INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO ORIENTE

IESS ACREDITADA

TAREA Nº 6 UNIDAD Nº 2 TEMA Nº 6

ASIGNATURA: AUDITORÍA FINANCIERA I.
TEMA A INFORME DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.
DESARROLLAR:
DATOS DEL ESTUDIANTE
NOMBRES Y Daysi Velasco, Tatiana Diaz, Doris Condo, David Contero, Danilo Gualinga.
APELLIDOS:
INDICADORES DE ●
Capacidad para redactar el informe de evaluación del sistema de control
EVALUACIÓN: interno el mismo que permite agregar valor al interior de una entidad
examinada.
INDICACIONES GENERALES
● La tarea consistirá en la elaboración de un informe de evaluación del sistema de control interno de una empresa
ecuatoriana que haya cursado por un proceso de Auditoría.
● Desarrolle la tarea asignada, utilizando la cantidad de hojas que sean necesarias.
ENUNCIADO:
● Se trabajará en equipo de 4 personas.

Con base a la siguiente información, se solicita a usted elaborar el informe correspondientes de evaluación del sistema
de control interno (Ver modelo propuesto)

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL

INTERNO

La evaluación de control interno al departamento financiero del BIMOT Nº1

“CONSTITUCIÓN”, que se ha hecho en base a cuestionarios de control interno, nos
permite determinar el siguiente nivel de riesgo sustentado en los cuestionarios de control
interno.
 TABLA DE CALIFICACIÓN

Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100

❖ Área de finanzas (intendencia).- En esta área realizamos un

cuestionario de control interno con 16 preguntas, de las cuales se
respondieron 14 preguntas SI y 2 preguntas NO; lo que representa,
un 87.5% de aplicación de control interno y un riesgo de 12.5%.

Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100

Área Finanzas
12,50%

RIESGO %
CONFIANZA %
87,50%

El área de finanzas (intendencia) tiene un nivel de confianza del 81.5%, lo que

quiere decir que la mayoría de los procesos realizados en esa área son eficientes, y
se cumplen los reglamentos.
 ❖ Área de Presupuestos.- En esta área se realizó un cuestionario de
control interno con 17 preguntas, de las cuales se han respondido
SI a 14 preguntas y NO a 3 preguntas; lo que representa una
aplicación del 82.35% de controles internos y un 17.65 de riesgo.

Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100

El área de presupuestos cuenta con un nivel de confianza de 83.3%, lo que quiere

decir que se cumple con varios procesos realizados en esta área, pero que se necesita
ejercer control interno en actividades o procesos que presentan deficiencias.

❖ Área de contabilidad.- En el área de contabilidad se realizó un

cuestionario de control interno compuesto por 10 preguntas, de las
cuales se han respondido SI a 9 preguntas y NO a 1 pregunta; Esto
quiere decir que existe un nivel de control interno del 90% y un
nivel de riesgo del 10%.
 Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100

Se puede determinar que el área de contabilidad tiene un nivel de confianza del 90%
que es muy bueno, esto quiere decir que esta área cuenta con niveles eficientes de
control que garantizan el correcto funcionamiento del área contable.

❖ Área de Tesorería.- En el área de tesorería se ha aplicado un

cuestionario de control interno con 9 preguntas, de las cuales 8 han
obtenido una respuesta SI y 1 ha tenido la respuesta NO. Esto indica
un nivel de riesgo de 11%, y un nivel de confianza de 89%.

Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100
Según el cuestionario de control interno el área de tesorería presenta un nivel de
confianza de 88.9% que representa un nivel muy bueno para el área de tesorería lo
que quiere decir que en esta área se están aplicando eficientes técnicas y
procedimientos de control pero falta mejorar en algunos aspectos.

❖ Dirección (plana mayors). - En esta área se ha aplicado un

cuestionario de control interno compuesto por 10 preguntas, de las
cuales todas han obtenido una respuesta positiva, es decir que
obtuvo un 100% de calificación.

Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100
El área administrativa del BIMOT 1 “CONSTITUCIÓN” tiene una calificación
de 100, lo que quiere decir que alcanza la excelencia en administración de
presupuestos, los niveles de confianza son muy altos y ejercen grandes controles
internos en sus procesos y actividades.

