Del capitulo 5 de evidencias resolver el

5.31 preguntas que requieren análisis

Los contadores reúnen varios tipos de evidencia durante una auditoría: evidencia
física, declaraciones de terceros, evidencia documental, cálculos, interrelaciones de
datos, declaraciones de los clientes y registros contables. A continuación, se incluyen
10 procedimientos de auditoría que normalmente se llevan a cabo en esta:
1. Observar los procedimientos con que el cliente cuenta su inventario
2. Obtener un informe sobre la valuación del inventario por parte de un
especialista
3. Examinar una factura que apoye una venta
4. Examinar una factura que apoye una compra
5. Probar las cuentas de una cédula de inventarios
6. Inspeccionar el estado de cuenta bancario
7. Examinar el equipo de la planta del cliente
8. Obtener del proveedor confirmación de una cuenta por pagar
9. Revisar el diario general del cliente
10. Realizar procedimientos analíticos para probar la integridad de las
transacciones de ventas

Se pide:
a) En cada procedimiento de auditoría identifique el tipo de evidencia que se
obtiene con el procedimiento. Si se reúne evidencia documental, especifique si
se recibe directamente por los auditores, si se genera en el exterior y la tiene el
cliente o este la produce en el interior.

1.-Observar los procedimientos con que el cliente cuenta su inventario

Evidencia Física ya que el inventario puede observarse mientras el personal lo cuenta.
2.-Obtener un informe sobre la valuación del inventario por parte de un especialista
Declaraciones de Terceros ya que obtiene información de especialistas.
3.-Examinar una factura que apoye una venta
Evidencia Documental
Documentos electrónicos
Debido a que gran parte de esta documentación se la maneja por un sistema contable,
documentos como facturas, ordenes de compra y cheques etc. Se sustituyen como
documentación electrónica
4.-Examinar una factura que apoye una compra
Evidencia Documental
Documentos electrónicos.
La tiene el cliente
5.-Probar las cuentas de una cédula de inventarios
Evidencia Documental
Evidencia documental creada y conservada por el cliente
6.-Inspeccionar el estado de cuenta bancario
Evidencia Documental
Evidencia documental fuera de la empresa y transmitida directamente a los auditores.
 Los auditores lo usan para determinar que las cuentas por conciliar que están en el
estado bancario de fin de año hayan sido aclaradas por la entidad financiera en un
periodo razonable.
7.-Examinar el equipo de la planta del cliente
Evidencia Física se debe analizar personalmente la existencia de PPYE.
8.-Obtener del proveedor confirmación de una cuenta por pagar
Declaraciones de Terceros
9.-Revisar el diario general del cliente
Sistema de Información Contable: Debido a que los estados financieros se preparan a
partir de los registros, los auditores tienen la obligación aclarar sus documentos de
trabajo como esos registros concuerdan o se concilian con los estados financieros.
10.-Realizar procedimientos analíticos para probar la integridad de las transacciones
de ventas
Interrelaciones de los datos
Debido a que esto se realiza las interrelaciones primero para luego realizar el proceso
analítico

b) Comente la confiabilidad relativa de los tres tipos de evidencia documental

1.-Evidencia documental creada fuera de la empresa y transmitida directamente
a los auditores
La confiabilidad depende de la entidad bancaria la cual nos genera el estado de
cuenta para poder realizar las conciliaciones mensuales de la empresa y de esta
manera otorgarle al auditor esta documentación para ser evaluada además la
confiabilidad depende del registro de ingresos y egresos por parte del área
contable.
2.-Evidencia documental fuera de la empresa y conservada por él
Para decidir cuánta confianza merece esta evidencia se conviene considerar si el
documento de un tipo que algún empleado del cliente podría alterar o crear,
recomendación mucha cautela al aceptar evidencias como fotografías copias de
documentos o papeles que pueden haber sido alterados
Este se considera como un tipo de evidencia solida que los documentos creados
por el cliente
3.-Evidencia documental creada y conservada por el cliente
Esta evidencia depende del control interno, con un control interno adecuado se
logra una división muy completa de las tareas, por otro lado, si el control interno es
débil los auditores no pueden confiar mucho en las evidencias documentales
generadas en la empresa y no revisadas por externa, de esta manera las empresas
deben tener un control interno o departamento interno sólido para no tener estos
inconvenientes en la confiabilidad.