN LIBROS = Costo de adquisición – Depreciación Acumulada

Costo de Adquisición 1.253.800.000

- Depreciación Acumulada 9.483.388

= VALOR EN LIBROS 1.244.316.712

 25

Conclusiones
Es primordial tener en cuenta que el cierre y arqueo de caja, al igual que las contabilizaciones
de inversiones, así como el conocimiento de nuestra propiedad planta y equipo y su
depreciación son fundamentales para obtener información de la transito de dinero en una
empresa, por eso la información debe ser exacta, clara y contundente para que concuerde lo
facturado con lo existente. En nuestra opinión un mal procedimiento que realice la persona
responsable de la caja, como por ejemplo no realizar un registro o control en la documentación
entregada o recibida, para cubrir gastos menores de la empresa, ocasionaría que existan
faltantes o sobrantes que pondrían en apuros a el área encargada. También podemos decir que
un pleno conocimiento de nuestras obligaciones nos permite darles un mejor uso a los recursos
y determinar cuáles son las prioridades en el pago de las cuentas pendientes y a minimizar
pérdidas de tiempo y dinero con posibles acontecimientos que puedan suceder.