Informe de Auditoría

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Trabajo de Investigación para el Curso de Auditoria I
Auditoría financiera y su incidencia en las cuentas por pagar

comerciales de la empresa “Consulting & Service Edsur
SAC” de Trujillo, periodo 2018
AUTORES:
Araujo Cruz, Saulo
Florian Puell, Sofía
Morales Aguilar, Nicolle
Paredes Aredo, Alexander
Vásquez Espinola, Jasmira
Vigo Moncada, Junior
PROFESORA:
Mg. Mantilla Príncipe, Karina
CICLO:
VIII
Trujillo, Junio 2019
1
ÍNDICE
I. 4
1.1. 4
1.1.1. 4
1.1.2. 7
1.2. 8
1.3. 8
1.3.1. 8
1.3.2. 8
1.4. Error! Bookmark not defined.
II. 9
2.1. Error! Bookmark not defined.
2.2. 10
2.3. 10
2.4. 10
2.5. 11
2.6. 12
❖ Error! Bookmark not defined.
❖ 12
❖ 12
III. Error! Bookmark not defined.
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR 13
Reseña Histórica 13
Misión: 13
Visión: 14
Giro Empresarial 14
IV. 23
2
4.1. 23
4.2. 23
4.3. 23
4.4. 23
4.5. 23
4.6. 23
4.6.1. 23
4.6.2. 23
4.6.3. 23
4.6.4. 23
4.6.5. 23
V. 24
VI. 25
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 26
ANEXOS 27
3
I. INTRODUCCIÓN
I.1. Formulación del problema
I.1.1. Realidad Problemática
La Auditoría Financiera se define como un proceso cuyo resultado final es
la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre
la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo
a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoría, ya que, el
auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
(Cipriano, 2016)
Cuentas por pagar Comerciales comprende las deudas, a corto plazo, de la
empresa que se originan de la compra de bienes y servicios y gastos que
esta realiza en función de la actividad principal del negocio. Entre las
principales se encuentran las obligaciones con proveedores, tanto del país,
como, del exterior; letras o efectos por pagar comerciales. (Ferrer, 2014)
Las cuentas por pagar comerciales representan las obligaciones contraídas
por las empresas derivadas del desarrollo de sus actividades económicas.
Por consiguiente, los compromisos asumidos abarcan acreencias por la
adquisición de bienes tanto de cambio como de uso, por los servicios
recibidos de terceros, por las remuneraciones y participaciones a favor del
personal y propietarios, por la deuda con el Estado por concepto de tributos
conforme a Ley; así como las obligaciones asumidas por gastos incurridos
en el desenvolvimiento del negocio. Incluidas la obtención de fuentes de
financiamiento externas sean de terceros o de empresas vinculadas.
4
En casi todo el mundo, las empresas privadas son las que impulsan la
economía nacional con mayor fuerza, porque aportan para su desarrollo
con capitales generalmente grandes y crecientes, generan empleo,
producen bienes y servicios siempre mejores y en mayor número y pagan
impuestos en cantidades importantes. Su permanencia y desarrollo no solo
capta el interés de sus propietarios, sino absorbe el interés del Estado,
porque su comportamiento y evolución puede inducir grandes cambios en
la economía nacional. Las sociedades de capital se dividen en financieras
y no financieras. Las primeras tienen como objeto del negocio
exclusivamente el dinero: bancos, financieras, aseguradores, cooperativas,
mutualistas. Las segundas producen bienes y servicios en todos los
sectores: agropecuario, minero, industrial, de la construcción, comercial,
de transporte, de la energía, de las comunicaciones, de salud, de educación,
de servicios a las empresas, de servicios a las personas.
No obstante, este proyecto en muchos casos se ve obstaculizado por
muchos problemas internos, en los que se puede detectar ineficiencia
administrativa, un inadecuado proceso contable, incluso estados
financieros simulados. Por tanto, es de mucha importancia saber qué pasa
con las empresas privadas, pero más aún saber que sucede con las
actividades económicas que realiza, qué la información generada le
permita determinar su confianza, lo lleve a una estabilidad financiera y le
dé la certeza de que su inversión está siendo administrada en forma
eficiente, eficaz y de acuerdo a los requerimientos de ley.
Por ello se ha implementado un control exclusivo de todos los hechos,
conocido como Auditoría, siendo esté el proceso de acumular y evaluar
5
evidencia cuantificable de una empresa, ya sea está pública, financiera,
comercial o de servicios; por medio de un examen sistemático a los estados
financieros, registros y transacciones, para así determinar la utilización de
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Es así, que la auditoria es un elemento fundamental para que las
necesidades que tiene el empresario sean disipadas satisfactoriamente, ya
que el Auditor con su trabajo profesional protegerá mejor sus intereses
dando garantías sobre la eficacia del control interno y así evitar informes
financieros fraudulentos, cuidar los activos y dar advertencia sobre el
surgimiento de problemas; pues el informe que emite el auditor aminora
riesgos en forma beneficiosa.
La ejecución de una Auditoria o Examen Especial de Auditoria permite
determinar que los movimientos y resultados obtenidos al finalizar un
periodo contable están o no de acuerdo con los resultados expresados en
los Estados Financieros, con el objetivo de que sus directivos conozcan de
una manera real y oportuna la situación económica y financiera de su
empresa.
Existe ocasiones que no es necesario realizar una auditoría, basta con
