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el p r oc
R I A
UD I TO
A

5to. Nivel
profesor
PEPEMAZA
 EFECTIVO CTAS.X COBRAR
DEPARTAMENTOS DE LA EMPRESA
Conocer las AREAS y los departamentos de la empresa

INVENTARIOS CTAS.X PAGAR

PPyE
CONTADOR

técnicas
políticas contables
principios contables
NIC - NIIF
normas conexas
otros
 CONOCER
Las
Que se necesitamos para TECNICAS
obtener EVIDENCIA DE de
AUDITORIA auditoria

ESCOGER durante la EJECUCIÓN APLICAR

Pruebas
La muestra Analíticas
Sustantivas
para de Control
EVALUARL
A

DEFINIR EVALUAR
Los Los
CONTROLE RIESGOS de
S Auditoria
Clave
 EQUIPO DE AUDITORIA

Auditor Sénior Auditor Sénior y los

Auditores Junior

técnicas
NAGA
NIAA
experto
Fase de la
PLANIFICACIÓN
de la Auditoria
Fase de la
PLANIFICACIÓN
de la Auditoria

Evaluación del CONTROL

INTERNO
PLAN de Auditoria
PROGRAMAS de Auditoria
 PLANIFICACIÓN
Evaluación PRELIMINAR
del CONTROL
INTERNO
PLAN de PROGRAMAS de
Auditoria Auditoria
Fase dea
EJECUCIÓN
de Auditoria

HOJA de
TrabajoSUMARIA –
Cédula
ANALÍTICA
PRUEBAS de - ANEXOS
Auditoria
Estados
financieros Hoja
de Trabajo
contables auditoria
 HOJA DE TRABAJO CEDULA SUMARIA

CEDULA ANALÍTICA
CASO: 1
COMENTARIO
CONCLUSION

CEDULA SUMARIA Responsable

Norma afectada
Perjuicio económico
 EJECUCION DE LA AUDITORIA
Aplica

técnicas ERROR - FRAUDE

RIESGOS
pruebas
sustantivas

pruebas
selectivas

suficiente
Pruebas de pertinente
cumplimiento
Fase de
INFORME
de Auditoria

INFORME
borrador
INFORME
final
DICTAMEN
Estados
AUDITADOS
Informe COMENTARIOS
de
Financieros AuditoriaCONCLUSIONES
RECOMENDACIONE
S
revelación
Opinión
sin salvedad
con salvedad
abstención
negativa

debido proceso
pruebas de descargo

glosas
 debido
proceso

COMENTARIOS
pruebas de descargo CONCLUSIONES
SOCIALIZA EL INFORME RECOMENDACIONES

glosas
EXPLICAN A LOS IMPLICADOS LOS IMPLICADOS PUEDEN
EN QUE CASOS ESTAN IMPLICADOS PRESENTAR JUSTIFICATIVOS
end