Auditoria de Gestión-Caso Práctico Segunda Parte

PROGRAMA ESPECÍFICO PARA EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Y
PRODUCCION
ESERGENH SA
AUDITORIA DE GESTIÓN
NARRATIVA
RECEPCIÓN DE DOCUMENTACIÓN SOBRE EL INFORME DE
RECURSOS HUMANOS
El Gerente General con el Jefe de Recursos Humanos es el encargado de monitorear

el cumplimiento de cada una de las actividades desempeñadas por los colaboradores
de la empresa. En el caso de presentarse un inconveniente, el Gerente General toma
las acciones correctivas tomando en consideración los instrumentos de gestión
implementados. El Gerente General, analiza y toma la decisión dependiendo del
grado de implicancia en el desarrollo normal de las actividades.
Elaborado por: CPC Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-09
Huaracca Fecha:2020-01-13
Revisado por: CPCC Edwin Isidro Flores
Ortega
ESERGENH SA
NARRATIVA
RECEPCIÓN DE DOCUMENTACIÓN SOBRE EL INFORME DE
PRODUCCION
El Gerente General con el Jefe de Producción es el encargado de verificar el normal

desarrollo de los servicios prestados por la empresa. Diariamente se establecen hojas
de ruta, las mismas que deben de ser desarrolladas correctamente; permitiendo la
obtención de logros que conlleven a la obtención de mayores cargas, dando como
lugar el incremento de mejores ingresos. El Gerente General solicita información
sobre el desarrollo de las actividades mencionadas siempre en coordinación con todas
las áreas de la empresa. El Jefe de Producción confirma el desarrollo de actividades, y
en caso se suciten incidentes se activa el plan de contingencia de manera oportuna e
inmediata.
Ortega
ESERGENH SA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Y PRODUCCION
N Actividades a realizarse Ref/P Ejecutado Fecha Observaciones
° T
Evaluación del Control interno
1 Narrativa del Proceso de A.H.H. 2020-
Actividades 01-09
2 Preparar y aplicar cuestionarios de A.H.H. 2020-
Control Interno al área de RRHH y 01-10
Produccion
3 Elaborar hallazgos de auditoría de la A.H.H. 2020-
evaluación del Control Interno. 01-12
4 Evaluar el Riesgo de Control, A.H.H. 2020-
Detección y Auditoría del Área de 01-16
RRHH y Producción
5 Elaborar el Informe de Control A.H.H. 2020-
Interno del área de RRHH y 01-20
Producción
Programa de Auditoría
6 Programa de Auditoría Área de A.H.H 2020-
RRHH y Producción 01-23
Ortega
ESERGENH SA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entrevistados: Personal De Producción
N° Preguntas Respuesta Ponderación Observación
SI NO Calif. Puntaj
Obtenid e
a Óptimo
Ambiente de control
1 ¿La empresa cuenta con X 7 7 Las políticas si están
políticas formalmente formalmente
establecidas para el establecidas, solamente
desarrollo de actividades? se comunican
verbalmente.
2 ¿Cuenta el área con X 6 7 Los empleados
personal calificado para el cumplen con el perfil
desempeño de las laboral exigido para el
actividades? cargo.
3 ¿Considera que se X 6 7 Se observó que las
encuentran debidamente funciones están
asignadas las funciones de designadas de acuerdo
las personas que trabajan al puesto de trabajo.
dentro del área?
4 ¿Considera que el personal X 5 6 Se constató que el
del área es suficiente para número de personas es
hacer frente a los retos de el adecuado.
una prestación de servicio?
5 ¿Se capacita al encargado X 0 6 No se capacita al
en aspectos relevantes al personal del área en
proceso? aspectos específicos
del proceso.
Evaluación de Riesgos
6 ¿Considera que son buenas X 5 7 El área está adecuada
y adecuadas las para las necesidades,
condiciones de pero faltan muebles
almacenaje? para que haya más
orden.
7 ¿Se adoptan objetivos y X 4 7 Solamente se manejan
metas para el área? criterios del Gerente
General
Actividades de Control
8 ¿Existe coordinación entre X 5 6 Todas las áreas de la
las áreas de la empresa empresa están
relacionadas con las debidamente
compras? coordinadas.
9 ¿Para realizar la entrega de X 5 6 El jefe del área autoriza
los productos cuenta con la la distribución de
autorización de alguna productos a los
persona? clientes.
ESERGENH SA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Entrevistados: Personal de Area
N° Preguntas Respuesta Ponderación Observación
SI NO Calif. Puntaj
Obtenid e
a Óptimo
10 ¿Se efectúa la revisión de X 5 5 Se revisa físicamente
facturación de los las facturas emitidas
productos? hacia los clientes.
11 ¿Se realiza un análisis del X 5 7 Se verificó que este
mercado en relación de los análisis es parte de las
precios en cuanto a los actividades del
productos? personal.
12 ¿El personal conoce la X 5 5 Se constató los precios
fijación de precios y máximos y mínimos de
devoluciones? los productos.
Sistema de Información y
Comunicación
13 ¿El sistema implementado X 6 7 El sistema de
en la empresa considera el información
adecuado para el implantado cumple con
desempeño de sus los requerimientos de
actividades? los empleados
14 ¿La información relevante X 5 6 Se verificó la
respecto al área es oportunidad y métodos
transmitida del personal para
oportunamente? impartir esta
información.
Supervisión y Monitoreo
15 ¿Se evalúa constantemente X 0 6 No se evalúa el
el desempeño del personal desempeño de las
que efectúa este proceso? personas del área de
ninguna forma.
16 ¿Ha identificado y X 5 6 Se constató la
analizado los aspectos que verificación del aspecto
más inciden para lograr la más importante que es
satisfacción de los darle al servicio un
clientes? valor agregado como es
el empaque y embalaje.
17 ¿Se supervisa X 5 7 La supervisión va
continuamente el proceso enfocada al control del
de adquisiciones? inventario.
TOTAL 79 108
Elaborado por: Manuel Pereira Fecha: 2020-01-11
Revisado por: Dr. José Villavicencio Fecha:2020-01-13
INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS
Ponderación Observación Interpretación

