ESQUEMA DEL ESF

OPERACIÓN
OPERACIÓN PASIVOS CORRIENTES
ACTIVOS CORRIENTES
OPERACIÓN
OPERACIÓN
INVERSIÓN
INVERSIÓN DEUDA FINANIERA + PATRIMONIO
ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN
INVERSIÓN
INVERSIÓN

MÉTODO OEDP
1- ORDENAR
2- ELIMINAR
3- DISTRIBUIR
4- PRESENTAR

REQUIERE
ESF ACTUAL
ESF ANTERIOR
ER ACTUAL
ECP ACTUAL
 OPERACIÓN
PASIVOS CORRIENTES OPERACIÓN
OPERACIÓN
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
A FINANIERA + PATRIMONIO FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO

REGLA DE ORO
SALDOS DEUDORES EN POSITIVO
SALDOS ACREEDORES EN NEGATIVO

IMPORTANTE
La variación de las actividades de inversión y financiamiento son asignadas directamente.
No se suman con partidas del ER, porque generalmente no afectan a los resultados del ejercicio.
Excepto: Venta de activo fijo y calificación de intereses pagados como flujos de financiamiento.
 M&C S.A
ESTADO DE SITUACION FINA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL LOS PERIOD
(EN NUEVOS SOLES)

2017 2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
caja y bancos 76,900.00 97,200.00
cuentas por cobrar comerciale 273,900.00 242,000.00
otras cuentas por cobrar 185,400.00 196,500.00
existencias 520,000.00 480,000.00
gastos pagados por adelantad 43,300.00 37,100.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,099,500.00 1,052,800.00

ACTIVO NO CORRIENTE
inversiones en valores 74,000.00 31,000.00
inmuebles, maquinaria y equi 642,000.00 720,200.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENT 716,000.00 751,200.00

TOTAL ACTIVOS 1,815,500.00 1,804,000.00
 M&C S.A
STADO DE SITUACION FINANCIERA
CIEMBRE DEL LOS PERIODOS DEL 2017 Y 2016
(EN NUEVOS SOLES)

2017 2016
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
cuentas por pagar comerciales 420,000.00 440,000.00
otras cuentas por pagar 45,500.00 56,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 465,500.00 496,000.00

PASIVO NO CORRIENTE
deuda a largo plazo 360,000.00 500,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 360,000.00 500,000.00
PATRIMONIO
Capital social 740,000.00 540,000.00
capital adicional 60,000.00
reservas 108,000.00 108,000.00
resultados acumulados 142,000.00 100,000.00
TOTAL PATRIMONIO 990,000.00 808,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,815,500.00 1,804,000.00
 M&C S.A
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
PARA LOS EE.FF DE LOS PERIODOS QUE COMIENZAN
Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Ventas 100,000.00 Ventas

Costo de ventas Costo de ventas
Inventarios vendidos -15,500.00 Utilidad Bruta
Gasto de personal -40,000.00 gastos administrativos
Utilidad Bruta 44,500.00 gastos de ventas
Gastos diversos -1,300.00 Utilidad operativa
Depreciación -600.00 otros ingresos (gastos)
Servicios de terceros -1,800.00 ingresos financieros
Utilidad operativa 40,800.00 otros ingresos
Ingresos financieros 12,000.00 gastos financieros
Utilidad antes de impuesto 52,800.00 otros gastos
Ipuesto a la renta -12,000.00 impuesto a la renta
Utilidad neta 40,800.00 Utilidad neta
 M&C S.A
ADO DE RESULTADO INTEGRAL
S EE.FF DE LOS PERIODOS QUE COMIENZAN EL 1 DE ENERO
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

2017 2016

S/ 6,420,000.00 S/ 6,900,000.00
-S/ 4,380,000.00 -S/ 4,900,000.00
S/ 2,040,000.00 S/ 2,000,000.00
-S/ 944,000.00 -S/ 964,000.00
-S/ 796,000.00 -S/ 760,000.00
S/ 300,000.00 S/ 276,000.00

S/ 3,600.00 S/ 4,200.00
S/ 6,400.00
-S/ 112,000.00 -S/ 96,000.00
-S/ 19,800.00 -S/ 16,100.00
-S/ 79,800.00 -S/ 74,500.00
S/ 92,000.00 S/ 100,000.00
 M&C S.A

1-ORDENAR 2-ELIMINAR
HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO: MÉTODO INDIRECTO, POR
AÑO TERMINADO EL 20X2
SALDOS AL VARIACIÓN ELIMINACIONES

DEBE
ACTIVID CUENTAS 2017 2016 2016-2017
caja y bancos 76,900 97,200 20,300 100
AO Cuentas por cobrar comerciales 273,900 242,000 -31,900
AO Existencias 520,000 480,000 -40,000
AO otras cuentas por cobrar 185,400 196,500 11,100
AO gastos pagados por adelantado 43,300 37,100 -6,200
AI inversiones en valores 74,000 31,000 -43,000
AI Activo fijo 642,000 720,200 78,200
AO Cuentas por pagar comerciales -420,000 -440,000 -20,000
AO otras cuentas por pagar -45,500 -56,000 -10,500
AF deuda a largo plazo -360,000 -500,000 -140,000
AF capital social -740,000 -540,000 200,000
AF capital adicional -60,000 -60,000
AF reservas -108,000 -108,000 0
AF Resultados acumulados 0
AO Ventas -6,420,000 6,420,000
AO CV: Inventarios 4,380,000 -4,380,000
AO gastos administrativos 944,000 -944,000
AO gasto de ventas 796,000 -796,000
AO Ingresos financieros -3,600 3,600
AO otros ingresos 0
AF gastos financieros 112,000 -112,000
AO otros gastos 19,800 -19,800
AO impuesto a la renta por pagar 79,800 -79,800

