Contabilidad Aplicada a los Negocios
U2. EA5. Resolución de un presupuesto de efectivo (Caso. Empresa
Cerro Blanco)
Propósito de esta Evidencia de Aprendizaje
es que apliques los conocimientos que has desarrollado
durante la Actividad 1 de la Unidad 2 y reforzado en los
ejercicios previos.
Universidad Virtual del Estado de Guanajuato
Ingeniería Industrial
Mtra. Ma. Socorro Fuentes Martínez
Mtra. Ma. Socorro Fuentes Martínez
24 de Junio de 2021
Instrucciones
Caso
Elaborar el presupuesto de efectivo para enero, febrero, marzo y abril de la empresa Cerro Blanco. Considerar:
Un saldo mínimo en caja de $1,000 y máximo de $2,000. El saldo inicial es de $1,000.
Las ventas se realizan con el 40% de contado y el resto se cobra el mes siguiente. El saldo por cobrar de diciembre
Las ventas incrementan en razón del 8% mensual.
El costo de la mercancía vendida corresponde al 50% sobre las ventas.La politica de pagos de la empresa con los
proveedores establece el 50% se page a 30 días y el otro 50% a 60 días.La empresa tiene pendiente una parte del p
mercancia adquirida en noviembre con un valor total de $3,000 y tiene pendiente el pago de la mercancia adquir
diciembre, por un total de $3,000; estos pagos pendientes se reflejarán en el egreso del efectivo del siguiente año
(De aquí obtienes lo que se vende mensualmente y te servira para calcular las ventas que se presupuestan,conside
incremento mensual).
Los costos de operación son erogables en el mismo mes y ascienden a $3,000, a excepción de los gastos de dep
acumulados por $150 y $200, respectivamente.
Existen pagos pendientes del año anterior por el ISR por $1,200 que se harán en marzo y el reparto de PTU en abril por
documento por pagar de $800 y se comprará un activo fijo de $5,000, del cual se pagará la mitad en ese mes y la o
febrero vence un documento por cobrar de $1,000. Los préstamos que se soliciten causarán un interés mensual de 5%
A partir de la información que acabas de revisar del caso Cerro Blanco, genera un archivo en Excel y realiza lo siguiente:
a) En la primera hoja coloca tus Datos de identificación: nombre completo y matrícula, nombre del Módulo, nom
nombre de la Evidencia de Aprendizaje.
b) En la segunda hoja genera el Presupuesto de efectivo, con cada una de sus cédulas como se vio en la lectura El p
c) Analizando la situación planteada en el caso, realiza una Conclusión en la que interpretes los resultados corresp
presupuesto de efectivo y menciones las acciones a seguir para dar solución.
d) Justifica la importancia de conocer el tema presupuesto de efectivo, argumenta tu postura.
rro Blanco. Considerar:
,000.
El saldo por cobrar de diciembre es de $3,600.
de pagos de la empresa con los
a tiene pendiente una parte del pago de
te el pago de la mercancia adquirida en
eso del efectivo del siguiente año.
tas que se presupuestan,considerando el
excepción de los gastos de depreciación y amortización
y el reparto de PTU en abril por $700. En enero vence un
agará la mitad en ese mes y la otra mitad al siguiente. En
sarán un interés mensual de 5%.
vo en Excel y realiza lo siguiente:
rícula, nombre del Módulo, nombre de tu asesor, fecha y
las como se vio en la lectura El presupuesto de efectivo.
nterpretes los resultados correspondientes al
a tu postura.
Caso Empresa Cerro Blanco
Flujo de Efectivo para Enero, Febrero, Marzo y Abril 2020
3,600 - 60%
X 40% 2,400.00
PLANTEAMIENTO:
Enero Febrero Marzo
Ventas $ 6,480.00 $ 6,998.40 $ 7,558.27
Costo de ventas $ 3,240.00 $ 3,499.20 $ 3,779.14
Margen de contribución $ 3,240.00 $ 3,499.20 $ 3,779.14
Costo de operación $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
Utilidad de operación $ 240.00 $ 499.20 $ 779.14
I.S.R. y P.T.U.