9 – 10 Excelente Se cumplen consistentemente las expectativas
7–8 Bueno Frecuentemente se cumplen las expectativas.
5–6 Regular Algunas veces se cumplen las expectativas.
3–4 Malo Frecuentemente no se cumplen las expectativas.
0–2 Muy Malo Casi nunca se cumplen las expectativas.
Calificació
Puntaje
N° Descripción n Observación Observación
Óptimo
Obtenida
1 Pregunta 1 7 Bueno 7 Bueno
2 Pregunta 2 6 Regular 7 Bueno
4 Pregunta 4 5 Regular 6 Regular
5 Pregunta 5 0 Muy Malo 6 Regular
7 Pregunta 7 4 Malo 7 Bueno
15 Pregunta 15 0 Muy Malo 6 Regular
79 108
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
ESERGENH SA
AREA DE RRHH Y PRODUCCION
HALLAZGO N° 01
TÍTULO: APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS POLÍTICAS EN EL ÁREA DE
RRHH Y PRODUCCION
Condición:
Si existen políticas formalmente establecidas en dicha área, y a la vez son difundidas
verbalmente por parte del Gerente General y Jefe de Ventas hacia los administradores
de puntos de servicio para que les comunique a los clientes.
Criterio:
En las prácticas administrativas señalan que las empresas deben tener debidamente
implementadas las políticas generales y específicas para cada área como una guía
para ofrecer un servicio óptimo.
Causa:
El Gerente General ha dado poca importancia de la formalización de políticas a través
de un documento impreso.
Efecto:
El contar con las políticas formalmente emitidas por parte de la Junta General de
Socios, no lo aplican en forma adecuada en sus actividades esto produce que exista el
riesgo de que éstas sean mal interpretadas, ocasionando un riesgo operativo, lo que
dificulta el cumplimiento de objetivos planteados.
Conclusiones:
La empresa ESERGGENH S.A., cuenta con políticas formalmente establecidas por la
empresa, pero el problema surge cuando el Jefe de RRHH y auxiliar de dicha área no
lo aplican e informan, eso es lo que ocasiona que se incremente el riesgo operativo
entre la coordinación.
Recomendaciones:
Al Gerente General.-
Formular con los responsables del área de RRHH, la aplicación de las políticas
necesarias y las emitirá formalmente en un documento para el conocimiento y
correcta aplicación por parte de los trabajadores de dicha área.
Ortega
ESERGENH SA
AREA DE PRODUCCION
HALLAZGO N° 02
TÍTULO: CAPACITACIÓN EN EL ÁREA DE PRODUCCION
Condición:
El Jefe de Produccion y auxiliar que efectúa todas las labores del área desde la
recepción de documentación de productos de empaque y embalaje hasta el despacho
de los productos, no ha recibido ninguna capacitación referente a sus actividades y las
realizan basándose en la experiencia que ha obtenido en la empresa.
Criterio:
Según prácticas administrativas de las empresas modernas el contar con personal
capacitado para desarrollar el proceso de ventas, les permite lograr niveles
productivos mas altos.
Causa:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo concerniente a la
capacitación adecuada ha ocasionado que el área de ventas no reciba estos beneficios.
Efecto: No se explota las habilidades del personal del área al no especializarlos ni
proporcionarles información actual, práctica y oportuna disminuyendo la oportunidad
para que desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de ventas dentro de
la empresa, para contribuir al logro de las metas propuestas.
Conclusiones:
La empresa ESERGENH S.A., no ha proporcionado capacitación al personal de
Ventas en temas pertinentes a sus actividades ocasionando que las actividades del
área se realicen de acuerdo a su experiencia y dejando de lado la oportunidad de
desarrollar en su personal mejores y más eficientes prácticas de ventas para contribuir
al logro de las metas propuestas.
Recomendaciones:
Elaborará y hará ejecutar planes de capacitación para el área de RRHH dependiendo
de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas relacionados.
Ortega
FERRESUR SA
HALLAZGO N° 03