llevar a cabo un examen especial a cierta cuentas, ya que por su
movimiento en las transacciones así lo requieren; pues el Examen
Especial, al igual que una auditoria también es objetivo e independiente de
las operaciones financieras y/o administrativas, que se realiza con
posterioridad a su ejecución en las entidades públicas o empresas privadas
y cuyo producto final es un informe que contiene la opinión sobre la
información financiera y/o administrativa auditada, así como conclusiones
6
y recomendaciones tendientes a promover la economía, eficiencia y
eficacia de la gestión empresarial.
CONSULTING & SERVICE EDSUR SAC, está en el mercado comercial
desde el 2006, dedicada a la actividad inmobiliaria; compra, venta, alquiler
y explotación de bienes inmuebles propios o arrendados tales como
edificios de apartamentos, viviendas y edificios no residenciales. El
presidente de dicha empresa es Segundo Ríos Contreras y el Gerente
General es Fanny Graus Ríos.
En el rubro de cuentas por pagar comerciales, son cuentas que la empresa
tiene con terceros debido a obligaciones pendientes, se aclara y precisa que
tienen un plazo específico y que estas no pueden sobrepasar el mismo,
estas deudas para la empresa se contabilizan, al querer satisfacer las
necesidades de mercado y así brindar un buen servicio para el consumidor
optando por un nivel competitivo.
La empresa tiene S/ 74,605 que es el total vencido de facturas,
obligaciones por concepto de bienes o servicios adquiridos. En la parte de
anticipos recibidos tiene un total de S/ 21,431 que es lo entregado a
proveedores a cuenta de compras posteriores, es de naturaleza deudora.
Así mismo también se tienen letras por pagar de S/ 50,830; y, finalmente,
en Recibos por Honorarios tiene un total vencido de S/ 2,935. El total de
este rubro es de S/ 146,006.
I.1.2. Enunciado del Problema
¿Cómo la auditoría financiera ha incidido en el rubro Cuentas por Pagar
Comerciales en la empresa CONSULTING & SERVICE EDSUR SAC de
Trujillo en el periodo 2018?
7
I.2. Hipótesis
La auditoría financiera incide positivamente en el rubro de Cuentas por
Pagar Comerciales de la empresa CONSULTING & SERVICE EDSUR
SAC de Trujillo en el periodo 2018.
I.3. Objetivos
I.3.1. Objetivo General
❖ Determinar la incidencia de la Auditoría Financiera en el rubro Cuentas
por Pagar Comerciales de la empresa CONSULTING & SERVICE
EDSUR SAC de Trujillo en el periodo 2018.
I.3.2. Objetivos Específicos
❖ Verificar si los métodos empleados para el rubro de cuentas por pagar
comerciales que constituyen parte del pasivo, es el adecuado en la
empresa CONSULTING & SERVICE EDSUR SAC.
I.4. Comparar el efecto de la aplicación de la auditoría financiera en la mejora en el
rubro de cuentas por pagar comerciales de la empresa CONSULTING & SERVICE
EDSUR SAC.
I.5. Variables
❖ Variable Independiente: Auditoría Financiera.
❖ Variable Dependiente: Cuentas por pagar comerciales.
8
II. CASO PRACTICO
II.1. Antecedentes de la empresa
El hotel “Torre Azul” se localiza en la Ciudad de Trujillo en La Libertad–
Perú. Es un hotel de reconocido por su calidez en la atención y su tradición;
con usuarios mayormente dedicados a los negocios y capacitaciones. Con
el avance de la actividad hotelera en la zona; surgió la necesidad de poner
en valor las instalaciones y modernizarlas para brindar un mejor servicio a
sus visitantes; acorde a un hotel de categoría 4 estrellas.
En este sentido se la propuesta conceptual de la remodelación,
conjuntamente con la operadora y los propietarios; basándose en la
necesidad de renovar la imagen del hotel con una tendencia moderna, y
que transmita la calidez del servicio que se brinda a sus huéspedes.
Pensando también en hacerlo más confortable y eficiente para el usuario
de negocios; y a la vez incorporando ambientes y servicios que atraigan al
turista nacional y extranjero.
Por ello utilizaron un diseño contemporáneo, sobrio y elegante; pero a su
vez incorporando elementos de identidad Trujillana, y colores y texturas
cálidos para que el visitante se sienta acogido y disfrute mejor de la
experiencia de alojarse en el hotel. Se incorporaron también criterios de
sostenibilidad mediante el cuidado del agua en los baños; y el ahorro de
energía en todo el sistema de iluminación con luminarias ahorradoras y
luminarias led, además del mejor aislamiento de las ventanas para una
mayor eficiencia del aire acondicionado. Haciendo que la nueva propuesta
del hotel sea también consecuente con el cuidado del medio ambiente.
9
II.2. Visión
Ser líder en el sector corporativo, con un servicio de calidad y confort, con
infraestructura moderna, personal calificado y altamente competente,
generando rentabilidad y potenciado el negocio hotelero a nivel regional.
II.3. Misión
Captar y fidelizar clientes, superando sus expectativas de servicio
conjunto. Contar con personal autentico y apasionado con su trabajo.
Producir excelentes resultados financieros y contar con el reconocimiento
del sector hotelero.
II.4. Valores:
❖ Hospitalidad (El mejor servicio para nuestros huéspedes)
❖ Integridad (Hacemos lo correcto siempre)
❖ Puntualidad (Realizar el trabajo a tiempo)
❖ Trabajo en equipo (Todos juntos cumplimos con nuestros objetivos)
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II.5. Organigrama
Gerente
Tesorero
Jefe de A & B Supervisora de Ama de Supervi

