Se pide:

1. Detectar factores de Riesgo Inherentes y de Control y las implicancias de cada uno de ellos en los
procedimientos de auditoria

 Legajos no actualizados a los trabajadores: Los legajos funcionan como el historial de un

trabajador, es importante que se mantenga siempre COMPLETO y ACTUALIZADO a fin de
evitar situaciones desfavorables ante inspecciones, auditorías, causas judiciales o errores en
la gestión cotidiana a efectos de que sea una herramienta útil y autosuficiente para la toma de
decisiones.
 Seguridad en el acceso de registros contables: Llevar un control de acceso es un tema clave
para un buen manejo de la información confidencial de una empresa, más si se trata de un
área contable.
 No existe un procedimiento formal para el control de ausentismo: El riesgo que conllevaría
esta situación es que habría perdidas en la empresa cada año, por lo que se debería
implementar políticas de ausencia, implementar un software de ausencias y que el gerente
sea el responsable de hacer cumplir las políticas de asistencia.
 Pagos a los trabajadores fuera de termino: El riesgo de esta situación podría conllevar a
multas con Sunafil para las empresas que no hayan cumplido con el pago de sus trabajadores,
esto va depender mucho de la cantidad de trabajadores afectados.
 Falta de una buena administración y control en cada área ya que las planillas no son enviadas
a cada jefe de sector o departamento, estas planillas son directamente enviadas al
departamento de personal y no es correcto.
 Falta de un personal eficiente en el área de jefes del personal ya que esta firma las planillas
sin haber revisado y las pasa directamente a contabilidad.

2. Indicar puntos fuertes del sistema de control interno de la empresa. Identificar cuales le
resultarían claves para su auditoria.

 Revisión de documentación: Se puede observar que todos los pagos se hacen fuera de
término y para evitar esos inconvenientes se debe un estudio de documentación.
 Revisión de los formularios AFP-NET: Se puede ver los impagos a los trabajadores.
 Control en las horas extras: Se debe hacer una realización efectiva de estas horas extras lo
cual debe ser controlado por cada jefe quien termina de completar estas planillas en el
espacio correspondiente, enviándolas luego al Departamento de Personal.
 El departamento del personal no cuenta con los legajos actualizados y a los empleados
nuevos no se les ha armado ninguno.
 Revisión en el área de contabilidad directamente en el pago y adelantos de sueldo ya que
debe haber un registro que detalle los pagos ordenadamente.
 Revisión en el área de administración y de cada área directamente sobre el sueldo de los
trabajadores.

3. Desarrollar un flujograma del proceso descrito en el caso planteado a fin de poder comprender
las actividades realizadas por la compañía.
 4. ENFOQUE DE AUDITORIA

PRUEBAS
AFIRMACIONES
N S
Area TECNICAS APLICADAS PROCEDIMIENTOS DOCUMENTOS A REVISAR
C E/ V/ D/ P/
D S
I
Comprobar la viabilidad de los pagos que se
efectúan por concepto de las
OBSERVACION / remuneraciones y beneficios sociales
Legajos individuales de cada trabajador y documentación
  º x x         INDAGACION / incluyendo Essalud mediante el
relativa de pagos y beneficios sociales.
ENCUESTA depósito en cuenta. Y confirmar la
actualización de datos en el libro
computarizado.

Se observo que se necesita la confirmación

del Gerente de cada área, incluyendo
CONFIRMACION / Informe presentado de los Gerentes, Planilla de Producción
    x   x       horas extra y faltas injustificadas. Se
ANALISIS esperada y lograda, Planilla de ejecución de horas.
verifica si existe un cambio en la escala
salarial en el libro computarizado.

Remuneraciones
1
por pagar Al realizar la inspección se encuentra
MUESTREO / registrado mediante una boleta de
  x       x     Boletas presentadas al Banco y bale de caja.
COMPROBACION pago de cada empleado según el
sistema computarizado.

Conciliar con la entidad bancaria de la

empresa, y la entidad bancaria de los
CONCILIACION / trabajadores el pago oportuno a la Planillas mensuales, historial o registro bancarios de la
  x         x  
ANALISIS fecha, y el monto correcto, y que se empresa y de los trabajadores,
efectúen de manera mensual y formal
al respecto.

COMPARACION / La distribución de los pagos no está en

    x         x AFP. NET
ANALISIS termino, y se encuentran impagos.
 PRUEBAS
AFIRMACIONES
N S
Area TECNICAS APLICADAS PROCEDIMIENTOS DOCUMENTOS A REVISAR
C E/ V/ D/ P/
D S
I
Hacer la confirmación de que se esté realizando
la cancelación de los beneficios a los
OBSERVACION / trabajadores, llevando un control de cada
  º x x         INDAGACION / uno, y que cada beneficio este pagado en Revisión de contratos de los trabajadores,
ENCUESTA las fechas correspondientes esto con el fin indagar en el sistema del T registro y
de evitar multas y para que los gastos sean Flame , boletas y documentación de la
reconocidos por SUNAT. jornada laboral de cada trabajador.
Realizar un control respectivo de cada trabajador
en planilla y hacer el cálculo correcto de los
CONFIRMACION / beneficios, y verificación en el registro Revisión de la documentación de cada
    x   x      
ANALISIS contable, para que la empresa no pueda trabajador como contratos, DNI,
tener problemas con el Ministerio de boletas de pago correctamente
Gasto del Trabajo y evitar multas o cierre. realizados
2 persona Evaluación al 100 % de los trabajadores, para
l MUESTREO / que ellos puedan hacer la confirmación de Lista de los trabadores, revisión en el
  x       x    
COMPROBACION que estén recibiendo todo lo relacionado a sistema computarizado que maneja la
sus derechos por parte de a la empresa. empresa para revisar los cálculos.