TÍTULO: PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Condición:
El área de RRHH cuenta con objetivos ni metas establecidas en la Planificación
Estratégica de la empresa, razón por la cual el Jefe de Ventas las ha establecido de
manera personal como una forma de desarrollar su trabajo de manera planificada.
Criterio:
La Planificación Estratégica implementada en la empresa FERRESUR S.A., debe
incluir a los procesos estratégicos, operativos y de apoyo de manera integral.
Causa:
Por falta de diligencia, la Gerencia General no ha enfocado su Planificación
Estratégica en la totalidad de las áreas de la empresa, dejando de lado el área de
Ventas.
Efecto:
Por falta de estos elementos en el área, el personal no puede comprometerse
adecuadamente con las estrategias, objetivos y metas definidas por la empresa, para
enfrentar las situaciones que se presentarán en el futuro, ni tampoco orientar sus
esfuerzos hacia metas realistas de desempeño, sino solamente basándose en las que
ellos se han planteado informalmente.
Conclusiones:
Al no contar con objetivos y metas establecidas en la planificación Estratégica de la
empresa, el encargado del área de Ventas ha generado sus propias metas, objetivos y
estrategias para el desarrollo de su trabajo, lo que ocasiona que el personal no pueda
comprometerse adecuadamente con las estrategias, objetivos y metas definidas por la
empresa para enfrentar las situaciones que se presentarán en el futuro, ni tampoco
orientar sus esfuerzos hacia metas realistas de desempeño, sino solamente basándose
en las que ellos se han planteado informalmente.
Recomendaciones:
Al Gerente General: Involucrará al área de RRHH dentro de la Planificación
Estratégica y a la vez proporcionará y familiarizará a sus integrantes con este
documento que le servirá para guiar sus actuaciones al cumplimiento de los objetivos
y metas establecidas de la empresa.
Ortega
ESERGENH SA
HALLAZGO N° 04
TÍTULO: EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LAS PERSONAS
Condición: No se efectúan revisiones independientes del desempeño de las personas
que conforman el área de RRHH.
Criterio: Las buenas prácticas administrativas involucran evaluaciones del
desempeño para el personal como una herramienta que permite un espacio de
comunicación entre las autoridades y los trabajadores trayendo como conclusión la
generación de entusiasmo para un futuro desarrollo de habilidades que lleven al éxito
profesional.
Causa:
El Gerente General, por falta de interés, no ha implementado un plan de evaluación
del desempeño personal que le permita conocer el detalle de las actitudes de las
personas
Efecto:
No se tiene una estimación objetiva de los factores que involucran el accionar del
equipo de ventas y se está exponiendo la empresa a que los resultados se enfoquen
solamente al cumplimiento de los trabajos que ellos realizan.
Conclusiones:
No se realizan revisiones independientes del desempeño de las personas del área de
Ventas, lo que ocasiona que las autoridades no puedan tener una estimación objetiva
de los resultados obtenidos de las actividades que desarrollan los empleados,
necesarios para implementar mejoras oportunas.
Recomendaciones:
Al Gerente General:
Elaborará o encomendará a la persona pertinente la elaboración de un plan para medir
el desempeño de las personas en su puesto de trabajo, el mismo que podría incluir
objetivos como: - Detectar necesidades de adiestramiento y capacitación. - Detectar el
potencial desarrollo de los empleados - Mejorar la comunicación entre jefes y
empleados. - Lograr el auto-perfeccionamiento de los empleados
Ortega
ESERGENH SA
MEDICIÓN DE RIESGOS
Riesgo Inherente:
Según el estudio que se realizó a la empresa, se puede determinar que el riesgo
inherente es de 27% (riesgo bajo alto), considerando la ponderación de la siguiente
matriz y las variables de importancia así:
Matriz de riesgo de control interno administrativo