REGLA DE OROR
SALDOS DEUDORES SE COLOCAN EN POSITIVO
SALDOS ACREEDORES SE COLOCAN EN NEGATIVO

Resultados acumulados 2017

Resultados acumulados -142,000 Saldo acreedor negativo
(+) Utilidad del año 2016 92,000.00
Resultados acumulados sin utilidad 2016 -50,000 Saldo deudor positivo

Fuente: Estado de Flujos de Efectivo - Freddy Llanto Armijo

 2-ELIMINAR 3-DISTRIBUIR
TODO INDIRECTO, POR EL
AO AO AO AI AO AO AF
ELIMINACIONES VARIACIÓN
Pago a
Cobranza Pago a Cobro de Pago Pago Aporte de
trabajador
HABER NETA de clientes proveedores intereses activo fijo impuestos capital
es

20,200
-31,900 -31,900
-40,000 -40,000
11,100 11,100
-6,200
-43,000 -43,000
78,200 78,200
-20,000 -20,000
-10,500 -10,500
-140,000
200,000
-60,000
0 0
0
6,420,000 6,420,000
-4,380,000 -4,380,000
-944,000 -944,000
-796,000
3,600
0
-112,000 -112,000
-19,800
-79,800 -79,800
6,388,100 -4,440,000 -100,900 -43,000 -865,800 -90,300 0
 4-PRESENTAR
AF AO

pago Otros
Total
dividendos pagos

20,200
-63,800
-80,000
22,200

-86,000
156,400
-40,000
-21,000

0
0 0
12,840,000
-8,760,000
-1,888,000
-796,000 -1,592,000
3,600
0 0
-224,000

-159,600
0 -796,000 128,000
 C
o
d Estado de Flujos de Efectivo
i
g Método Directo
o Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2017 y 2016
d
e (En miles de nuevos soles)
C
u
e
n
t Notas 2017
a
Flujos de efectivo de actividad de operación
Clases de cobros en efectivo por actividades de operación

3D0101 Venta de Bienes y Prestación de Servicios

3D0112 Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias
3D0110 Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar
3D0117 Arredamiento y posterior venta de esos activos
3D0104 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación
Clases de pagos en efectivo por actividades de operación
3D0109 Proveedores de Bienes y Servicios
3D0118 Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar
3D0105 Pagos a y por cuenta de los empleados
3D0119 Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta
3D0108 Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación

3D0121
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones
3D0103 Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)
3D0107 Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación)
3D0111 Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión)
3D0116 Dividendos pagados(no incluidos en la Actividad de Financiación)
3D0120 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados
3D0122 Otros cobros (pagos) de efectivo
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de
3D01ST
Operación
Flujos de efectivo de actividad de inversión
Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión
3D0220 Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos Concedidos a Terceros
3D0218 Pérdida control de subsidiarias u otros negocios
3D0201 Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades
3D0221 Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)
3D0222 Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado
3D0202 Venta de Propiedades, Planta y Equipo
3D0203 Venta de Activos Intangibles
3D0223 Venta de Otros Activos de largo plazo
3D0231 Subvenciones del gobierno
3D0210 Intereses Recibidos
3D0211 Dividendos Recibidos
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión
3D0225 Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros
3D0232 Obtener el control de subsidiarias u otros negocios
3D0205 Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades
3D0226 Contratos Derivados (futuro, a término, opciones)
3D0219 Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido
3D0227 Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido
3D0206 Compra de Propiedades, Planta y Equipo
3D0207 Compra de Activos Intangibles
3D0229 Compra de Otros Activos de largo plazo
3D0233 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados
3D0234 Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión

3D02ST
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión
Flujos de efectivo de actividad de financiación
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación:

3D0325 Obtención de Préstamos

3D0326 Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control
3D0327 Emisión de Acciones
3D0328 Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio
3D0329 Subvenciones del gobierno
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación:
3D0330 Amortización o pago de Préstamos
3D0322 Pasivos por Arrendamiento Financiero

3D0331 Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control
3D0310 Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera)
3D0323 Adquisición de Otras Participaciones en el Patrimonio
3D0311 Intereses pagados
3D0305 Dividendos pagados
3D0332 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados
3D0333 Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de
3D03ST
Financiación
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las
3D0401
Tasas de Cambio

3D0404
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo
3D0405
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo
3D0402
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
3D04ST
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio
2016

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

0
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0
0
0
0
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0
0
0

0
0
0
0

0
0

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
 TRAMPO S.A.
Estado de cambio en el patrimonio neto
Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2016

CAPITAL RES. ACUMUL. TOTAL

$ $ $
Saldo Inicial
(+) Utilidad neta
(+) Capital recibido en efectivo
(+) Capitalización de resultados acumulados
(-) Pago de dividendos
Saldo final