UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR II

FCCF - DPTO CONTABILIDAD GENERAL PROFESOR: Dr. CPC. LUIS ALBERTO GARCES AGUILERA
PRACTICA DIRIGIDA

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA CONSOLIDADOS AL: 31 DE OCTUBRE DEL 2,017

DETERPERU FABRIL ELIM. DB. ELIM. CR.

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 145,700 24,200
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto 3,012,300 1,200,300
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 420,100 250,600 670,700
Otras Cuentas por Cobrar 950,400 205,700
Existencias 3,750,000 2,050,800 24,000
Gastos Pagados por Anticipado 36,600 27,900
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta 60,000 - 1,500
Total Activo Corriente 8,375,100 3,759,500

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades de Inversión 9,500,000 - 9,500,000
Propiedades, Planta y Equipo, neto de deprec. 8,500,000 7,700,000
Activos Intangibles, neto de amortización 272,400
18,272,400 7,700,000

TOTAL ACTIVO 26,647,500 11,459,500

PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Otros Pasivos Financieros 0 3,000
Cuentas por Pagar Comerciales 2,740,700 385,400
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 250,600 420,100 670,700
Otras Cuentas por Pagar 660,300 153,200
Ingresos diferidos 70,000 5,000 24,000
Obligaciones Financieras - Parte Corriente 774,000 100,000
Total Pasivo Corriente 4,495,600 1,066,700

PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras - Largo Plazo 1,500,000 34,000
Ingresos diferidos 200,800 -
1,700,800 34,000

TOTAL PASIVO 6,196,400 1,100,700

PATRIMONIO:
Capital 18,500,000 10,000,000 10,000,000
Interés Minoritario 500,000
Acciones de Inversión 185,000 -
Reservas 330,000 199,400
Resultados Acumulados 300 100 247,000
Resultado del periodo 1,435,800 159,300
20,451,100 10,358,800

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 26,647,500 11,459,500

- -

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL CONSOLIDADOS AL: 31 DE OCTUBRE DEL 2017

VENTAS DETERPERU FABRIL ELIM. DB. ELIM. CR.

Ventas a Terceros 8,100,000 2,900,000
Ventas a Partes Relacionadas 360,000 85,000 445,000
Otros Ingresos 140,000 45,000
Ventas Netas 8,600,000 3,030,000
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas Terceros (6,300,000) (2,332,000)
Costo de Ventas a Partes Relacionadas (280,000) (68,000) 348,000
(6,580,000) (2,400,000)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2,020,000 630,000

GASTOS OPERATIVOS
Administrativos 350,000 240,000 24,500
Ventas 190,400 130,000
Total Gastos 540,400 370,000

UTILIDAD DE OPERACION 1,479,600 260,000

Gastos financieros (150,100) (90,100) 40,000

Ingresos financieros 245,800 40,200 190,000
Otros gastos (1,500) (3,300)
Otros ingresos 32,200 7,900 23,000
Diferencia de cambio, neto 70,400 24,600
Pérdida Provisión Fluctuación de Valores - -

UTILIDAD ANTES DE DIFERIDOS 1,676,400 239,300

Participación Trabajadores Diferida - -

Impuesto a la Renta Diferido (240,600) (80,000)
UTILIDAD DEL PERIODO 1,435,800 159,300
Impuesto a la renta - -

UTILIDAD NETA DEL PERIODO 1,435,800 159,300

INFORMACION Y OPERACIONES DE ENERO/OCTUBRE 2017 ENTRE PARTES RELACIONADAS

a) Accionistas Deterperú: Ace S.A. = 60%; Ariel S.A. = 35%; Raúl Vargas = 5%
b) Accionistas Fabril: Deterperú = 95%; Pacocha S.A. = 3%; Raúl Vargas = 2%
c) En Abril 2017 Fabril entregó cheque a Deterperú por S/ 150,000.- correspondiente a dividendos año 2016.
d) De Ene/Oct 2017, Deterperú cobró a Fabril intereses por S/ 35,000.- y Fabril a su vez le cobró intereses por S/ 5,000
e) Por Asesoría Gerencial Deterperú le cobró a Fabril S/ 2,000 mensual + IGV.
f) El 31 Julio '17 Deterperú vendió a Fabril un activo fijo usado en S/ 3,000; el CNC era de S/ 1,500 y Fabril lo registrò como gast
g) De la mercadería que Deterperú vendió a Fabril, ésta aún tiene en stock el 30%
PRESENTAR:
- Estados Financieros Consolidados al 31-10-17
Piura, 10 noviembre 2017
 G: 9 A: 45 1 de 2
BERTO GARCES AGUILERA

CONSOLIDADO

169,900
4,212,600
-
1,156,100
5,824,800
64,500
61,500
11,489,400

-
16,200,000
272,400
16,472,400

27,961,800

3,000
3,126,100
-
813,500
99,000
874,000
4,915,600

1,534,000
200,800
1,734,800

6,650,400

18,500,000
 500,000
185,000
529,400
247,400
1,349,600
21,311,400

27,961,800
-

2 de 2

CONSOLIDADO
11,000,000
-
185,000
11,185,000

(8,632,000)
-
(8,632,000)

2,553,000

565,500
320,400
885,900

1,667,100

(200,200)
96,000
(4,800)
17,100
95,000

1,670,200

(320,600)
 1,349,600

1,349,600

ndos año 2016.

ró intereses por S/ 5,000

500 y Fabril lo registrò como gasto.