RIESGO MINIMO MAXIMO
BAJO
BAJO 0.01% 11.11%
MEDIO 11.12% 22.22%
ALTO 22.23% 33.33%
MEDIO
BAJO 33.34% 44.44%
MEDIO 44.45% 55.55%
ALTO 55.56% 66.66%
ALTO
BAJO 66.67% 77.77%
MEDIO 77.78% 88.88%
ALTO 88.89% 99.99%
 La empresa tiene implementados considerables avances de la planificación

estratégica, lo que guía el rumbo de sus actuaciones.
 La estructura organizacional es adecuada y casi en la totalidad están debidamente
asignadas las funciones en el área y por ende la coordinación con las demás áreas
de la empresa.
 Se aplican indicadores de rendimiento en lo referente a las ventas, pero no se da la
debida importancia la medición del desempeño y supervisión al personal.
 El personal que trabaja en el área cumple el perfil laboral exigido por las
autoridades para ocupar sus puestos de trabajo.
 A pesar de no estar debidamente implementadas y manejarse de manera tácita las
funciones y políticas para el área, cada una de las personas saben cómo desarrollar
sus actividades
Huaracca
Fecha:2020-01-21
Ortega
FERRESUR SA
AREA DE COMPRAS – VENTAS
Riesgo de Control:
Según la evaluación del control interno se obtuvo los siguientes parámetros. Para la
medición del Nivel de Confianza y Riesgo del Control Interno del Área de RRHH y
Producción de la Empresa ESERGENH SA, se utiliza la siguiente matriz de
medición:
Matriz de riesgo de control interno administrativo