Utilidad del ejercicio $ 240.00 $ 499.20 $ 779.14
CALCULO:
INGRESOS:
De los ingresos, 40% de contado:
Total % de Total
Ventas Contado Contado
Enero $ 6,480.00 0.4 $ 2,592.00
Febrero $ 6,998.40 0.4 $ 2,799.36
Marzo $ 7,558.27 0.4 $ 3,023.31
Abril $ 8,162.93 0.4 $ 3,265.17
Suma $ 29,199.61 $ 11,679.84
6,000.00 Vtas. Totales de dic.
480 Se incremental al 8% c/mes
6,480.00 Vtas.de enero
Total del
Abril
Cuatrimestre
$ 8,162.93 $ 29,199.61
$ 4,081.47 $ 14,599.80
$ 4,081.47 $ 14,599.80
$ 3,000.00 $ 12,000.00
$ 1,081.47 $ 2,599.80
$ 1,081.47 $ 2,599.80
Caso Empresa Cerro Blanco
Flujo de Efectivo para Enero, Febrero, Marzo y Abril 2020
TOTAL
% CRÉDITO
De las Ventas a crédito 60%: VENTAS
Ventas diciembre por pagar en enero
Ventas de enero por pagar en febrero $ 6,480.00 0.60
Ventas de febrero por pagar en marzo $ 6,998.40 0.60
Ventas de marzo por pagar en abril $ 7,558.27 0.60
Ventas de abril por pagar en mayo $ 8,162.93 0.60
Suma
Menos abril que se recupera en mayo
EGRESOS:
TOTAL DE % CTO.
Costos de Ventas VENTAS VENTAS
Enero $ 6,480.00 0.5
Febrero $ 6,998.40 0.5
Marzo $ 7,558.27 0.5
Abril $ 8,162.93 0.5
Suma $ 29,199.61
Pago de mercancías: Enero Febrero
Noviembre a pagar a 60 días $ 1,500.00
Diciembre a pagar a 30 y 60 días $ 1,500.00 $ 1,500.00
Enero a pagar a 30 y 60 días $ 1,620.00
Febrero a pagar a 30 y 60 días
Marzo a pagar a 30 y 60 días
Abril a pagar a 30 y 60 días
Suma $ 3,000.00 $ 3,120.00
Total costo de
Depreciación
Pago costos de operación: operación
Enero $ 3,000.00 $ 150.00
Febrero $ 3,000.00 $ 150.00
Marzo $ 3,000.00 $ 150.00
Abril $ 3,000.00 $ 150.00
Suma $ 12,000.00 $ 600.00
Pago ISR y PTU/Pago Docto./Pago Activo fijo:
Enero Febrero
I.S.R.
P.T.U.
DOCUMENTO POR PAGAR $ 800.00
COMPRA DE ACTIVO FIJO $ 2,500.00 $ 2,500.00
Suma $ 3,300.00 $ 2,500.00
Elaboración de cédula Ingresos y Egresos:
Enero Febrero
INGRESOS
40% cobrado en efectivo $ 2,592.00 $ 2,799.36
Crobro de ventas a crédito, el 60% $ 3,600.00 $ 3,888.00
Cobro de documento $ 1,000.00
Suma total de ingresos $ 6,192.00 $ 7,687.36
Enero Febrero
EGRESOS
Pago de mercancías $ 3,000.00 $ 3,120.00
Pago de costos de operación $ 2,650.00 $ 2,650.00
I.S.R.
P.T.U.
