Actividad 2- Collaborate - Operaciones del disponible

Diana Carolina García Oviedo

Contaduría Pública II semestre

Facultad de Ciencias Empresariales – Corporación Universitaria Iberoamericana

Yazmin Macías

2021
 Introducción

Este trabajo fue elaborado con dedicación ya que es uno de los temas que nos ayudará

mucho en nuestra carrera profesional haciendo un uso correspondiente de esta.

La conciliación bancaria incluye los siguientes procedimientos para determinar el saldo del

libro auxiliar y el saldo de cuenta bancaria para identificar el valor y registrarlo en el libro

de cuentas y el estado de cuenta para preparar la conciliación bancaria.

Los depósitos: consiste en los efectivos que la empresa utiliza para las ventas y los recibos

todos los días.

Cheque girado: Son cheques emitidos por empresa para compras en efectivo, pagos a

terceros y créditos.
 Resumen

La conciliación bancaria es un proceso y aunque no es obligatorio, se recomienda

encarecidamente utilizarlo para cualquier empresa, independientemente de su alcance,

tamaño o tipo, de hecho la mayoría de las empresas hacen esto de forma regular.
 Actividad

1. ¿Qué se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?

El efectivo y equivalentes de efectivo son partidas contables que pertenecen al activo circulante

en el balance de la empresa. Esto representa efectivo disponible y activos a corto plazo que se

pueden convertir en efectivo inmediatamente. Para hacer frente a los pagos incurridos por las

actividades comerciales, la empresa cuenta con una tesorería compuesta por varios activos. Tener

más efectivo del necesario representa el costo de oportunidad de la empresa.

2. ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento de un

ente económico?

Las empresas con grandes cantidades de efectivo y equivalentes de efectivo se consideran un

arma de doble filo, tener cantidades y equivalentes es señal de la buena gestión y bajo riesgo, si

la empresa tiene mucho dinero para pagar su riesgo reducirá consideradamente sin embargo, las

grandes cantidades de efectivo tienen costos de oportunidad porque no obtienen nada. Y se

entiende que la liquidez de la empresa debe ser consistente con la liquidez de la industria, por lo

tanto, un nivel alto indica capacidad libre, mientras que un nivel bajo indica riesgo potencial de

incumplimiento.

3. ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?

Consiste en comparar el valor del alta de la empresa en una cuenta de ahorro o corriente con el

valor que aporta el banco a través de un extracto bancario, que suele recibirse de forma

periódica.
La empresa utiliza cuentas temporales o auxiliares para registrar cambios en una cuenta bancaria

en particular en sus libros contables a su vez, el banco realiza la misma operación por el cual

envía un estado de cuenta detallando todos los asientos del extracto bancario.

4. Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación bancaria originada

en operaciones con cheques.

 Depósitos efectuados por la empresa

 Cheques emitidos por la empresa

 Abonos hechos por Intereses ganados por la empresa.

 Intereses y comisiones cobradas por el banco

 Reintegros.

 Rectificaciones.

5. ¿Cuáles considera que son las principales debilidades que tiene el procedimiento de

conciliación bancaria y cómo se pueden subsanar estas?

FALTAN POR CONTABILIZAR INGRESOS O GASTOS EN CONTABILIDAD:

Si el cobro o pago en el extracto bancario no coincide con la factura o factura registrada

en la contabilidad, se deben contabilizar, se deben contabilizar, se debe buscar la factura

o se debe solicitar una copia al proveedor.

FALTAN POR CONTABILIZAR GASTOS DEL PROPIO BANCO: Hasta ahora

desconocidos, como comisiones bancarias, liquidación de intereses, préstamos, tarjetas,

etc.
FALTAN POR CONTABILIZAR GASTOS DE OTROS PROVEEDORES QUE

NO TIENEN FACTURA: Ciertas operaciones no requieren una factura asociada, pero

se registran en el recibo o comprobante bancario, algunas de estas operaciones son:

Recibos de prima de seguros, recibo de pagos de impuestos, servicios públicos,

impuestos de vehículos, suministro de agua, alcantarillado.

HAY COBROS O PAGOS DUPLICADOS POR ERROR: Cargos repetidos o pagos

por error.

LOS IMPORTES DE LOS PAGOS PREVISTOS NO COINCIDEN: Esos

finalmente fueron depositados en el banco, por ejemplo si el proveedor cobra

colectivamente el monto de varias facturas, o el monto cobrado al banco, también incluye

otras comisiones, costos de devolución o suministro.

 CONCLUSIONES

La conciliación bancaria incluye los siguientes procedimientos para determinar el saldo del libro

de cuentas bancarias auxiliar y el saldo del estado de cuenta bancaria para identificar el valor y

registrarlo en el libro de cuentas y el estado de cuenta.

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