RIESGO CONFIANZA
15% - 50% Alto Baja
51% - 59% Moderado Alto Moderada Baja
60% - 66% Moderado Moderada
67% - 75% Moderado Bajo Moderada Alta
76% - 99% Bajo Alta
79
Nivel de Confianza = ---- = 0.7314 x 100 = 73.14%
108
Nivel de Riesgo = 100% - Nivel de confianza
Nivel de Riesgo = 100% – 73.14% = 26.86%
Lo que implica que el Área Ventas tiene un nivel de confianza del 73.14% (Moderada
Alta) y un nivel de riesgo de 26.86% (Moderado Bajo) que debe mejorar, puesto que
demuestra un nivel de controles ineficientes que podrían estar repercutiendo en la
eficiencia y eficacia de los procesos administrativos del área.

Ortega
ESERGENH SA
AREA DE RECURSOS HUMANOS Y PRODUCCION
Riesgo de Detección:
Conforme a los riesgos antes determinados se puede afirmar que el riesgo de
detección correspondiente a este trabajo de auditoría es del 9%, en virtud, de la
experiencia y profesionalismo del auditor en este campo, lo que permitirá diseñar
procedimientos y aplicar técnicas eficientes para la obtención de información válida.
Riesgo de Auditoría: Según los porcentajes determinados tras el análisis a la Empresa

y al Área de Canales de Comercialización, el riesgo de auditoría se compone de:
RA = RI * RC * RD
Riesgo de auditoría= Riesgo Inherente * Riesgo de Control * Riesgo de Detección
Riesgo de auditoría= (0.27 * 0.2686 * 0.09)
Riesgo de auditoría= (0,006527) * 100
Riesgo de auditoría= 0.65%
Según el valor obtenido del riesgo de auditoría, se puede deducir que el auditor se
enfrenta a un riesgo de 0.65% de que ha ocurrido un error material que ha evadido los
controles del cliente y podría no ser detectado por los procedimientos del auditor.

Ortega
INFORME DE CONTROL INTERNO
Espinar, 21 de enero del 2020

Vitaliano Ccamerccoa Umiyauri
Gerente General ESERGENH S.A.
Presente.
He auditado la gestión de las áreas de recursos humanos y producción de la empresa

ESERGENH S.A., por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2019, siguiendo las normas de auditoría que exigen que el auditor obtenga un
conocimiento global y detallado de los procesos que se auditen.
El objetivo del control interno es proporcionar a la administración de la Empresa una
garantía para el logro de los objetivos incluidos en las categorías de eficiencia y eficacia
de las operaciones y el cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas, considerando
que solo pueden aportar un grado de seguridad razonable, pero no la seguridad total del
desarrollo de la gestión administrativa de la empresa.
Debido a las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, pueden
ocurrir errores o irregularidades, y no ser detectados, esto es lo que se considera como
una debilidad material que es una deficiencia importante o una combinación de
deficiencias importantes que originan, con una probabilidad más que remota, que un
evento indeseado no sea prevenido o detectado, oportunamente por los empleados en el
cumplimiento de sus funciones.
Para el planeamiento y ejecución de la auditoría de gestión para el Proceso
Administrativos del área de Recursos Humanos y Producción, se ha considerado su
sistema de control interno para determinar los procedimientos de auditoría, con el
propósito de expresar una opinión sobre tal área examinada, más no para proporcionar
una seguridad del funcionamiento del control interno. Sin embargo, se han notado
asuntos relacionados con el funcionamiento de dicho sistema, que, por su importancia,
considero deben ser incluidos en este informe. Los asuntos que llaman la atención, están
relacionados con deficiencias importantes en el diseño y operación del control interno,
que podrían afectar negativamente en el desempeño administrativo.
Con estas consideraciones, y haciendo énfasis en los aspectos encontrados y que
involucran el sistema de control interno y sus operaciones, este informe resume los
hallazgos de auditoría que comprenden aspectos relacionados con deficiencias en el
diseño u operación del sistema de control interno que puede afectar al logro de los
objetivos, y que se describen a continuación:
HALLAZGO Nº 1: FALTA DE APLICACIÓN DE POLÍTICAS EN EL ÁREA
DE VENTAS
Si existen políticas formalmente establecidas en dicha área, y a la vez son difundidas
verbalmente por parte del Gerente General y Jefe de Recursos Humanos hacia los
administradores para que les comunique a los clientes.
En las prácticas administrativas señalan que las empresas deben tener debidamente
implementadas las políticas generales y específicas para cada área como una guía para
ofrecer un servicio óptimo.
El Gerente General ha dado poca importancia de la formalización de políticas a través
de un documento impreso.
El contar con las políticas formalmente emitidas por la empresa, el supervisor y auxiliar
de ventas no lo aplican en forma adecuada en sus actividades esto produce que exista el
riesgo de que éstas sean mal interpretadas, ocasionando un riesgo operativo, lo que
dificulta el cumplimiento de objetivos planteados en las proyecciones de la empresa.
Conclusiones:
La empresa ESERGENH S.A., cuenta con políticas formalmente establecidas por la
empresa lo que permite que se disminuya el riesgo operativo entre las áreas de
coordinación.
Recomendaciones:
Al Gerente General.- Formular con los responsables del área de ventas la aplicación de
las políticas necesarias y las emitirá formalmente en un documento para el conocimiento
y correcta aplicación por parte de los trabajadores de dicha área.
HALLAZGO Nº 2: CAPACITACIÓN EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