Pago de documento $ 800.00
Compra de activo fijo (equipo) $ 2,500.00 $ 2,500.00
Suma total de egresos $ 8,950.00 $ 8,270.00
Cédula definitiva:
Enero Febrero
Saldo Inicial de efectivo $ 1,000.00 $ 2,000.00
Ingresos $ 6,192.00 $ 7,687.36
Préstamo $ 3,758.00 $ 770.54
Suma ingresos $ 10,950.00 $ 10,457.90
Egresos $ 8,950.00 $ 8,270.00
Pago de intereses $ 187.90
Inversión por sobrante de efectivo
Suma egresos $ 8,950.00 $ 8,457.90
Saldo final máximo de efectivo $ 2,000.00 $ 2,000.00
EXPLICACIÓN DE PRÉSTAMOS E INVERSIÓN POR SOBRANTE DE EFECTIVO:
PARA DETERMINAR LOS PRÉSTAMOS: Suma egresos - Ingresos + Saldo inicial
DE ENERO $3,758.00 Suma egresos - Ingresos
DE FEBRERO $770.54 Suma egresos - Ingresos
DE MARZO $223.68
Ingresos - Egresos -Pago de intereses
PARA DETERMINAR INVERSIÓN POR SOBRANTE DE EFECTIVO
TOTAL
CRÉDITO
$ 3,600.00
$ 3,888.00
$ 4,199.04
$ 4,534.96
$ 4,897.76 El costo de la mercancía vendida corresponde al 50% sobre las ventas.La politica de pagos de la empresa c
$ 21,119.76 30 días y el otro 50% a 60 días. La empresa tiene pendiente una parte del pago de mercancia adquirida e
$ 16,222.00 tiene pendiente el pago de la mercancia adquirida en diciembre, por un total de $3,000; estos pagos pen
del siguiente año.
CTO. VTAS.
$ 3,240.00
$ 3,499.20
$ 3,779.14
$ 4,081.47
$ 14,599.80
Marzo Abril Mayo Junio Total
$ 1,500.00
$ 3,000.00
$ 1,620.00 $ 3,240.00
$ 1,749.60 $ 1,749.60 $ 3,499.20
$ 1,889.57 $ 1,889.57 $ 3,779.14
$ 2,040.73 $ 2,040.73 $ 4,081.47
$ 3,369.60 $ 3,639.17 $ 3,930.30 $ 2,040.73 $ 19,099.80
Total
Amortización
erogado
$ 200.00 $ 2,650.00
$ 200.00 $ 2,650.00
$ 200.00 $ 2,650.00
$ 200.00 $ 2,650.00
$ 800.00 $ 10,600.00
Marzo Abril Total
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 700.00 $ 700.00
$ 800.00
$ 5,000.00
$ 1,200.00 $ 700.00 $ 7,700.00
Marzo Abril Total
$ 3,023.31 $ 3,265.17 $ 11,679.84
$ 4,199.04 $ 4,534.96 $ 16,222.00
$ 1,000.00
$ 7,222.35 $ 7,800.14 $ 28,901.85
Marzo Abril Total
$ 3,369.60 $ 3,639.17 $ 13,128.77
$ 2,650.00 $ 2,650.00 $ 10,600.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 700.00 $ 700.00
$ 800.00
$ 5,000.00
$ 7,219.60 $ 6,989.17 $ 31,428.77
Marzo Abril Total
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 1,000.00
$ 7,222.35 $ 7,800.14 $ 28,901.85
$ 223.68 $ - $ 4,752.22
$ 9,446.03 $ 9,800.14 $ 34,654.06
$ 7,219.60 $ 6,989.17 $ 31,428.77
$ 226.43 $ 237.61 $ 651.94
$ 573.36 $ 573.36
$ 7,446.03 $ 7,800.14 $ 32,654.06
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
+ Saldo inicial
de intereses
La politica de pagos de la empresa con los proveedores establece el 50% se page a
el pago de mercancia adquirida en noviembre con un valor total de $3,000 y
n total de $3,000; estos pagos pendientes se reflejarán en el egreso del efectivo
EXPLICACIÓN DE PAGO DE MERCANCIAS
30 DÍAS (DIC) 60 DÍAS (ENE)
NOV 1,500 $ 1,500.00
NOV 1,500 $ 1,500.00
30 DÍAS (ENE) 60 DÍAS (FEB)
DIC 1,500 $ 1,500.00
DIC 1,500 $ 1,500.00
Conclusion: En el flujo de efectivo es uno de los estados finacieros es donde el dinero entra y sale en varias
cuentas que tiene la empresa, segun la publicacion de sus resultados, con esto vamos a tener la
informacion de las variantes y de los movientos de efectivo en un determinado periodo.
