2020

CONTROL
INTERNO
UNIVERSIDAD SAN GREGORIO EXAMEN

En base a las siguientes observaciones elaborar:

 Inventario de riesgos: dos riesgos para cada observación.

 Una actividad de control para cada riesgo
 Identificar y establecer el nivel de probabilidad de ocurrencia e impacto
Ejercicio:

Informe del examen especial de la cuenta caja – bancos empresa Revisiones S.A.

1. Mediante memorando dirigido a la Contadora General, se dio a conocer que, revisado los archivos
de comprobantes de pago, se constató que no cuentan con los ingresos de bodega, facturas de
compra de combustible etc.
2. De la verificación por anticipo de comisión de servicios, se constató que no fueron liquidados
dentro del periodo establecido.
3. Mediante memorando dirigido a la Contadora General, se le dio a conocer que dentro de la revisión
del archivo de las conciliaciones bancarias del año 2019, no cuenta adjunto el mayor general, en los
meses de enero a diciembre de 2019, para la verificación del saldo y movimientos. De forma verbal
manifestó que eso no se llevaba.
4. Realizada la conciliación bancaria, surgen depósitos que no han sido registrados en la cuenta
contable, con este soporte a fin de cada mes todos los depósitos que aparecen en los estados de
cuenta bancarios y que no han sido reportados a contabilidad se los registra en la cuenta como
depósitos no registrados.
5. La falta de control se evidencia al momento de las compras de combustible que no adjuntan los
archivos de los ingresos de bodegas y las facturas, por las adquisiciones realizadas.

Instructivo de evaluación:

Puntuación para la evaluación: 2.5 puntos

 Resultados del análisis de riesgos, acciones de control y definición de probabilidad de ocurrencia e

impacto. (1 punto)
 Evaluación del docente, preguntas durante la ejecución de la práctica (1 punto)
 Presentación del documento final, formato profesional. (0.25 puntos)
 En el documento que se adjunte en el EVA, de forma individual incluir las evaluaciones que se
realizar a cada uno de los integrantes del grupo (0.25 puntos)
 NIVEL DE
NIVEL DE
OBSERVACIONES DETERMINADAS RIESGOS ACTIVIDAD DE CONTROL PROBABILIDAD Y
IMPACTO
OCURRENCIA
Mediante memorando dirigido a la Contadora - Realizar control previo al ejecutar los
General, se dio a conocer que, revisado los - Pérdidas económicas para pagos.
archivos de comprobantes de pago, se constató la empresa. - Realizar un cruce de información con ALTO ALTO
que no cuentan con los ingresos de bodega, - Desvío de mercaderías. el departamento de bodega y
facturas de compra de combustible etc. contabilidad de forma diaria.
- Realizar un consolidado de todos los
- Estados financieros no anticipos de comisión de servicios.
De la verificación por anticipo de comisión de
confiables. -Verificar quién es la persona
servicios, se constató que no fueron liquidados MEDIO MEDIO
- Acumulación de valores responsable de realizar ésta actividad
dentro del periodo establecido.
pendientes por pagar. para luego notificarle sobre su
responsabilidad a cumplir.
Mediante memorando dirigido a la Contadora
General, se le dio a conocer que, dentro de la
-Adjuntar con cada conciliación
revisión del archivo de las conciliaciones - Estados financieros no
bancaria el mayor general respectivos.
bancarias del año 2019, no cuenta adjunto el confiables.
- Evaluar los documentos ( depósitos, MEDIO ALTO
mayor general, en los meses de enero a - Pérdidas de rendimientos
estado de cuenta) consolidados y
diciembre de 2019, para la verificación del saldo financieros.
transacciones.
y movimientos. De forma verbal manifestó que
eso no se llevaba.

Realizada la conciliación bancaria, surgen - Saldos de cuentas no

- Realizar las contabilizaciones de
depósitos que no han sido registrados en la reales.
acuerdo a las políticas contables de la
cuenta contable, con este soporte a fin de cada - Inconvenientes con los
empresa.
mes todos los depósitos que aparecen en los deudores de la empresa MEDIO ALTO
- Realizar un control diario de los
estados de cuenta bancarios y que no han sido porque no existe saldos
depósitos realizados a la cuenta
reportados a contabilidad se los registra en la actualizado de los valores
bancaria de la empresa.
cuenta como depósitos no registrados. pendientes de pago.

- Pérdidas económicas para

La falta de control se evidencia al momento de la empresa. -Establecer políticas para el despacho
las compras de combustible que no adjuntan los - Problemas con el de combustible y facturación.
MEDIO ALTO
archivos de los ingresos de bodegas y las proveedor de combustibles - Segregar funciones para el proceso de
facturas, por las adquisiciones realizadas. al momento de realizar el la compra del combustible.
pago.