REVISIÓN ANUAL AL PROCEDIMIENTO PARA EL

CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LA DECLARACIÓN

JURADA DE BIENES Y RENTAS DEL MINISTERIO DE
DESARROLLO RURAL Y TIERRAS

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de

2020

PROGRAMA DE TRABAJO

Entidad Auditada: Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT)

Áreas auditadas:
i.
Objetivo:

1. Verificar el cumplimiento del Procedimiento para el cumplimiento oportuno de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas el MDRyT aprobado con Resolución Ministerial N°604 del 18 de junio de 2014 y
el ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables vigentes, durante y después
del ejercicio de funciones de las servidoras y servidores público, por el periodo comprendido entre el
1°de enero al 31 de diciembre de 2020.

RELACIONE
HECHO
Nº PROCEDIMIENTOS CONOBJ. REF. P/T
POR
(*)
1 OBTENER DE LAS ENTIDADES LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN Y DOCUMENTACION

a) Detalle de personal permanente gestión 2020

b) Detalle de personal eventual y consultores de línea que
administren o tengan acceso a recursos económicos
públicos, sujetos a la presentación de la Declaración
Jurada de Bienes y Rentas.
c) Documento de designación del Responsable del
seguimiento de la Declaraciones juradas de Bienes y
Rentas Juradas.
d) Informes Trimestrales de cumplimiento o
incumplimiento de la presentación oportuna de las
Declaraciones Juradas de bienes y rentas de los
servidoras y servidores públicos acompañados de la
documentación de respaldo gestión 2020.
e) Recordatorios y/o publicaciones mensuales de las
actualizaciones de la DJBR realizadas por el Unidad de
Recursos Humanos o Responsables de Recursos
Humanos.
f) Documento de designación y/o desvinculación del cargo
asignado.
2 Elaborar una planilla sumaria de las Direcciones
Administrativas sujetas a evaluación

3 Elaborar planillas subsumarias de cada una de las

Direcciones Administrativas sujetas a revisión

4 Elabore cedulas analíticas por cada una de las

Direcciones Administrativas revisadas, productos de la
verificación de la presentación del certificado de DJBR,
por asumir el ejercicio del cargo y desvinculación,

* Relacione con los objetivos de auditoría

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CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LA DECLARACIÓN
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2020

PROGRAMA DE TRABAJO
RELACIONE
HECHO
Nº PROCEDIMIENTOS CONOBJ. REF. P/T
POR
(*)
considerando los siguientes datos del funcionario:
 Apellidos y Nombres de los funcionarios
 N° de Item
 N° Cedula de Identidad
 Cargo
 Fecha de Alta/Baja
 Memorándum de designación o desvinculación/nota de
aceptación de renuncia de Funciones de servidores
públicos(as), en el caso del personal eventual y
consultores individuales de línea el número de contrato.
 N° Código de Control y fecha del Certificado de la
DJBR
 Fecha de Recepción del Certificado de la DJBR por
parte de Recursos Humanos
 N° y Fecha del Informe Trimestral en el que se
encuentra reportado

5 Elabore cedulas analíticas por cada una de las

Direcciones Administrativas revisadas, productos de la
verificación de la presentación del certificado de DJBR,
por actualización durante el ejercicio del cargo,
considerando los siguientes aspectos:
 Apellidos y Nombres de los funcionarios
 N° de Item
 Cedula de Identidad
 Fecha de Nacimiento
 Cargo
 Fecha de Alta
 N° Código de Control y fecha del Certificado de la
DJBR
 Fecha de Recepción del Certificado de la DJBR por
parte de Recursos Humanos
6 Elabore una planilla para la revisión con la información
y documentación obtenida, considerando como los
siguientes datos del funcionario:

 Apellidos y Nombres
 Fecha de Nacimiento
 Nº de Ítem
 Nº y fecha de Memorándum de designación del
Cargo (Alta)
 Fecha de Baja del personal
 Cargo
 Presentación de la DJBR considerando lo siguiente:

* Relacione con los objetivos de auditoría

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2020

PROGRAMA DE TRABAJO
RELACIONE
HECHO
Nº PROCEDIMIENTOS CONOBJ. REF. P/T
POR
(*)

a) Antes del Ejercicio del cargo

- fecha de Alta
- Fecha de acreditación ante la CGE
- Nº de Formulario
- Fecha Presentación ante la CGE
- Tipo de Responsabilidad (si corresponde)
- Retraso en días (si corresponde)

b) Durante el Ejercicio del Cargo (no aplica para personal a

contrato)
- Fecha de cumpleaños
- Fecha límite de acreditación ante la CGE (último
día del mes de nacimiento)
- Nº de Formulario
- Fecha Presentación ante la CGE
- Tipo de Responsabilidad (si corresponde)
- Retraso en días (si corresponde)

c) Después del Ejercicio del Cargo

- Fecha de baja
- Fecha de límite de acreditación ante la CGE (30
días a calendario a partir del primer día)
- de su desvinculación.
- Nº de formulario fecha de presentación a la CGE
- Tipo de Responsabilidad (si Corresponde)
- Retraso en días (si corresponde)