Recepción y Eventos Llaves Áreas Púb
Jefe de Recepcionista
Cocina Almacenero Auditor Cuartelero Cuartelero Limpiez
1 Nocturno 1 2
Cocinero 1 Recepcionista Botones Cuartelero Cuartelero Limpiez
2 3 4
Cocinero 2
Ejecutiva de Lavandera
Cocinero 3 Reservas
Cocinero 4
Maitre
Mozo 1
Mozo 2
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II.6. Datos generales de la empresa
❖ Gerente general:
● Nataly Acosta Burgos
❖ Razón Social
● HOTEL TORRE AZUL E.I.R.L
❖ Nombre de la Empresa:
● Hotel Torre Azul
❖ Fundación:
● 23 de Setiembre de 1993
❖ RUC:
● 20515027280
❖ Ubicación:
● Av. América Nte. 1421, Trujillo
❖ Giro del negocio:
● Hoteles, Campamentos y Otros.
❖ Teléfonos
● 044-375221
● 044-452605
❖ Dirección de correo electrónico
● hotel@torreazul.com
❖ Sitio web
● https://www.TorreAzul.com
12
III. ETAPA PRELIMINAR
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
Reseña Histórica
La historia del hotel “Torre Azul” inició hace aproximadamente 25 años, el mismo
con la necesidad que tenía el país para proveer a los turistas, el servicio de
hospedaje. Se localiza en la Ciudad de Trujillo en La Libertad–Perú. Es un hotel de
reconocido por su calidez en la atención y su tradición; con usuarios mayormente
dedicados a los negocios y capacitaciones. Con el avance de la actividad hotelera
en la zona; surgió la necesidad de poner en valor las instalaciones y modernizarlas
para brindar un mejor servicio a sus visitantes; acorde a un hotel de categoría 4
estrellas. Utilizaron un diseño contemporáneo, sobrio y elegante; pero a su vez
incorporando elementos de identidad Trujillana, y colores y texturas cálidos para
que el visitante se sienta acogido y disfrute mejor de la experiencia de alojarse en
el hotel.
Misión:
Ser líder en el sector corporativo, con un servicio de calidad y confort, con
infraestructura moderna, personal calificado y altamente competente, generando
rentabilidad y potenciado el negocio hotelero a nivel regional.
13
Visión:
Captar y fidelizar clientes, superando sus expectativas de servicio conjunto. Contar
con personal autentico y apasionado con su trabajo. Producir excelentes resultados
financieros y contar con el reconocimiento del sector hotelero.
Giro Empresarial
Empresa de Servicios de Turismo:
Hotel 4 estrellas situado en el área comercial, financiera y turística más importante
de Trujillo.
14
CARTA DE INVITACIÓN
Trujillo, 01 de marzo de 2018
Señor:
CPCC. Vigo Moncada, Junior
Gerente General
Consultores Morales S.A.C
Presente
Señor Gerente:
Según acordado previa reunión, el día de hoy, solicito a usted que me envié la
propuesta de servicios de Auditoría Financiera, para el proceso de revisión de los
Estados Financieros de CONSULTING & SERVICE EDSUR SAC al 30 de marzo de
2018. Cuyo propósito principal es la revisión de las cuentas por pagar comerciales.
Agradeciendo de antemano por la favorable atención a la presente solicitud, me
despido de usted.
Atentamente.
------------------------------------
Graus Rios, Fanny
Gerente General
CONSULTING & SERVICE EDSUR SAC
15
CARTA DE ACEPTACIÓN
Trujillo, 10 de marzo del 2018
Señores
Auditores
Presente. -
En respuesta a la propuesta realizada por su empresa para realizar una auditoría
Financiera sobre cuentas por pagar comerciales del año 2018, les informamos que
aceptamos las condiciones de negociación, a su vez, ponemos a su disposición toda la
información que ustedes requieran.
Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en las áreas
administrativas, financieras y contables de nuestra empresa, se están elaborando de
acuerdo con normas y estándares legales, además están coadyuvando a la consecución
de objetivos institucionales.
Todas las actas de asambleas y juntas de accionistas les serán entregadas. Los libros
de actas de la junta general de accionistas, libros de socios y de contabilidad se llevan
de acuerdo con disposiciones legales, desconocemos de la existencia de algún
incumplimiento que pueda ser penalizado por la ley.
Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando a la gerencia o los
