Nombre: Andrés Chaguancallo

Fecha : 8 de septiembre 2021

PRUEBA TERCER PARCIAL

Prueba de cumplimiento, sustantiva, doble propósito, detalle y seguimiento

Obligaciones bancarias archivo
Riesgo de auditoria
Establecer que tipo de pruebas alternas se deberían aplicar, con el propósito de
sustentar documentadamente el saldo registrado en libros.

El tipo de prueba que se debe aplicar por el auditor es la prueba sustantiva ya que nos
permite dar una opinión referente a la razonabilidad y viabilidad de las cuentas,
realizando un procedimiento sustantivo que de validez a la información que generan
los estados contables, en este caso se puede apreciar que existe una diferencia en
cuanto a los datos que obtuvo auditoria con lo que se obtiene en libros lo cual para
esto se debe de pedir evidencias suficientes y pertinentes ; de esta manera ver las
cuentas a L/P , C/P y gasto financiero el cual existe una diferencia.
En esta prueba se debe realizar las conciliaciones de bancos.
 Prueba de Cumplimiento

Revisar documentación de soporte

Se debe revisar los cálculos que se han realizado al momento de efectuar la pre
liquidación para que así no existan diferencias
  Elaborar los hallazgos (condición criterio causa y efecto) identificados en la revisión de
esta cuenta contable.
 Para cada hallazgo identificado establecer las respectivas recomendaciones de control
interno

EMPRESA VENENO S.A

DEPARTAMENTO FINANCIERO
Período: 31 de Diciembre de 2013 al 31 de Enero de 2014
DA-HH1 1/1
HOJA DE HALLAZGOS
DA-CIXF. 1/2
Problema:
CONDICIÓN
No se contabiliza en los libros los intereses los cuales se genera obligaciones bancarias y asciende a un
valor de 1.810,12

CRITERIO
El contador informó que al ser pre liquidada la obligación del Sr Pérez incurrió con una operación la cual
generó afectación a la cuenta prestamos accionistas por un valor de $125.000

CAUSA
Debido a esto afecto a la cuenta de accionistas generando un valor de 125.00 y también la cuenta de
obligaciones bancarias las cuales ascendieron a 1.810,12

EFECTO
Como resultado de estas falencias se aprecia un problema en la empresa la cual no cuentan con un orden
de las cuentas, teniendo como resultado un análisis poco exacto; generando también descuadres al
momento de la auditoria.

CONCLUSION
Según el ejercicio planteado y analizado se puede apreciar que no hubo falencias en el control interno, ya
que no se tomo en cuenta la contabilización de la cuenta de obligaciones bancarias.

RECOMENDACIONES
Como recomendación para esta empresa se debe estas pendiente fin de mes y revisar las cuentas de
obligaciones y así no afecten al momento de realizar un cierre de año y una auditoria, además de esto
establecer en el manual de políticas un control interno mas solido

Realizado por: ADCHY Fecha: --/--/----

Supervisado por: XX Fecha: --/--/----


2. Sobre la base de la revisión de la cuenta de gastos generales se pide lo siguiente:

1 estructure los respectivos hallazgos, tomado en cuenta las marcas registradas en el
papel de trabajo
 2 Para cada uno de los hallazgos establezca las respectiva recomendación

EMPRESA COMERCIALIZADORA ANDES S.A

DEPARTAMENTO FINANCIERO DA-HH1 1/3
Período: 31 de Diciembre de 2016
HOJA DE HALLAZGOS DA-CIXF. 1/2
Problema:
CONDICIÓN
Los documentos no tienen las respectivas firmas de autorización

CRITERIO
Al no tener las firmas de autorización no son validas para el registro en la contabilidad

CAUSA
El contador al momento de registrar no se percato de revisar la documentación

EFECTO
Como resultado de esto al momento de realizar auditoria externa se va a tener descuadres con los valores
que se obtenga en libros

CONCLUSION
Al analizar este hallazgo se da por concluido que no se puede registrar un documento sin la firma
correspondiente ya que estos no serán validos al momento de la sustentación

RECOMENDACIONES
Se debe tener un instructivo para el personal de contabilidad el cual explique como se debe de registrar al
sistema para que no exista un problema al momento de revisar los documentos

Realizado por: ADCHY Fecha: --/--/----

Supervisado por: XX Fecha: --/--/----
 EMPRESA COMERCIALIZADORA ANDES S.A
DEPARTAMENTO FINANCIERO DA-HH1 2/3
Período: 31 de Diciembre de 2016
HOJA DE HALLAZGOS DA-CIXF. 1/2
Problema:
CONDICIÓN
Se realizó el pago de facturas sin el respectivo documento que respalde al gasto

CRITERIO
Al no contar con las facturas que respalden la compra no se puede realizar el pago sin tener un documento
que sustente el gasto.

CAUSA
Al momento de realizar el pago se debe pedir todos los documentos para poder realizar las conciliaciones
de ingresos y egresos y poder pagar las facturas.

EFECTO
Como resultado de estas falencias se puede generar un problema al momento de analizar los estados de
resultados integrales de la empresa.

CONCLUSION
Según el hallazgo analizado se observa que el contador o auxiliar contable no se percato del pago de
facturas sin respaldo, por consiguiente, una variación en la cuenta de gastos.

RECOMENDACIONES
Como recomendación se debe percatar en todo momento el registro de facturas y si no las tienen pedir a
sus proveedores que les otorguen un sustento para que se pueda registrar y pagarlas

Realizado por: ADCHY Fecha: --/--/----

Supervisado por: XX Fecha: --/--/----
 EMPRESA COMERCIALIZADORA ANDES S.A
DEPARTAMENTO FINANCIERO DA-HH1 3/3
Período: 31 de Diciembre de 2016
HOJA DE HALLAZGOS DA-CIXF. 1/2
Problema:
CONDICIÓN
Las facturas no se encuentran llenos los datos y están con otro nombre

CRITERIO
Al no tener llena la factura no se puede realizar el respectivo registro contable, además de esto si se
encuentra con otro nombre que no pertenece al proveedor no se registran de la manera adecuada
Una factura representa mucho más que una hoja de papel con una cantidad de dinero.
Por ello debe contener datos de las partes para que se puedan registrar y no hayan problemas en un futuro
CAUSA
No se encuentran las facturas llenas al momento de la revisión en el estado de resultados y en el análisis
EFECTO
Al no tener la información de la factura el encargado no puede realizar el respectivo registro y por ende se
registran las facturas erróneamente
CONCLUSION
Para concluir con el análisis de la cuenta gastos se puede observar en general que existe un problema al
momento del registro de documentación como facturas, esto lleva a cabo un problema en la cuenta que se
esta revisando

RECOMENDACIONES
Se recomienda que la persona encargada de este procedimiento revise la documentación que le llega a él y
pueda registrar de la mejor manera siendo ético al momento de efectuar el registro
Si la factura no se encuentra con algú n dato se debe contactar con los proveedores para que le
sustenten la documentació n

Realizado por: ADCHY Fecha: --/--/----

Supervisado por: XX Fecha: --/--/----