❖ Área de Logística.- En el área de logística se ha realizado un

cuestionario al jefe de esta área, con un total de 6 preguntas, de
las cuales 5 han tenido la respuesta SI y 1 la respuesta NO. Esto
indica un nivel de confianza de 83.3% y un nivel de riesgo de
16.7%.

Regular Bueno Muy Bueno Excelente

0 – 60 61 – 80 81 – 90 91 – 100
 El área de logística del BIMOT 1 presenta niveles de confianza altos de 83.3%,
esto nos dice que se están aplicando buenos controles, pero hay controles que
deben implementarse, como el control de inventarios de recursos que ingresan a
bodega.

Evaluación del Control Interno Global

Área RIESGO % CONFIANZA %
Finanzas 12.50% 87.50%
Presupuestos 17.65% 82.35%
Contabilidad 10% 90%
Tesorería 11% 89%
Dirección 0% 100%
Logística 16.70% 83.30%

CONFIANZA RIESGO

12.50

Contabilida

En base a la Evaluación de control interno global, se establece que los niveles de riesgo
para toda la institución son de 11.30% y los niveles de confianza del 88.7%, lo que hace
presumir que esta institución cuenta con muy buenos controles que permiten hacer su
trabajo eficiente.

Nivel de Riesgo y Confianza de

toda la Entidad

RIESGO %

CONFIANZA %

DESARROLLO DEL EJERCICIO

INFORME DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA
EMPRESA BITMOT N° 1 “CONSTITUCIÓN”

Francisco de Orellana, 10 de junio 2022

ASUNTO: Carta de Evaluación General del Sistema de Control Interno

Señores

Bimot N° 1 “Constitución”
Dr. Pablo Llori
Gerente General

Su despacho

De nuestras consideraciones:
De la evaluación practicada al Sistema de Control Interno General de la empresa Bimot N°
“Constitución”, a base del modelo Coso 1, se determinó lo siguiente:

1. ÁREA DE FINANZAS
Aspectos Positivos
Entre los aspectos positivos que posee el área de finanzas (intendencia) se evidencia que se
encuentran los controles básicos de la actividad y de los resultados que son los siguientes:
control preliminar o preventivo, control concurrente o permanente, control posterior, correctivo
o de retroalimentación, por lo cual se realizó un cuestionario de 16 preguntas de las que 14
fueron correctamente contestadas y 2 no fueron correctamente contestadas, se realizó una
análisis de porcentaje de riesgo y se pudo evidenciar que las técnicas de control están
representado un confiabilidad de un 81.5 % de eficiencia en la Empresa.
Además, se puede observar que el área finanzas (intendencia) está cumpliendo los reglamentos
establecidos.
Aspectos Negativos
La empresa no está trabajando con las herramientas tecnológicas que contribuyen a mejorar la
eficiencia de los procesos empresariales.
Conclusión
De acuerdo a los resultados obtenidos en esta evaluación, se concluye que el área
financiera mantiene los controles básicos y de manera manual y se determina
que está en un porcentaje de confiabilidad de un 81.5% de eficiencia.
Recomendación N° 1
Al gerente:

Solicitar la creación de un puesto administrativo es un puesto de alta dirección o ejecutivo en