empleados que desempeñan roles de importancia dentro del sistema de control
contable interno.
16
Los Estados Financieros y notas anexas incluyen todas las exposiciones necesarias
para una presentación razonable de la situación financiera y los resultados de las
operaciones de la sociedad de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y exposiciones exigidas por la legislación o reglamentaciones a las
cuales está sometida la sociedad.
------------------------------------
Graus Ríos, Fanny
Gerente General
17
CARTA OFERTA
Trujillo, 11 de marzo de 2018
Señora:
Graus Ríos, Fanny
Gerente General
Presente. -
De nuestra consideración:
En atención a su carta oficio de fecha 10 de marzo del 2018, tenemos el agrado de
poner en su consideración la propuesta para la Auditoría Financiera a los Estados
Financieros de la compañía Consulting & Service Edsur SAC.
NUESTRA FIRMA
Somos una Sociedad de Auditoria con un enfoque y metodología de trabajo orientado
a brindar servicios de calidad y excelencia a nuestros clientes. A través de nuestro
trabajo como auditores buscamos generar siempre mayor valor económico a las
organizaciones.
Nos mantenemos al tanto de las modificaciones, derogatorias, reformas y entrada en
vigencia de toda normatividad legal, lo cual nos permite poder brindar argumentos
legales con fundamento interpretativo actual.
Dentro de cada uno de nuestros servicios brindaremos soluciones de acuerdo
exigencias de cada uno de nuestros clientes.
18
ESPECIALIDAD Y EXPERIENCIA
Nos encontramos inscritos en el Registro Sociedades de Auditoria del Colegio de
Contadores Públicos de La Libertad, con el N.° 024.
Gracias a una experiencia acumulada por más de veinte años, la sociedad auditora
brinda asesoría empresarial. Complementando el conocimiento de la entidad y la
materia a examinar, mediante la aplicación de procesos sistemáticos e interactivos de
recopilación y análisis de documentación, aplicación de técnicas de auditoría y la
evaluación del diseño y eficacia operativa del control interno.
ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS
Efectuaremos un examen de los Estados Financieros del año 2018 de Consulting &
Service Edsur SAC. De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
Los Estados Financieros de Consulting & Service Edsur SAC serán examinados
principalmente en el elemento del Pasivo, Cuentas por pagar comerciales.
Sobre la base de los resultados de dicho examen, emitiremos una opinión. Además,
efectuaremos una revisión que comprenderá, con el alcance utilizado para efectuar la
auditoría de los procedimientos, los siguientes aspectos:
• Evaluar la veracidad de los estados financieros de la empresa CONSULTING &
SERVICE EDSUR SAC del 01 de enero al 31 de diciembre 2018.
• Examinando la información de políticas y procedimientos de la empresa
CONSULTING & SERVICE EDSUR SAC enfocándonos en el rubro de cuentas por
pagar.
• Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su
adecuado registro y control.
19
• Comprobar que los importes revelados en las cuentas por pagar correspondan a
las obligaciones contraídas por la entidad a favor de terceros, proveedores y
acreedores.
• Cerciorarse de que todos los pasivos han sido contraídos a nombre de la empresa,
se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a
obligaciones reales y están pendientes de cubrir.
• Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en esta área, son eficaces.
Si durante el desarrollo de nuestro trabajo, se presentaran circunstancias que pudieran
afectar su ejecución, de acuerdo con los términos preestablecidos, le informaremos a
la administración por escrito, tan pronto como sea posible, para que esta pueda adoptar
las acciones correctivas necesarias.
Deseamos aclarar que nuestros servicios profesionales son proporcionados, bajo el
entendimiento de que la administración asume entera responsabilidad por la integridad
y fidelidad de la información que contendrán los Estados Financieros a ser auditados,
