RIESGO

Posibilidad de ocurrencia de algo negativo

1.- Nunca será eliminado
2.- EL riesgo puede ser controlado, disminuido o trasladado

RIESGO

R. inherente R. CONTROL R. Detección

nace con la Actividades de Asumir el
empresa control Auditori

Menors
pruebas
Buenas
(Cumplimient
o)

Mayores
pruebas de
auditoria
(Cumplimient
oy
Sustantivas =
Doble
Malas proposito)

Cuestionario
Cuestionario Preguntas sobre las actividades de la empresa
Narrativo Describe las actvidades

Factores de Riesgo

Son determinadas caracteristicas o elementos identificables en la estructura de la organizacón, sistemas

procesos, ciclos, flujos y controles claves relacionados con los componentes y afirmaciones.

Al aplicar pruebas de auditoría, a estos factores de riesgo, se incrementa o disminuye el nivel de cofianza
en el control interno de la empresa, por lo que puede aseverar que influyen directamente en la apreciacipon
del nivel de riesgo inherente, de control y por ende de auditoría.
Controles claves

Controles que ofrecen mayor satisfacción al auditor

Prubas de Cumplimiento
Pruebas Sustantivas

Nivel de Confianza y Riesgo

El nivel de confianza es el valor numerico o porcetual presentado por el aduitori

de acuerdo a sus procedimientos para tratar identificar el riego

NC=CT/PT*100

NC= Nivel de Confianza

CT= Calificación Total
PT= Ponderación Total

Los Rangos Convencionales

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO 100
70
15% -50% 51%-75% 76%-95%
0.7
70
85%-50% 49%-25% 24%-5%
30
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

Conclusión

Debido a que el nivel de confianza en los proceso es del 70% y mi riesgo control es de 30%, se realizarn prubas d

EL CONTROL INTERNO

El control intenro comprende el plan organizacional y todo los métodos y medidas coordinadas, adaptadas dentr
para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia y
seguimiento de los métodos establecidos por la dirección

OBJETIVO
1.- Salvaguardar los bienes de la empresa evitando pérdida por fraude o por negligencia
2.- Comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, los cuales son utilizados en la dirección para la tom
3.- Promover la eficiencia de la explotación
4.- Estimular el seguimieto de las prácticas ordenadas por la gerencia

CLASES

1.- Controles Internos Contables: Son aquellos que están relacionados a la expresión de una opinión sobre los EE
2.- Controles Internos Operacionales: Son aquellos que están relacionados a las actividades empresariales

EJEMPLO DE CONTROL INTERNO

1.- Cuestionarios de Control Interno (Conocimiento y manejo de la Información FInanciera)

2.- Diagrama de Flujo
3.- Cuestinoario Narrativo
4.- Proceso relacionados y los ciclos de transacciones

IDENTIFIACIÓN DE COMPONENTES Y SUS AFIRMACIONES

COMPONENTES ¿Qué son?

Cuentas, subcuentas o grupo de ellas que son estudiadas

COMPONENTES (Importancia monetaria, varicación significativa y materialidad)

AFIRMACIONES ¿Qué son?

Son las que deben cumplir en los estados financieros, (Verácidad, integridad y correcta valuación)

A NIVEL INDIVIDUAL
COMPONENTES AFIRMACIONES
1.- Caja 1,410,000.00
2.- Cuentas por cobrar 36,227,500.00
3.- Inventario 40,997,500.00
A NIVEL DE RUBRO
1.- Activo Corriente 78,635,000.00
A NIVEL DE SECCIÓN
1.- Total Activos 105,403,000.00

CLICLO DE TRANSACCIÓN

Ejemplo, el saldo de cuentas por cobrar es de 36'277.500,00 de dólares que constan en el EEFF
a qué ciclo corresponde?
Ventas a crédito
Cuentas por cobra
Caja

Una vez identificado el ciclo de las transacciones, el auditor se ifnormara de la existencia de proceso
relacionado con cada ciclo de la transacción y verificara si esté existe

COMPONENTES CICLO PROCESO

Caja-bancos
Caja - Bancos /cuentas por Cobranzas
cobrar

Caja/cartera de recuperación de
Caja
Cr/caja - Bancos cartera

Identificar controles claves

COMPONENTES CONTRAL CLAVE AFIRMACIÓN

Caja Arqueo Veracidad-

Integridad- Correcta
Valuación
 Aumenta el
riesgo de
detercción

Disminuir el
riesgo de
detercción

vidades de la empresa

izacón, sistemas

nivel de cofianza
te en la apreciacipon
 % Nivel de Confianza
% Nivel de Riesgo

0%, se realizarn prubas doblo proposito

dinadas, adaptadas dentro de una empresa

, promover la eficiencia y estimular el
en la dirección para la toma de decisiones

una opinión sobre los EE.FF

des empresariales

Creditos aprobados
creditos desembolsados
 Cta creditos - caja

a de proceso
MATRIZ DE CALIFICACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
COMPONETE: CUENTAS POR COBRAR PUNTOS DE CONTROL
Procesos, políticas, Normas, 1 2 3 4 5 CT
Facturación /Ventas
SUMA
GRUPO ESTRATEGIA N.- 1 3 3 3 3 0 12
1.- Transacción 1.1 1 1 1 1 0 4
2.- Transacción 1.2 1 1 1 1 0 4
3.- Transacción 1.3 1 1 1 1 0 4
GRUPO ESTRATEGIA N.- 2 3 3 3 3 0 12
1.- Transacción 2.1 1 1 1 1 0 4
2.- Transacción 2.2 1 1 1 1 0 4
3.- Transacción 3.3 1 1 1 1 0 4

CALIFICACIÓN TORAL = CT 24
PONDERACIÓN TOTAL = PT 30
NIVEL DE CONFIANZA = NC=CT/PTX100 24/30*100 80%
NIVEL DE RIESGO= RC=100%-NC% 100%-80% 20%

1.- Envío de solicitud de crédito al almancén

2.-Disponibilidad de Inventario
3.-Existencia de mora en los pagos
4.-Registro del costo de ventas
5.- Notas de crédito
EMPRESA AUDITADA
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE REISGOS, CONTROL CLAVE Y ENFOQUE

COMPONENTE

CONTROL
CX COBRAR NIVEL DE RIESGO CLAVE

AFIRMACIÓN Nivel de riesgo y argumentación

36,227,500.00 Inerente Bajan Control Bajo

Durante la auditoría en el proceso ARQUEO DE

de verificación de devolución de
mercaderías a crédito no se pudo CAJA
comprobar la existencia de N/C por
las devoluciones

caja
NTROL CLAVE Y ENFOQUE

PRUEBAS DE PRUEBAS
CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
Vericacación Confirmación
Seguimiento Constatación
Comprobantes de Inspección,Conciliaci
control ón

Rvisión de politicas
y normas