Nombre: Fustillos Suntasig Alvaro Sebastian

Materia: Ing. Económica

Tema: Flujo de caja
EJERCICIOS

Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora

(empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de los cuatro primeros meses
del año; los datos que tenemos son los siguientes:

1. Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de
febrero.
2. El precio de venta es de US$20.
3. El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
4. Se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero y un aumento del
10% a partir de febrero.
5. El precio de compra es de US$15.
6. Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito
a 30 días.
7. Se estiman gastos por remuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y
servicios por US$250 mensuales (gastos administrativos).
8. Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción y
publicidad por US$230 mensuales (gastos de ventas).
9. Se obtiene un préstamo por US$2,100.00 el cual debe ser pagado a partir de febrero en
amortizaciones constantes de US$700 e intereses de US$504 en febrero, US$336 en mazo, y
US$168 en abril.
10. El pago por impuestos es del 2% de las ventas de contado.

Para este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos
de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran
un 60% en el mes que se realizan y el 40% restante al mes siguiente.

PRESUPUESTO DE VENTAS
UNIDADES 300
VALOR $ 20,00 Enero Febrero Marzo Abril
C/U
TOTAL $ 6.000,00 $ 6.000,00 $ 6.600,00 $ 7.260,00 $ 7.986,00

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR

Meses
 Enero Febrero Marzo Abril
VENTAS AL CONTADO (60%) $ 3.600,00 $ 3.960,00 $ 4.356,00 $ 4.791,60
VENTAS AL CRÉDITO A 30 DÍAS $ 2.400,00 $ 2.640,00 $ 2.904,00
(40%)
TOTAL VENTAS $ 3.600,00 $ 6.360,00 $ 6.996,00 $ 7.695,60

PRESUPUESTO DE
COMPRAS
UNIDADES 310
VALOR $ 15,00 Enero Febrero Marzo Abril
C/U
TOTAL $ 4.650,00 $ 4.650,00 $ 5.115,00 $ 5.626,50 $ 6.189,15

PRESUPUESTO DE PAGOS
Meses
Enero Febrero Marzo Abril
EGRESO DE EFECTIVO
CUENTAS POR PAGAR AL CONTADO (50%) $ 2.325,00 $ 2.557,50 $ 2.813,25 $ 3.094,58
CUENTAS POR PAGAR A CRÉDITO A 30 $ 2.325,00 $ 2.557,50 $ 2.813,25
DÍAS (50%)
TOTAL $ 2.325,00 $ 4.882,50 $ 5.370,75 $ 5.907,83

PRESUPUESTO OPERATIVO
Meses
Enero Febrero Marzo Abril
VENTAS $ 6.000,00 $ 6.600,00 $ 7.260,00 $ 7.986,00
COSTOS DE VENTAS $ 4.650,00 $ 5.115,00 $ 5.626,50 $ 6.189,15
UTILIDAD BRUTA $ 1.350,00 $ 1.485,00 $ 1.633,50 $ 1.796,85

GASTOS DE $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00

ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS $ 230,00 $ 230,00 $ 230,00 $ 230,00
UTILIDAD OPERATIVA $ 870,00 $ 1.005,00 $ 1.153,50 $ 1.316,85

INTERESES $ 504,00 $ 336,00 $ 168,00

UTILIDAD ANTES DE $ 870,00 $ 501,00 $ 817,50 $ 1.148,85
IMPUESTO
PAGO DE IMPUESTOS (2%) $ 46,50 $ 51,15 $ 56,27 $ 61,89
UTILIDAD NETA $ 823,50 $ 449,85 $ 761,24 $ 1.086,96

FLUJO DE CAJA PROYECTADO (PRESUPUESTO DE EFECTIVO)

Meses
Enero Febrero Marzo Abril
INGRESO DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR $ 3.600,00 $ 6.360,00 $ 6.996,00 $ 7.695,60
PRÉSTAMOS $ 2.100,00
TOTAL INGRESOS EN EFECTIVO $ 5.700,00 $ 6.360,00 $ 6.996,00 $ 7.695,60

EGRESOS
CUESTAS POR PAGAR $ 2.325,00 $ 4.882,50 $ 5.370,75 $ 5.907,83
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00
GASTOS DE VENTAS $ 230,00 $ 230,00 $ 230,00 $ 230,00
PAGO DE IMPUESTOS $ 46,50 $ 51,15 $ 56,27 $ 61,89
TOTAL EGRESOS $ 2.851,50 $ 5.413,65 $ 5.907,02 $ 6.449,72

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO $ 2.848,50 $ 946,35 $ 1.088,99 $ 1.245,88

AMORTIZACIÓN $ 700,00 $ 700,00 $ 700,00
INTERESES $ 504,00 $ 336,00 $ 168,00
FLUJO DE CAJA FINANCIERO $ 2.848,50 $ -257,65 $ 52,99 $ 377,88