además de incluir aquella que constará en las notas explicativas a los mismos.
HONORARIOS PROFESIONALES
Hemos estimado que nuestros honorarios mensuales por los servicios descritos en la
presente carta ascienden a: S/ 24,997 /Veinticuatro mil novecientos noventa y siete, y
00/100 Soles, más el IGV.
20
Pagaderos de 70% a la firma del contrato y el otro 30% a la conclusión del trabajo y
entrega de informes finales.
Los costos de movilización, hospedaje a incurrirse en la ejecución de nuestro trabajo
y otros gastos que se puedan presentar, no están incluidos dentro del honorario
establecido.
Cualquier servicio adicional que ustedes pudieran solicitarnos y que aceptemos
proveer será objeto de acuerdos escritos separados.
Reiteramos nuestro deseo de colaborar con CONSULTING & SERVICE EDSUR
SAC y quedar a sus órdenes para cualquier información adicional.
Atentamente
--------------------------------------------------
Gerente General
Consultores Morales S.A.C.
21
CARTA DE COMPROMISO
Señores
De acuerdo con su solicitud, realicemos una Auditoría Financiera centralizándonos en el
rubro cuentas por pagar comerciales al 30 de Marzo del año 2018, nos es grato confirmar
nuestra aceptación y nuestro compromiso con ustedes.
Nuestra auditoria se llevará a cabo con el objetivo de expresar una opinión sobre los
Estados Financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas vigentes aceptadas en nuestro
país, dicha normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditoria con el fin de
obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoria.
Atentamente,
--------------------------------------------------
Gerente General
Consultores Morales S.A.C
22
IV. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN
IV.1. PLAN DE AUDITORÍA
IV.2. PROGRAMA DE AUDITORÍA
IV.3. FLUJOGRAMA
IV.4. CUESTIONARIO
IV.5. HOJA DE TRABAJO
IV.6. CÉDULAS
IV.6.1. CÉDULA SUMARIA
IV.6.2. CÉDULA ANALÍTICA
IV.6.3. CÉDULA SUB-ANALÍTICA
IV.6.4. CÉDULA DE HALLAZGOS
IV.6.5. CÉDULA DE DESCUBRIMIENTOS
23
V. CONCLUSIONES
La Auditoría Financiera, fue aplicada al periodo fiscal 2018, sin presentarse
ningún inconveniente, dando como resultado el informe de auditoría, luego del
análisis a los estados financieros de la empresa Consulting & Service Edsur SAC.
La empresa pertenece al sector privado desde el año 1993 y sus actividades están
dedicadas a la prestación de servicios turísticos, específicamente a rubro Hoteles
y Restaurantes.
Como resultado a la aplicación de este trabajo, se determina que el control interno
no tiene debilidades en sus procesos administrativos y contables y que la auditoría
financiera si incide positivamente en la empresa, pues con el análisis contable y
financiero, se obtuvieron hallazgos en obligaciones a proveedores, que no suscitan
irregularidades, asumiendo la responsabilidad el área contable.
En cuanto al estudio y revisión del cálculo, se determinó hallazgos que no afectan
a los resultados obtenidos de la entidad al final del periodo fiscal correspondiente
al año 2018.
24
VI. RECOMENDACIONES
Consideramos que la empresa debe optar por realizar auditorías constantemente,
para que así conozcan las debilidades o tomar decisiones acertadas en el desarrollo
de sus actividades.
Se debería instruir al personal continuamente para el desempeño de sus funciones
interno y externo, además de optar por un mejor sistema computarizado para el
registro y generación de información financiera clara y aceptada debido a las
dificultades que existen con el actual sistema respecto al manejo de los
proveedores.
Si las recomendaciones expresadas en el Informe Final de Auditoría permiten
mejorar o incrementar la confiabilidad de la información contable, se puede
aplicar a la entidad.
25
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Alvin A., A., Randal J., E., & Mark S, B. (2007). Auditoría: Un enfoque
integral.
Melini, R. (2008). Enfoquez en la Aduditoria de Estados Contables. ESIC
Editorial.
Tamayo, M. (2006). El proceso de la investigación científica. México:

Editorial LIMUSA.
26
ANEXOS
Tabla Anexo 1: Detalle de las la Facturas, Boletas y Otros por pagar.
TIPO SERIE- FECHA

RAZÓN SOCIAL MONTO S/.
DOC COMPROBANTE EMISION
Fact. Bole. Por Pagar Emitidas MN
ALMACENES POPULARES S.R.LTDA 01 0020-662931 26/10/2018
244.46
ARROBISIMA S.A.C 01 0001-74 12/10/2018
490.00
ARROBISIMA S.A.C 01 0001-75 12/10/2018
264.86
ARROBISIMA S.A.C 01 0001-77 12/10/2018
43.62
ASCENSORES S.A. 01 0005-93043 01/09/2018
486.25
ASCENSORES S.A. 01 0005-93784 01/10/2018
486.25
ASOC PERUANA DE AUTORES Y
01 0243-41340 02/10/2018
COMPOSITORES 335.00
AURELIO OBANDO OLINDER 01 0002-1284 28/10/2018
200.00
200.00
60.00
BALTAZAR FLORES MATILDE 03 0001-495 03/07/2018
20.00
25.20
25.20
110.80
BRAEDT S.A. 01 0013-60507 28/10/2018
407.68
BRAEDT S.A. 01 0013-60563 30/10/2018
260.29
C&S ESTRUCTURAS DIVERSAS S.A.C. 01 0001-61 09/09/2018
377.60
CAMARA DE COMERCIO Y PROD.LA LIBERTAD 01 0001-151293 03/09/2018
100.00
CAMARA DE COMERCIO Y PROD.LA LIBERTAD 01 0001-151937 06/10/2018
100.00
CAPRI S BULLS S.R.L. 01 0001-26191 02/10/2018
196.00
CAPRI S BULLS S.R.L. 01 0001-26260 10/10/2018
420.00
CAPRI S BULLS S.R.L. 01 0001-26281 13/10/2018
658.00
CAPRI S BULLS S.R.L. 01 0001-26336 20/10/2018
506.70
CAPRI S BULLS S.R.L. 01 0001-26382 28/10/2018
235.60
27
CAPRI S BULLS S.R.L. 01 0001-26400 30/10/2018
256.70
CENCOSUD RETAIL PERU SA 01 F218-5002017 24/10/2018
13.50
CORPORACION SOLANO EIRL 01 0001-3476 22/01/2017
7.20
DANPER TRUJILLO S.S.C. 12 0003-2242 24/08/2018
144.00
DESPEGAR.COM PERU SAC 01 0004-6387 19/10/2018
2.81
DIRECTV PERU SRL 14 001-7405784 17/09/2018
179.80
DIRECTV PERU SRL 14 001-7448691 17/09/2018
59.80
DIRECTV PERU SRL 14 001-7489027 17/09/2018
1,726.40
DISTRIBUIDORA ALIMENTOS DEL VALLE S.A.C 01 0610-49662 28/10/2018
644.32
DISTRIBUIDORA ALIMENTOS DEL VALLE S.A.C 01 0610-49663 28/10/2018
196.75
ECO CLEANING SERVICE S.A.C. 01 0001-10 22/05/2018
495.60
EMPRESA DE TRANSPORTE Y TURISMO FERN 01 0001-3876 30/10/2018
25.00
EMPRESA DE TRANSPORTES TURISMO AERO 01 0032-1442 29/10/2018
25.00
EMPRESA EDITORA LA INDUSTRIA DE TRUJIL 01 0019-137256 21/09/2018
615.01
ENTEL PERU S.A. 01 F009-40694 09/07/2018
86.80
ENTEL PERU S.A. 01 F009-52269 13/08/2018
1.00
FITO PAN S.R.L 01 0002-33540 27/10/2018
23.20
FITO PAN S.R.L 01 0002-33543 27/10/2018
13.50
FITO PAN S.R.L 01 0002-33554 28/10/2018
23.20
FITO PAN S.R.L 01 0002-33555 28/10/2018
33.40
FITO PAN S.R.L 01 0002-33571 29/10/2018
116.98
FITO PAN S.R.L 01 0002-33572 29/10/2018
19.90
FITO PAN S.R.L 01 0002-33591 30/10/2018
20.40
FITO PAN S.R.L 01 0002-33592 30/10/2018
132.50
FITO PAN S.R.L 01 0002-33606 31/10/2018
43.60
FUSION S.R.L. 01 0001-17065 22/05/2018
83.15
FUSION S.R.L. 01 0001-17066 22/05/2018
164.35
FUSION S.R.L. 01 0001-17080 25/05/2018
36.00
28
FUSION S.R.L. 01 0001-17081 25/05/2018
90.60
FUSION S.R.L. 01 0001-17082 25/05/2018
236.25
FUSION S.R.L. 01 0001-7569 02/03/2017
294.14
GANOZA VARGAS FERNANDO MARTIN 01 267 01/01/2017
1,243.62
GENESIS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES 01 0003-3002 18/09/2018
100.00
GENESIS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES 01 0004-2833 08/09/2018
160.00
GOOD MORNING E.I.R.L 01 0001-990 07/08/2018
6.50
48.41
90.99
98.10
GRUPO DAGER S.A.C. 01 0001-3064 29/10/2018
400.00
HCV & SOPORTEC SAC 01 0001-1542 22/09/2018
200.00
HCV & SOPORTEC SAC 01 0001-1543 22/09/2018
520.00
HEREDIA VASQUEZ ANDRE ALONSO 01 0001-2626 06/10/2018
871.26
HIBU PERU S.A.C. 01 009-4089764 28/05/2017
1,003.00
HIBU PERU S.A.C. 01 2286919 01/01/2017
2,753.70
HIBU PERU S.A.C. 01 2421930 01/01/2017
3,060.50
HIBU PERU S.A.C. 01 2529277 01/01/2017
1,030.35
HIBU PERU S.A.C. 01 F001-261159 28/08/2018