una empresa, ya que su función es más relevante asegurándose de que todos los departamentos
trabajen unidos mientras atiende las necesidades operativas de cada uno de ellos, en ayuda o
preparación de presupuestos y en función de un control que abarca casi todas las áreas
financieras desde gestión y relación con los bancos para seguir mejorando.
2. ÁREA DE PRESUPUESTOS
Aspectos Positivos
Ente los aspectos positivos que cuenta en el área de presupuestos se evidencia que se realizan varios
procesos realizados en esta área. Y del cuestionario aplicado de 17 preguntas de las cuales se ha
respondido si a 14 preguntas y no a tres preguntas lo cual representas una aplicación 82.35% de los
controles internos.
Aspectos Negativos
Aunque la empresa está aplicando controles en el área de presupuesto, no está ejerciendo el control en
las actividades o procesos que representan deficiencia.
Conclusión
Según los resultados de la evaluación practicada al área de presupuesto obtuvimos, y concluimos que
esta área tiene un grado mayor confianza y un riesgo mínimo asumiendo así que cumple con las
normativas establecidas.
Recomendación N° 2
Ser recomienda a esta área ejercer control en los proceso o actividades que presenten falencias.
3. ÁREA DE CONTABILIDAD
Aspectos Positivos
Una vez evaluado el control interno en el área de Contabilidad podemos asumir que presenta un nivel
de confianza muy bueno para la empresa ya que esto nos ayuda a tener un correcto funcionamiento en
el área contable, dándonos a entender que en esta área se aplica correctamente técnicas competentes al
procedimiento de control, obteniendo grandes beneficios.
Aspectos Negativos
Aunque en esta área se está aplicando las técnicas competentes aún falta mejorar algunos aspectos para
evitar que tenga nivel de riesgo ya sea parcial o total ya que se obtuve el 10% de riesgo.
Conclusión
En conclusión, en base a los resultados que se obtuvo, concluimos que está área tiene un mayor grado
de confianza lo cual es muy bueno para la empresa y un riesgo mínimo asumiendo así que cumple con
cada una de sus obligaciones con sus respectivas normativas.
Recomendación N° 3
Se recomienda a esta área trabajar con mayor responsabilidad para lograr un alto rendimiento por
completo en los aspectos que aún faltan por mejorar para de esta manera lograr el éxito.
4. ÁREA DE TESORERÍA
Aspectos Positivos
Después de haber evaluado él. Control interno en el área d tesorería podemos asumir que presenta un
nivel de confianza muy bueno, dándonos a entender q esta área está aplicando correctamente técnicas
competentes al procedimiento de control.
Aspectos Negativos
Aunque está área está aplicando las técnicas competentes aún falta mejorar algunos aspectos para evitar
que tenga nivel de riesgo ya sea parcial o total.
Conclusión
En conclusión, en base a los resultados que obtuvimos, concluimos que está área tiene un mayor grado
de confianza y un riesgo mínimo asumiendo así que cumple con sus respectivas normativas.
Recomendación N° 4
Se recomienda a esta área trabajar con mayor responsabilidad en los aspectos que aún faltan mejorar.
5. ÁREA DE DIRECCIÓN
Aspectos Positivos
Entre los aspectos positivos que posee la empresa, previamente a la tabulación y evaluación de resultados
obtenidos, se logra identificar que la dirección cuenta con un nivel de riesgo excelente correspondiente
al 100%. Lo que quiere decir o lo que se logra interpretar es que la dirección está realizando un trabajo
excelente, en la asignación de recursos, mantener informado a su equipo de trabajo, resuelve problemas,
toma buenas decisiones y como tal ejerce un buen liderazgo dentro de su área.
Aspectos Negativos
Con los resultados obtenidos se logra identificar que la organización no tiene o cuenta con aspectos
negativos ya que está en el rango de la excelencia.
Conclusión
En conclusión, la empresa se encuentra estable, cuenta con un rango de riesgo excelente del 100% y un
nivel de confianza del 0%.
Recomendación N° 5
Debido a que la empresa cuenta con una excelente área de dirección, pues la recomendación es, seguir
mejorando, no mantenerse debido a su excelencia, si no que seguir innovando, motivando al personal
laboral y sobre todo el área tecnológica.
6. ÁREA DE LOGÍSTICA
Aspectos Positivos
Entre los aspectos positivos que cuenta esta área es que está aplicando buenos controles dentro del área
de logística.
Aspectos Negativos
Mediante la obtención de resultados se logra identificar que el área de logística, un nivel de confianza
de 83.3% y un nivel de riesgo de 16.7%. Por lo que es un nivel bajo por ende la organización no corre
peligro alguno, pero si hay falencias en la gestión de flujo de material y esto debería mejorar.
Conclusión
Cómo conclusión en base a los resultados que se obtuvo, concluimos que está área de logística tiene un
mayor grado de confianza lo cual es muy bueno para la empresa y un riesgo mínimo asumiendo así que
cumple con cada una de sus obligaciones con sus respectivas normativas, sin embargo, hay que mejorar
para poder implementar un nivel más de control para así lograr tener un mayor nivel de confianza.
Recomendación N° 6
Recomendación se recomienda a esta área la implementación de controles de inventarios para. Poder
obtener información fiable y actualizada.

Sin otro particular por el momento nos despedimos, de usted, sin antes agradecerle por la atención que
se sirva a dar la presente.

Atentamente;

Daysi Velasco
Tatiana Diaz
Doris Condo
David Contero
Danilo Gualinga