7 Verificaciones
a) Certificado de Declaración Jurada de Bienes y Rentas,
refrendado por la CGE y presentada el primer día hábil
de ejercicio del cargo y en el caso de conclusión de la
relación laboral dentro de los 30 días calendario a partir
del primer día de su desvinculación.
b) Memorándum de Designación del cargo y/o
memorándum de agradecimiento de servicio,
recordando la obligación de efectuar su DJBR, para la
suscripción del Formulario de No Adeudo
c) Verifique en el Formulario de No Adeudo en el caso de
la dejación del cargo, conformidad de la presentación de
la DJBR.
d) Constate el archivo único de las DJBR, por el
Responsable del seguimiento de las DJBR
e) Verifique la presentación de los informes Trimestrales
al Ministro (a)
f) El informe trimestral debe señalar el cumplimiento o

* Relacione con los objetivos de auditoría

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PROGRAMA DE TRABAJO
RELACIONE
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Nº PROCEDIMIENTOS CONOBJ. REF. P/T
POR
(*)
incumplimiento de la presentación de las DJBR, y en
caso de no ser oportuna la declaración jurada debe
verificar las justificaciones de fuerza mayor o de caso
fortuito que se presente para sustentar la falta de
oportunidad en la presentación. Asimismo, el
Responsable del seguimiento declaración jurada
informo a las Autoridades competentes sobre la falta
presentación oportuna de las declaraciones juradas, ver
evidencia.
g) Acreditación o Sello de recepción de Formulario de la
DJBR ante RRHH.
h) Verifique si de forma periódica se publicó a través de
anuncios masivos mediante el sistema de mensajería
interno, chat o memorándums de felicitación a todos los
servidores de planta, recordando la obligación de
presentar y actualizar en el mes de su cumpleaños
DJBR.
8 En base a los resultados obtenidos, emita una conclusión
sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico
administrativo y otras normas legales aplicables.
9 De identificarse deficiencias de control interno producto del
trabajo efectuado, redacte las mismas con los atributos de
auditoría (condición, criterio, causa, efecto y
recomendación)y asegúrese que se encuentre documentadas
y sean coherentes con los papeles de trabajo.
CONCLUSIÓN
10 Sobre la base de los resultados del trabajo realizado, emita una
conclusión general.

Asimismo, elabore un Informe de Revisión Anual al

Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la
Declaración Jurada de Bienes y Rentas del Ministerio de
Desarrollo Rural y Tierras, por el periodo comprendido entre
el 1º de enero al 31 de diciembre de 2020:

 Antecedentes
 Resultados de la Evaluación
 Conclusiones y Recomendaciones

OTROS PROCEDIMIENTOS
9 Previo a la entrega de papeles de trabajo que respalda el
pronunciamiento, asegúrese que estén debidamente
diligenciados y que contengan la siguiente información:

* Relacione con los objetivos de auditoría

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Nº PROCEDIMIENTOS CONOBJ. REF. P/T
POR
(*)
 Nombre de la entidad.
 Denominación del pronunciamiento.
 Alcance del pronunciamiento.
 Fecha de realización, rúbrica e iniciales del auditor
que prepara la (s) cédula (s) y fecha e iniciales de
supervisión.
 Referencias cruzadas (las cédulas y su
documentación sustentatoria deberán estar
referenciadas y correferenciadas, como resultado de
los procedimientos aplicados).
 Referencia al paso del programa de trabajo y objetivo
de la cédula.
 Fuente de información utilizada para el trabajo
ejecutado.
 Conclusión del trabajo desarrollado.
 Descripción del trabajo realizado (aclaración de
marcas de auditoría).
El presente programa no es limitativo, por lo que el auditor podrá
incluir otros procedimientos si fuera necesario.

Descripción Nombre Cargo Firma Fecha

Técnico IV –
Aplicado por: Lic. Alex Saúl Facio Flores Consultor 062021
Auditor

06/2021
Preparado por: Lic. Susana Argote Suarez Supervisora

Revisado y
Lic. Walter Camargo Duran Jefe a.i. UAI 06/2021
Aprobado por:

* Relacione con los objetivos de auditoría

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