325.47
HUAMAN VARGAS LUIS 01 0002-8173 12/09/2018
280.00
HYDROTECH PERU IMPORT EIRL 01 0001-3875 09/10/2018
108.09
HYDROTECH PERU IMPORT EIRL 01 0001-3886 15/10/2018
108.09
IMPRENTA EDITORA GRAFICA REAL S.A.C. 01 0004-1194 26/08/2018
460.00
INDUSTRIAS GRAFICAS BRALLEC S.A.C 01 0001-4026 01/10/2018
2,375.00
INDUSTRIAS GRAFICAS BRALLEC S.A.C 01 0001-4027 01/10/2018
320.00
Infhotel Servicios Imformaticos S.A.C. 01 0001-20377 07/09/2018
490.00
Infhotel Servicios Imformaticos S.A.C. 01 0001-20830 06/10/2018
490.00
INGENIERIA ARQUITECTONICA CONTRATISTAS
01 0001-97 23/10/2018
G 3,500.00
29
INVERSIONES D´LICIA SAC 01 0003-67 22/10/2018
140.00
INVERSIONES D´LICIA SAC 01 0003-87 30/10/2018
160.00
INVERSIONES EL POZITO S.A.C. 01 0001-7952 14/09/2018
219.71
260.47
73.18
INVERSIONES MORILLAS ZAVALETA E.I.R.L. 01 0002-202 20/07/2018
85.75
INVERSIONES MORILLAS ZAVALETA E.I.R.L. 01 0002-203 20/07/2018
93.50
IPH PERU SAC 01 0001-203 01/10/2018
1,023.69
IPH PERU SAC 01 0001-204 23/10/2018
9,310.20
LOZANO LOZANO ARNALDO SEGUNDO 01 0003-284 30/10/2018
25.00
MAGALY HARO AVALOS 01 0001-3155 28/09/2018
648.20
MAGALY HARO AVALOS 01 0001-3182 15/10/2018
540.00
MENDOZA CARRILLO RONALD RICHARD 01 0001-2154 22/10/2018
25.00
NORIEGA SALAZAR KRISTHIAN YOY 01 0001-821 08/08/2017
28.57
OLVA COURIER SAC 01 0085-32468 27/08/2018
366.11
OLVA COURIER SAC 01 0085-32692 09/10/2018
573.29
OLVA COURIER SAC 01 0085-32777 29/10/2018
480.17
OTANI ZAVALA SANDRA IVONNE 01 0001-16832 17/09/2018
608.03
OTANI ZAVALA SANDRA IVONNE 01 0001-16929 02/10/2018
611.20
PERU PACIFIC FOOD S.A.C. 01 0002-28621 13/08/2018
88.50
PERU PACIFIC FOOD S.A.C. 01 0002-292223 29/09/2018
1,026.25
PERUFARMA S.A. 01 F003-21035 09/10/2018
517.42
PRODUCTOS Y SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
01 0001-45639 04/08/2018
S 225.00
01 0001-46078 29/09/2018
S 397.00
01 0001-46226 22/10/2018
S 180.00
PROTEKTOR SEGURIDAD INTEGRAL SAC 01 0001-548 19/10/2018
4,417.92
PUNTO CRITICO S.R.L. 01 0003-2379 18/09/2018
578.20
R&S DISTRIBUIDORES SAC 01 0001-65554 06/10/2018
225.00
30
R&S DISTRIBUIDORES SAC 01 0001-65697 12/10/2018
163.22
REPRESENTACIONES Y SERVICIOS LENIN E.I.R 01 0002-2669 23/10/2018
47.30
118.80
98.80
93.80
REPSOL GAS DEL PERU S.A. 01 2159-8392 19/10/2018
2,948.82
RIMAC BALTAZAR JOSE AUGUSTO 03 0001-3662 28/10/2018
4.00
SALAZAR TELLO LUZ ROXANA 01 0001-13 12/02/2017
400.00
SANTISTEBAN VASQUEZ JULIO ALEJANDRO 01 0001-8776 08/06/2018
25.00
SEDALIB S.A. 14 106-13468517 01/10/2018
3,414.20
SEDALIB S.A. 14 106-13503662 10/10/2018
3,604.20
SORAYA S.A.C. 01 0007-83 08/09/2018
384.90
SORAYA S.A.C. 01 0007-93 22/09/2018
310.05
SORAYA S.A.C. 01 0007-96 25/09/2018
260.07
SORAYA S.A.C. 01 0007-99 29/09/2018
129.35
TELEFONICA DEL PERU SAA 01 4197-480574 31/12/2018
35.60
650.75
159.90
0.99
TIENDAS TIA S.A.C. 01 0003-3361 15/10/2018
1,076.00
TIENDAS TIA S.A.C. 01 0003-3362 15/10/2018
405.00
TIENDAS TIA S.A.C. 01 0005-3232 28/10/2018
282.00
TIENDAS TIA S.A.C. 01 0005-3266 29/10/2018
1,866.00
TIENDAS TIA S.A.C. 01 0005-3267 29/10/2018
168.00
UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y
01 FB59-9106 27/10/2018
J 172.27
UNIT FOOD SAC 01 0001-114 18/09/2018
157.53
VERA ESQUEN ROSINA 01 0002-4606 05/10/2018
40.00
24.00
31
30.00
64.00
54.00
54.00
36.00
60.00
25.00
30.00
66.00
VINALIES PERU E.I.R.L 01 0002-1956 16/07/2018
248.00
600.00
696.00
YUGOCORP S.A.C. 01 0009-517385 14/10/2018
112.81
YUGOCORP S.A.C. 01 0009-518580 22/10/2018
112.81
YUGOCORP S.A.C. 01 0009-518592 22/10/2018
105.94
YUGOCORP S.A.C. 01 0009-519563 29/10/2018
122.27
YUGOCORP S.A.C. 01 0009-519570 29/10/2018
112.81
74,605
32