El Jefe de Recursos Humanos y auxiliar que efectúa todas las labores del área desde el
inicio de operaciones, el personal ha recibido capacitación referente a sus actividades y
las realizan basándose en la experiencia que ha obtenido en la empresa.
Según prácticas administrativas de las empresas modernas el contar con personal
capacitado para desarrollar las actividades, les permite lograr niveles productivos
deseados.
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo concerniente a la
capacitación adecuada ha ocasionado que el área de ventas no reciba estos beneficios.
Se explota las habilidades del personal del área al especializarlos y proporcionarles
información actual, práctica y oportuna disminuyendo la oportunidad para que
desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de ventas dentro de la
empresa, para contribuir al logro de las metas propuestas.
Conclusiones:
La empresa ESERGEN S.A. ha proporcionado capacitación al personal de ventas en
temas pertinentes a sus actividades ocasionando que las actividades del área se realicen
de acuerdo a su experiencia y dando oportunidad de desarrollar en su personal mejores y
más eficientes prácticas de ventas para contribuir al logro de las metas propuestas.
Recomendaciones:
Elaborará y hará ejecutar planes de capacitación para el área de Recursos Humanos
dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas relacionados
al desarrollo de actividades.
HALLAZGO Nº 3: EXCELENTE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PARA EL

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
El área de Recursos Humanos cuenta con objetivos y metas establecidas en la
Planificación Estratégica de la empresa, razón por la cual el Jefe de Recursos Humanos
ha establecido de manera personal como una forma de desarrollar su trabajo de manera
planificada.
La Planificación Estratégica implementada en la empresa ESERGENH S.A., debe
incluir a los procesos estratégicos, operativos y de apoyo de manera integral.
Existe diligencia, la Gerencia General ha enfocado su Planificación Estratégica en la
totalidad de las áreas de la empresa. Por ende, el personal puede comprometerse
adecuadamente con las estrategias, objetivos y metas definidas por la empresa, para
enfrentar las situaciones que se presentarán en el futuro, así como orientar sus esfuerzos
hacia metas realistas de desempeño.
Conclusiones: Al contar con objetivos y metas establecidas en la planificación
Estratégica de la empresa, el encargado del área de produccion ha generado sus propias
metas, objetivos y estrategias para el desarrollo de su trabajo, lo que permite que el
personal pueda comprometerse adecuadamente con las estrategias, objetivos y metas
definidas por la empresa para enfrentar las situaciones que se presentarán en el futuro,
orientando sus esfuerzos hacia metas realistas de desempeño, sino solamente basándose
en las que ellos se han planteado informalmente.
Recomendaciones:
Al Gerente General:
Involucrará al área de Ventas dentro de la Planificación Estratégica y a la vez
proporcionará y familiarizará a sus integrantes con este documento que le servirá para
guiar sus actuaciones al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas de la
empresa.
HALLAZGO Nº 4: FALTA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LAS

