Objetivo del Proceso: Estabilidad de

la tienda en el rubro de inventarios,

Razonabilidad de los fondos de caja
chica y vueltos, temas administrativos
de la tienda, validacion de las
operaciones de la tienda en el sistema,

Riesgo inherente: Perdida y/o robo de

productos y/o efectivo;

Etapa del proceso Objetivo de la etapa del proceso

Apertura

Encargado de la tienda es el responsable

de realizar el proceso de apertura

Verificacion Fondos de Caja chica y

vueltos
Encargado de la tienda es el responsable
de la administracion del fondo de caja
chica y vueltos

Encargado de la tienda es el responsable

Inventarios de la administracion del Inventario
 Encargado y auxiliar son los responsables
Operaciones en el sistema de realizar la operaciones en el sistema

Encargado y auxiliar son los responsables

del orden y limpieza, presentacion
personal, exhibicion adecuada de
Temas administrativos productos.
 N

Revisión de In

IDENTIFICAMOS LA CONDUCTA

Riesgo Factor de Riesgo

Factor interno referente a procesos;

Operacional Robo o perdida de productos y efectivo

Operacional Factor interno referente a Procesos

Inventarios Factor interno referente a Procesos

 Factores internos y externos referentes a
Tecnologico tecnologia

Operacional Factor interno referente a procesos

 NEGOCIOS RELACIONADOS, S.A.
EVALUACIÓN DE PROCESOS
Auditoría Interna
Revisión de Inventarios y Fondos de Caja chica y Vueltos
Fecha de Revisión 11-03-2020

CONSIDERANDO UNO EL MAS BAJO Y CINCO MAS ALTO PRIMERO ATRIBUTOS DE CONTROL, RESU

Nivel de priorización Actividad de control

¿Quién?

Encargado

Diariamente el encargado de tienda

realiza la apertura al inicio de sus
operaciones por medio del juego de
llaves abren la persiana, validando temas
de seguridad, orden y limpieza de los
Riesgo Alto productos.

Encargado

Politicas de Caja chica y procedimientos

para uso y manejo de fondos de efectivo
Riesgo Alto establecidos por rrhh

Encargado y
auxiliar de tienda
Politicas y procedimientos para la
Riesgo Alto administracion del inventario
 Encargado y
Pruebas de control para evaluar la auxiliar de tienda
efectividad del control interno referente
Riesgo Alto al sistema

Encargado y
Pruebas de control para evaluar la auxiliar de tienda
efectividad del control interno referente
Riesgo Bajo al sistema
RO ATRIBUTOS DE CONTROL, RESUMEN DE LOS ATRIBUTOS

Atributos del Control

¿Qué? ¿Cuándo? ¿Cómo? Frecuencia Evidencia

Por medio de
No se ha
juego de llaves,
establecido el
Inicio de apertura de
Apertura Diario procedimiento
Operaciones persiana,
para validar esta
acomodan los
informacion
productos

Buena
Fondos de Caja Inicio de administracion de
los fondos Diario Prueba sustantiva
chica y vueltos Operaciones
asignados a la
tienda para
cumplir con un fin
primordial

Inicio de
Diario Prueba sustantiva
Operaciones
Administracion
Inventarios del inventario
 Inicio de
Registro de las Diario
Operaciones
operaciones en el
Sistema sistema Prueba de control

Inicio de
Establecimiento Diario
Operaciones
Temas de controles en la
administrativos tienda Prueba de control
 Nivel de Riesgo

Alto

Medio
Bajo
RRHH

Quien ejecuta el Evaluación AI

control es puesto referencia Calificación
critico Si/No pruebas
¿Para qué?

La apertura de la
tienda este
unicamente a
cargo del
encargado de
SI A-1 Eficiente
tienda, validando
medidas de
seguridad,
limpieza y orden
de los productos

SI A-2 Eficiente
Cumplimiento de
politicas y
procedimientos
de NR.

Razonabilidad del SI A-3 Eficiente

saldo de
inventarios fisicos
vrs sistema
Informacion
actualizada de la SI A-4 Eficiente
situacion de la
tienda

Efectividad del SI A-5 Eficiente

control interno en
la tienda
NEGOCIOS RELACIONADOS, S.A.
EVALUACIÓN DE PROCESOS COSO 2013
Auditoría Interna
Revisión de xxx
Fecha de Revisión