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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Trabajo de Investigación para el Curso de Auditoria I

Auditoría financiera y su incidencia en las cuentas por pagar

Mg. Mantilla Príncipe, Karina

Trujillo, Junio 2019

I.1. Formulación del problema

I.1.1. Realidad Problemática

La Auditoría Financiera se define como un proceso cuyo resultado final es

la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre

la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo

a cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoría, ya que, el

auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

Cuentas por pagar Comerciales comprende las deudas, a corto plazo, de la

empresa que se originan de la compra de bienes y servicios y gastos que

esta realiza en función de la actividad principal del negocio. Entre las

principales se encuentran las obligaciones con proveedores, tanto del país,

Las cuentas por pagar comerciales representan las obligaciones contraídas

por las empresas derivadas del desarrollo de sus actividades económicas.

Por consiguiente, los compromisos asumidos abarcan acreencias por la

adquisición de bienes tanto de cambio como de uso, por los servicios

recibidos de terceros, por las remuneraciones y participaciones a favor del

personal y propietarios, por la deuda con el Estado por concepto de tributos

en el desenvolvimiento del negocio. Incluidas la obtención de fuentes de

financiamiento externas sean de terceros o de empresas vinculadas.

economía nacional con mayor fuerza, porque aportan para su desarrollo

con capitales generalmente grandes y crecientes, generan empleo,

producen bienes y servicios siempre mejores y en mayor número y pagan

impuestos en cantidades importantes. Su permanencia y desarrollo no solo

capta el interés de sus propietarios, sino absorbe el interés del Estado,

porque su comportamiento y evolución puede inducir grandes cambios en

la economía nacional. Las sociedades de capital se dividen en financieras

y no financieras. Las primeras tienen como objeto del negocio

exclusivamente el dinero: bancos, financieras, aseguradores, cooperativas,

mutualistas. Las segundas producen bienes y servicios en todos los

sectores: agropecuario, minero, industrial, de la construcción, comercial,

de transporte, de la energía, de las comunicaciones, de salud, de educación,

de servicios a las empresas, de servicios a las personas.

No obstante, este proyecto en muchos casos se ve obstaculizado por

muchos problemas internos, en los que se puede detectar ineficiencia

administrativa, un inadecuado proceso contable, incluso estados

financieros simulados. Por tanto, es de mucha importancia saber qué pasa

actividades económicas que realiza, qué la información generada le

permita determinar su confianza, lo lleve a una estabilidad financiera y le

dé la certeza de que su inversión está siendo administrada en forma

eficiente, eficaz y de acuerdo a los requerimientos de ley.

Por ello se ha implementado un control exclusivo de todos los hechos,

conocido como Auditoría, siendo esté el proceso de acumular y evaluar

comercial o de servicios; por medio de un examen sistemático a los estados

financieros, registros y transacciones, para así determinar la utilización de

los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Es así, que la auditoria es un elemento fundamental para que las

necesidades que tiene el empresario sean disipadas satisfactoriamente, ya

que el Auditor con su trabajo profesional protegerá mejor sus intereses

financieros fraudulentos, cuidar los activos y dar advertencia sobre el

surgimiento de problemas; pues el informe que emite el auditor aminora

riesgos en forma beneficiosa.

La ejecución de una Auditoria o Examen Especial de Auditoria permite

determinar que los movimientos y resultados obtenidos al finalizar un

periodo contable están o no de acuerdo con los resultados expresados en

los Estados Financieros, con el objetivo de que sus directivos conozcan de

una manera real y oportuna la situación económica y financiera de su

Existe ocasiones que no es necesario realizar una auditoría, basta con

llevar a cabo un examen especial a cierta cuentas, ya que por su