PERSONAS
No se efectúan revisiones independientes del desempeño de las personas que conforman
el área de Ventas.
Las buenas prácticas administrativas involucran evaluaciones del desempeño para el
personal como una herramienta que permite un espacio de comunicación entre las
autoridades y los trabajadores trayendo como conclusión la generación de entusiasmo
para un futuro desarrollo de habilidades que lleven al éxito profesional.
El Gerente General, por falta de interés, no ha implementado un plan de evaluación del
desempeño personal de ventas que le permita conocer el detalle de las actitudes de las
personas.
No se tiene una estimación objetiva de los factores que involucran el accionar del
equipo de ventas y se está exponiendo la empresa a que los resultados se enfoquen
solamente al cumplimiento de los trabajos que ellos realizan.
Conclusiones: No se realizan revisiones independientes del desempeño de las personas
del área de ventas, lo que ocasiona que las autoridades no puedan tener una estimación
objetiva de los resultados obtenidos de las actividades que desarrollan los empleados,
necesarios para implementar mejoras oportunas.
Recomendaciones:
Al Gerente General:
Elaborará o encomendará a la persona pertinente la elaboración de un plan para medir el
desempeño de las personas en su puesto de trabajo, el mismo que podría incluir
objetivos como:
- Detectar necesidades de adiestramiento y capacitación.
- Detectar el potencial desarrollo de los empleados
- Mejorar la comunicación entre jefes y empleados.
- Lograr el auto-perfeccionamiento de los empleados
Esta consideración sobre el control interno ha sido elaborada únicamente como reporte
informativo para la administración de la empresa y no involucra necesariamente todos
los aspectos del sistema de control interno que podrían ser situaciones reportables,
consecuentemente, no revelar todos los hallazgos de auditoría que sean considerados
como debilidades materiales tal como se definió antes. Sin embargo, considero que los
hallazgos de auditoría descritos en este informe constituyen debilidades administrativas.
Atentamente,
Amanda Huayhua Huaracca

AUDITOR

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PROGRAMA ESPECÍFICO PARA EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Y

El Gerente General con el Jefe de Recursos Humanos es el encargado de monitorear

El Gerente General con el Jefe de Producción es el encargado de verificar el normal

Ponderación Observación Interpretación

Matriz de riesgo de control interno administrativo

 La empresa tiene implementados considerables avances de la planificación

Matriz de riesgo de control interno administrativo

Nivel de Riesgo = 100% - Nivel de confianza

Nivel de Riesgo = 100% – 73.14% = 26.86%

Elaborado por: CPC Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-18

Riesgo de Auditoría: Según los porcentajes determinados tras el análisis a la Empresa

Riesgo de auditoría= Riesgo Inherente * Riesgo de Control * Riesgo de Detección

Riesgo de auditoría= (0.27 * 0.2686 * 0.09)

Riesgo de auditoría= (0,006527) * 100

Riesgo de auditoría= 0.65%

Elaborado por: CPC Amanda Huayhua Fecha: 2020-01-18

Espinar, 21 de enero del 2020

He auditado la gestión de las áreas de recursos humanos y producción de la empresa

HALLAZGO Nº 2: CAPACITACIÓN EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

HALLAZGO Nº 3: EXCELENTE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PARA EL

HALLAZGO Nº 4: FALTA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LAS

Amanda Huayhua Huaracca

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