Construpuentes sas.

Auditoria ii
Presentado por:
Dania Mileidy Osorio Gaviria ID: 830333 
Mireya Rodríguez Marmolejo ID: 713950 
 
NRC 11963 
 
Instructor 
EDGAR MANUEL RODRIGUEZ RODRIGUEZ 
¿Cómo un auditor puede realizar el análisis de los
hallazgos encontrados en una auditoria?
Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la
ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de
fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian
el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública
realizada a través de las auditorías. En términos generales, existe una
aproximación conceptual muy similar en los diferentes regímenes sobre
la noción de hallazgo de auditoría.
Para concluir con un análisis por parte del auditor deberá tener
presente:
Evaluación de la entrada teórica.
Evaluación de datos recogidos.
Evaluación de la corrección del análisis.
Evaluación de los resultados teóricos.
Valoración de las consecuencias prácticas.
¿Cuál es el impacto que puede tener en los usuarios de
la información financiera la opinión del auditor?

El informe de auditoría consiste en la comunicación de los hallazgos sobre la

razonabilidad de la información contenida en los estados financieros. La opinión
de un auditor independiente agrega credibilidad respecto a que los estados
financieros no contienen errores o irregularidades significativas, en la medida en
que el profesional realice su tarea considerando los intereses de los usuarios que
tomarán decisiones con base en ellos. De esta manera, el trabajo del profesional
contribuye a que la información que brindan los estados financieros sea
considerada menos riesgosa.
 
PAPELES DE TRABAJO
 Proceso compras Proceso financiero Proceso operacional
Ciclo o
Riesgo
proceso
Calificación Nivel de Calificación Nivel de Calificación Nivel de
Analisis Analisis Analisis
1-10 Riesgo 1-10 Riesgo 1-10 Riesgo

MATRIZ DE RIESGO Y ANALISIS

Riesgo inherente: Pueden Pueden Pueden
Se dan las respectivas charlas
Evaluación que realiza esperarse esperarse esperarse
Todas las facturas llegan al Cuentan con los Estados del proyecto a ejecutar y
el auditor de los algunos pocos muchos
A correo electronico de la 10 Financieros al dia, los pagos 10 como aplicarlo según sus
errores importantes empresa. errores de las retenciones al dia. errores fases, y tambien las charlas errores
antes de considerar el de seguridad ocupacional
control interno COSO.
(Alto) (Alto) (Alto)

Riesgo de control: La Se tiene evidencia disica de

La contadora les lleva el
Evaluación que realiza No cuentan con un archivo eficacia las charlas, lainducin que se
control Financiero, pero la Eficacia
el auditor de la eficacia digital donde respaldar la es Eficacia ata hace, fotos y panilla
facturas, por lo cual 7
empresa como tal no cuenta 8 9
baja
B de la estructura del considera firmada.Cuentan con la
con sistema contable propio.
control interno COSO, podrian tener una perdida da media dotación de seguridad para el
a fin de detectar de documentacion. trabajo de obra. En la bodega
errores importantes. (Medio) (Bajo) falta macar nuevamente la ruta (Alto)

Cuenta con las facturas

Riesgo de auditoría: correspondientes de cada
Cuenta con un paquete de
Disponibilidad del compra de material, Disponibil Los estados Financieros son Disponibilid Disponibilid
facturación electronica para
auditor para permitir reciben facturas idad baja entendibles. Construpuntes ad baja ad baja
C 10 10 solo crearlas y emitirlas, el 9
que existan errores electronicas las cuales actualmente no tiene
paquete no incluye recibir
importantes después de vienen con su respectivas deudas a proveedores.
faturas.
terminar la auditoria. retenciones aplicadas si es
el caso.
(Bajo) (Bajo) (Bajo)

Riesgo de detección: Nivel

Nivel bajo Nivel alto
Alcance de las medio
D
evidencias que el
auditor planea obtener.
(Medio) (Alto) mat
Planeación de la revisoría Fiscal
 Clientes principales de
Construpuentes
Nombre NIT Porcentaje de
participación en ventas
Corpo Chivor 900045738 20%
Enercer 901583726 40%
Alcaldia de San luis 900473827 10%
Alcaldia de Campo Hermoso 900048392 10%

Alcaldia de Macanal 900287543 10%

Alcaldia de Tenza 90035789 10%
Total   100%
Estos son los clientes principales, con ellos realiza contratos de obras y los estipulan por periodos determinados, al revisar los contratos se
identifica que cumple con las características pertinentes( nombre del contratista y el contratante, fecha y firma de aceptación se estipulan las
fechas, presupuesto, objeto y obligaciones de ambas partes). Cabe resaltar que para la ejecución de toda obra cuenta con estudios de suelos,
estudios hidráulicos, estudios estructurales, plano topográfico y entre otro documentos que exige la norma y según el tipo de obra que se
vaya a realizar.
Proveedores principales de Construpuentes
Nombre NIT Porcentaje de participación en
gastos
Varillas paz del 6748399 35%
Rio
Cemento Argos 800584759 20%

Tubería PVC 800947383 20%

PAVCO
Mundial de 7675849 15%
Tornillos
Total   90%
Revisando las evidencias de facturas de compra vemos que Construpuentes es muy
organizada y además que cuenta con las retenciones bien aplicadas
 Sistema de Gestión decreto
Construpuentes Cuenta con.

 Plan de emergencia

1072 del 2015

 Saneamiento básico
 Procedimiento de alturas (resolución 4272 de
2022)
 Pagos de nomina al día, y con las acataciones del
CÓDIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO- 2011
 Todas las obras realizadas tienen sus respectivos
contratos y fechas de inicio y terminación.
 Facturas legales de compra
 Capacitaciones de obras
 CONSTRUPUENTES SAS 

Razón social:   Construpuentes

SAS  
Objeto social de la empresa:
Construir Bienestar y calidad a
las comunidades aledañas con
un impacto beneficioso que
brinda nuestras obras. 
 
Dirección: Kr 11 # 13a 29 
Notas aclaratorias a los Estados
Financieros
Notas aclaratorias a los Estados
Financieros
Estados Financieros
Estados Financieros
Estados Financieros
Estados Financieros
Estados Financieros
Estructura Organizacional De Construpuentes SAS
 REFERENCIAS BIBLIGRAFICAS 

 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/284-diez-aspectos-claves-en-la-planeacion-de-
auditoria 
 https://actualicese.com/encargo-de-auditoria-que-dice-la-nia-210-al-respecto/#:~:text=El
%20auditor%20realizar%C3%A1%20un%20acuerdo,auditor%C3%ADa%20de%20los%20estados
%20financieros. 
 https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7029-4-caracteristicas-de-la-evidencia-en-auditori
a-que-todo-auditor-debe-conocer?tmpl=component&page
 https://es.slideshare.net/roberypaola/procedimientos-para-obtener-evidencia-de-auditora