Hacer la confirmación de que los gastos del
  x     x       INTEGRIDAD personal estén debidamente contabilizados
y con los montos correctos.
Realizar la comparación mensual en planillas
para verificar alguna variación que sea
COMPARACION /
    x         x importante para la empresa, podría ocurrir
ANALISIS
que existen trabajadores fantasmas y se
están desviando los sueldos.
Verificación en el área de registros también
la documentación en tesorería porque
de ahí derivan dinero para hacer los
pagos a los trabajares
Revisión de los registros anteriores al
periodo para confirmar montos y sus
destinos
Tacna, 24 de noviembre de 2020
Señor:
MENDOZA GOMEZ MANUEL
Gerente General de
Empresa Agraria "Metalmax" S. A.
Presente:
Ref.: Carta de Control Interno
Auditoría Financiera al ejercicio 2020
Estimados señores:
Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa fabricadora de herramientas
para el uso doméstico e industrial METALMAX S.A. con cifras al 31 de Diciembre del 2020,
hemos evaluado la estructura del control Interno de la Empresa, únicamente hasta el grado que
consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán aplicados en el desarrollo de nuestro
examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opción profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control
interno, debido a que está basado en nuevas selectivas de los registros contables y de la información
que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las cinco observaciones de
carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de
las metas y objetivos de la Empresa Agraria fabricadora de herramientas para el uso doméstico e
industrial METALMAX S.A.
Es Importante señalas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa fabricadora de herramientas para el
uso doméstico e industrial METALMAX S.A., como parte del proceso continuo de modificación y
mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prácticas y procedimientos
financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y aplicación de
políticas de contabilidad y la salvaguarda de los -activos de la empresa.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración
que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.
Atentamente,

AUDI5
Auditor
Matricula NO 1614
5. Carta de control interno
ANTECEDENTES:
La auditoría se ha efectuado a solicitud de la Empresa fabricadora de herramientas para el uso
doméstico e industrial METALMAX S.A. y de acuerdo a lo pactado contractualmente con
fecha con fecha 24 de Setiembre de 2020

La auditoría comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2020 así como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre
su razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoría.

OBSERVACIONES:
De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento de los ingresos y egresos, al
periodo examinado correspondiente al ejercicio 2020 hemos determinado que el registro de
los Libros Principales como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de
Ingresos y egresos se ha llevado en forma poco eficiente reflejado en lo siguiente:

1. LOS PAGOS SE HACEN FUERA DE TERMINO Y EL AFP.NET SE

ENCUENTRAN IMPAGOS:

Revisando la documentación, ha observado que todos los pagos se hacen fuera de

término y que los últimos formularios AFP.NET se encuentran impagos. Luego de
efectuadas las erogaciones, toda la documentación en enviada a Contabilidad para su
registración.

2. NO SE ENCUENTRAN EL CONTROL DE AUSENTISMO:

No existe un procedimiento formal para el control de ausentismo. Por lo que queda a
criterio de cada Jefe informar las tardanzas o ausencias injustificadas.
 3. DEFICIENCIA MEDIANTE PAGOS A LOS EMPLEADOS:
Se ha observado que durante el transcurso del año a los empleados se les pagaba casi el
80% de sus sueldos mediante adelantos en efectivo, y sólo se depositaba en su cuenta
el 20% restante. Esto se realiza en forma informal, ya que no hay una autorización ni
causa justificada para hacerlo y como comprobante de estos pagos sólo queda un
vale de caja.
4. DEFICIENCIA DE COORDINACION:
En el Registro de Control de Personal, por sector se vuelca información relativa a
licencias, asignaciones familiares, ausencias injustificadas, sanciones, y cualquier otra
información que pueda afectar la elaboración de las planillas. Estas planillas son
enviadas al Departamento de Personal.
RECOMENDACIONES

1. Los ejecutivos de la Empresa fabricadora de herramientas para el uso doméstico e

industrial METALMAX S.A. deben prestar mayor interés a la acción de control
contable, disponiendo:

Deben disponer los formularios y boletas de aportes y contribuciones sociales se

envían a Tesorería, quien se encarga de hacer los pagos (algunos mediante la
utilización de tele crédito) de la Empresa fabricadora de herramientas para el uso
doméstico e industrial METALMAX S.A.

2. Para tener un control se ausentismo sería bueno realizar entrevistas de retorno al

trabajo, las cuales pueden ser útiles para determinar las razones de ausencia y evaluar si
son genuinas.

3. Durante el pago a los empleados se debería de justificar los comprobantes y tener un

registro, también se debe pagar el porcentaje adecuado a cada empleado.

4. Para el registro de control del personal toda la información incluyendo sus planillas
deben ser firmadas por el jefe de cada Sector o Departamento ya que es muy
importante y es la forma correcta de la Empresa fabricadora de herramientas para el
uso doméstico e industrial METALMAX S.A.

Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.

Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente,

NOMBRE DEL AUDITOR

Auditor Responsable