UNO POR CADA ETAPA DEL PROCESO

 NEGOCIOS RELACIONADOS, S.A.
AUDITORÍA INTERNA
CLASIFICACIÓN GENERAL DE RIESGOS

NO. NOMBRE DEL RIESGO

1 Riesgo de crédito

2 Riesgo de liquidez

3 Riesgo de mercado

4 Riesgo de tasa de interés

5 Riesgo de tipos de cambio

6 Riesgo fiduciario

7 Riesgo de inflación/deflación

8 Riesgo de imagen (reputación)

9 Riesgo operacional

10 Riesgo de blanqueo de capitales

11 Riesgo tecnológico

12 Riesgo de cumplimiento

13 Riesgo de liquidación (pago)

14 Riesgo de adquirencia

15 Riesgos legales

16 Riesgo de personal

17 Riesgo o azar moral

18 Riesgo estratégico

19 Riesgo país/Riesgo transferencia.

20 Riesgo de Mercancias

21 Riesgo de Inventarios

22 Riesgo Contable

23 Riesgo del Entorno

24 Riesgo de Continuidad del negocio

 NEGOCIOS RELACIONADOS, S.A.
AUDITORÍA INTERNA
CLASIFICACIÓN GENERAL DE RIESGOS

DEFINICIÓN
Es el riesgo de que un deudor pueda fallar en el cumplimiento de su
obligación.
Es el riesgo de que la organización sea incapaz de cumplir sus
obligaciones financieras, debido a una incapacidad de liquidar recursos
u obtener fondos. Este riesgo se deriva de los desfaces entre el grado
de exigibilidad de las operaciones pasivas ligadas a la inversión y el
grado de realización de los activos.
Es el riesgo que resulta de movimientos adversos en las tasas o en los
precios impuestos por el mercado, considerando la interacción entre la
volatilidad del mercado y las estrategias del negocio.
Es el riesgo que resulta de movimientos adversos en las tasas de
interés del mercado.
Es el originado por las eventuales oscilaciones de los tipos de cambio
entre distintas monedas que pueden afectar las posiciones deudoras y
acreedoras de la organización.
Los riesgos que resultan de asesorar, administrar o invertir los recursos
de terceros.
Se refiere a la incertidumbre que genera la posibilidad de alteraciones
en el nivel general de precios, que pueden tener consecuencias
adversas en los retornos esperados de las inversiones

El riesgo que resulta de publicidad negativa a la organización, sus

negocios, su ética, que pueden causar pérdida de clientes, costos de
litigios o reducción de ingresos. Dichos riesgos frecuentemente se
originan en la mala administración o por la materialización de otros
riesgos.
Es el riesgo asociado directamente al tipo de operaciones que se
desarrollan; puede surgir de un sistema de información inadecuado, de
problemas operacionales en la prestación del servicio o venta del
producto, de fallas en el control interno, fraudes, errores, catástrofes
imprevistas que pueden resultar en pérdidas inesperadas.

Es el riesgo de que los productos y servicios que ofrece la organización

a sus clientes, puedan ser usados para el lavado de activos o blanqueo
de capitales. Forma parte del riesgo operacional, pero debido a su
importancia dentro de la industria financiera se hace una separación.

Riesgo que se origina por obsolescencia, mala administración,

tecnología no apropiada, fallas o interrupciones en la tecnología
causada por eventos dentro o fuera de la organización.
Riesgo asociado al incumplimiento con leyes y regulaciones, contratos,
prácticas de negocios y estándares.
Este riesgo se origina cuando la realización o liquidación de una
transacción financiera no se realiza como se esperaba. El riesgo de
liquidación se asocia frecuentemente con los riesgos de crédito,
liquidez, mercado, operacional e imagen.
Este es parte de los riesgos operacionales, pero por tratarse de un
riesgo muy puntual de la industria de tarjetas de crédito se contempla
por separado. Se refiere a los riesgos asociados a la posibilidad de
afiliar comercios que puedan estar involucrados en actividades
fraudulentas (que tendría impacto en el riesgo imagen). También a la
posibilidad de que se den errores tecnológicos y operativos que puedan
afectar los pagos y la operación adquiriente.

Riesgo asociado al litigios, juicios, incumplimiento de contratos que

pueden transtornar o afectar negativamente las operaciones o la
condición financiera de la organización.
Riesgo asociado a incompetencias, habilidades o desarrollo del
personal de la organización, fallas para proveer la sucesión de la
administración, errores humanos, negligencia o mala conducta.
Se refiere a los incentivos que puedan llegar a tener los ejecutivos para
asumir mayores riesgos en los negocios.
Riesgo asociado al impacto actual o futuro relacionado a estrategias y
decisiones erróneas, implementación impropia o falta de respuesta a los
cambios de la industria.
Riesgo que se asocia con las tendencias y cambios en la economía,
políticas y aspectos sociales del país. Se relaciona con la evaluación
del riesgo de crédito. El riesgo de transferencia se relaciona
específicamente con la disponibilidad de divisas para atender
obligaciones en el extranjero.
Es el que surge debido a cualquier variación en el precio de mercancias
básicas, pueden ser productos perecederos o nó
Es el que tiene que ver con las perdidas asociadas debido a
alteraciones de precios, obsolecencia (por moda, tecnológica,
vencimiento de producto perecedero, etc.) u otros factores que pueden
perjudicar el valor del inventario
Es el riesgo que los informes contables y financieros no reflejen en
forma apropiada las operaciones de la empresa y por lo tanto, la
información errónea conduzca a la toma de decisiones inadecuadas

Es el riesgo asociado a los cambios en el entorno económico y social

en que se llevan a cabo las operaciones, este riesgo afecta
prácticamente a todos los demás riesgos de la empresa.
La continuidad del negocio y su gestión es un concepto ligado a la
gestión de riesgos empresariales cuya finalidad es analizar los riesgos a
que están expuestos los negocios y las operaciones, así como las
consecuencias que provocarían dichos riesgos centrándose en el
impacto de la interrupción del negocio, identificando cuales son los
productos y servicios de los que la organización depende para su
supervivencia.