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2021-B
F FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

DATOS DEL ESTUDIANTE CODIGO FECHA DOCENTE NOTA

Oscar Aldair del Piero 1621125162 22/11/2021
Marchand Meza Dra.CPC.Gladys Espinoza V.
CASO RACTICOS
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2021-B
F FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

AUDITORIA AL AREA LOGISTICA

a. Antecedentes
Los almacenes de la empresa Universitaria “Producción al Máximo S.A”, ubicada en el distrito de San Juan de
Miraflores – Lima fue constituida en el año 20015, tienen las siguientes características

Objetivos:

- Custodiar el stock de materias primas, materiales auxiliares, productos terminados y otros.

- Satisface oportunamente las necesidades de esos artículos, a los departamentos de producción.

Organización

- Los almacenes están ubicados dentro del área de abastecimiento y cuentan con el siguiente personal: Un
jefe de almacén, un almacenero, 3 codificadores y 4 despachadores.
- Las comunicaciones entre estos elementos y los otros niveles de la empresa son en su mayoría,
verbales, debido a la confianza existente entre ellos.
- En cuanto a registros de control del stock, tienen un kardex valorizado y un bind-card

b. Proceso logístico
 Adquisición de los materiales (chatarra, fierros y otros)

El asistente del Jefe del Departamento de Compras hace los pedidos de los materiales por teléfono, ya
que el tiene el concepto que si lo hace por escrito, perdería mucho tiempo. Es así como basándose en
esta premisa ni siquiera hace cotizaciones de precio, porque sus proveedores son de confianza y le dan
los mejores precios. A cada uno de los proveedores, con los que tiene relaciones comerciales les dice:
Vuestra factura será cancelada dentro de las 24 horas de recibidos los materiales”. Esta información
siempre la hace sin consultar si habrá fondos para esa fecha.

A fin de cada mes hace un resumen de todas las compras efectuadas para darlo a conocer a su jefe. Este
preparó un presupuesto de compras por meses para apreciar el monto de desembolsos que debía hacerse
en esta área: las confrontaciones entre lo adquirido y lo presupuestado se hacen con atraso de un mes y
las desviaciones de más o menos, solo queda a criterio del Asistente del Jefe de Compras
Las compras efectuadas en al año 2015 y su programación fue de la siguiente manera:

Mes Producto Programada Efectuada

Enero Chatarra 50 TM 50TM
Febrero Fierro ----- 25 TM
Mayo Fierro ½ 30 TM 45TM
Junio Chatarra 80 TM ---
Julio Chatarra --- 100TM
Agosto Chatarra
Setiembre Equipos S/. 150 000 150 000
Diciembre Fierro 3/8 20 TM 25 TM
 Almacenamiento
El asistente del Jefe de compras interviene en la recepción de los materiales, porque dice que conoce la
calidad de los artículos y en esta función intervienen personal de almacén y de compras. A veces llegan
artículos de alto costo, cuyas características especiales no pueden ser comprobadas por el personal que
lo recepciona por falta de conocimiento.
 Una vez Recepcionado los materiales, no se emite ningún documento con indicación de las incidencias
encontradas, solamente se da ingreso a los almacenes con la guía de remisión del proveedor.

La codificación del stock se hace a criterio del almacenero.

 Distribución

El método para la distribución de los artículos no es preciso, a veces se entregan en primer termino los
qua han llegado en ultimo lugar y viceversa.
Los capataces recepcionan los pedidos de materiales de los obreros y presentan al almacenero para que
sean atendidos: la documentación sustentatoría de estos pedidos esta constituida por simples papeles
hechos en el momento.
No hay justificación adecuada de que los artículos que se están solicitando, realmente se usan en las
obras

c. Otras informaciones y observaciones

- El último inventario físico se efectuó hace tres años

- En una vista de inspección a los almacenes el auditor encargado encontró lo siguiente:

Producto Bind card Físico

Chatarra 5 TM 8 TM
Fierro 3/8 2 TM 5 TM
Fierro 5/8 1 TM 1TM

- El kardex tienen un atraso de 8 meses, y no hay conciliación con el bind card, los registros
computarizados y el inventario físico.
- Los trabajadores no conocen exactamente cuales son sus responsabilidades, a pesar de que existe un
manual que es guardado celosamente con llave por el almacenero en su escritorio.
El jefe de almacén no emite informes escritos sobre las necesidades o problemas de sus actividades y no
propicia reuniones de su personal para el intercambio de ideas.
Aparentemente hay dos jefes de almacén, ya que ordenes son impartidas indistintamente por el Jefe y su
Asistente.
No hay un ordenamiento de los artículos del almacén, estos se ubican u despachan sin tener en cuenta
una clasificación preestablecida, lo que origina que haya una falta de espacio y presentación adecuada.
La ubicación del almacén crea problema respecto a la conservación de ciertos artículos, especialmente
los que tienen elevado costo, ya que el polvo constantemente penetra a los interiores de las maquinas, y
esta situado muy cerca de los hornos que genera gran cantidad de calor.
El personal del área de abastecimiento no toma vacaciones, no hay rotación de puesto, ni asiste a
conferencias, charla culturales y de capacitación.
Con cierta frecuencia, las personas que necesitan los artículos, entran al almacén a despacharse ellos
mismos, debido a que los despachadores no conocen correctamente las características ni la ubicación de
esos artículos.

Se solicita:

1.- Ante los hechos descritos realizar Seis (6) evidencias que necesitaría para sustentar sus hallazgos
y elabórelo.
2.- Señale a las personas a la cuales les comunicaría sus hallazgos de auditoría, sustente sus motivos.
3.- Por lo expuesto, diga el tipo de responsabilidad en que incurrirían las personas comunicadas,
sustente sus motivos.