UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

ESPE

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA II

TRABAJO COLABORATIVO 2
ING. MARCO HERNANDEZ

ALUMNA:
VERONICA AMAGUAA CHIGUANO

SEPTIMO SEMESTRE

15 de enero de 2016

Cdula Sumaria.
1

EMPRESA UDSS DEL ECUADOR S.A.

CDULA SUMARIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORIA AL 31/12/2014

ndice
1.02.01.
01
1.02.01.
02
1.02.01.
03

MUEBLES Y ENCERES
EQUIPO DE
COMPUTACION
VEHICULOS

Ajuste y
Reclasificacin

Saldo al
31/12/20
14

Cuentas

A1

Debe

Saldo al
31/12/20
14 Segn
Auditoria

Haber

3000,00

0,00

0,00

3000,00

10500,00

0,00

5000,00

5500,00

27000,00
40500,0

0,00

0,00

27000,00

0,00

5000,00 35500,00

Fuente: Mayores
Contables
Totalizado
CONCLUSIN: Propiedad Planta y Equipo no tienen un saldo razonable, debido
a que
no se ha dado de baja unos equipos de computacin que se encuentran
daados.
ELABORADO: Vernica Amaguaa
SUPERVISOR: Pablo Cruz

Programa de Trabajo.
A2

AUDITORES EQUITYCORP S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORIA AL 31/12/2014
No. PROCESO

1
2
3
1
2

3
4

PROCEDIMIENTOS
AUDITORIA
ETAPA
PRELIMINAR
Analizar polticas internas sobre el manejo de PPE
Verificar las adiciones del periodo
Verificar las bajas del periodo
PROCEDIMIENTOS
AUDITORIA
ETAPA
INTERMEDIA
Prepare una cedula sumaria con los datos de PPE
Examinar la documentacin (escritura o ttulo de
propiedad) y la autorizacin que ampare la
adquisicin de esta clase de activo y determinar
que se hayan registrado al costo de adquisicin.
Prepare un Informe de Hallazgos PPE
Preparar cedulas Analticas de PPE

RESP
O

H/E H/R DIF.

REF.
PT

VA
VA
VA
VA

2
2
2
19

2
2
2
19

VA

A1

VA

VA
VA

4
2

4
2

OBS

A3
A4

5
1

Mediante inspeccin fsica comprobar que los VA

bienes adquiridos existen y estn en uso
PROCEDIMIENTOS AUDITORIA ETAPA FINAL
VA
Realizar asientos de ajuste de acuerdo a la VA
Inspeccin de PPE

4
4

4
4

A5

Hoja de Hallazgos. (Se har constar deficiencias detectadas, deficiencias de control

interno y anotaciones de puntos de inters de auditora).

A3
EMPRESA UDSS DEL ECUADOR S.A.
HALLAZGOS DE AUDITORIA
SALDO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CONDICIN: Durante la indagacin en el proceso de auditora de la Empresa UDSS del
Ecuador S.A., se identific que el control interno en cuanto a inspeccin fsica de PPE, no se
est realizando eficientemente debido a que la persona encargada no tena conocimiento de
esto.
CRITERIO: Basado en las Polticas Contables de la empresa en lo concerniente a PPE en el
literal h indica La baja de PPE debido a daos se realizarn previo autorizacin de la
administracin. Y de acuerdo al Manual de Funciones El empleado encargado de dicho
proceso deber realizar el registro contable, en las fechas que se realice dicha autorizacin.
Como lo muestra el P/T A5 se realiz una inspeccin de PPE en la cual se encontr dos
computadores en estado obsoleto valorados en $5000 dlares y los cuales no se encontraban
dados de baja de la cuenta Equipo de Computacin y por ende esta estaba con un saldo
sobrevalorado.
CAUSA: El desconocimiento de las polticas sumado la falta de comunicacin ha ocasionado
este hecho por cuanto la persona a cargo no se percato de informar a contabilidad que se dio de
baja dos computadores para su debido registro contable.
EFECTO: Est hecho puede ocasionar la omisin en los registros contables, adems de la
descoordinacin de saldos Propiedad Planta y Equipo
CONCLUSIONES: Este hecho ha ocasionado que no se registre contablemente la baja de
equipo de computacin realizada el 04 de diciembre del 2014 por un valor de USD 5000,00, por
ende no se cuenta con un saldo real en el mayor de Propiedad Planta y Equipo.
RECOMENDACIONES:
1. Revisar y analizar frecuentemente las polticas contables de la empresa conjuntamente
con los empleados del rea contable.
2. Determinar un formato especfico en el cual indique la baja de activos fijos
3. Poner ms nfasis en realizar inspecciones fsicas peridicamente.

Elaborado Por: Vernica Amaguaa

Supervisado Por: Pablo Cruz

Cdulas Analticas y Papeles de Trabajo. (Que correspondan a la aplicacin de los

procedimientos del Programa de Trabajo, si requiere puede presentar documentos
obtenidos de la empresa o de terceros, segn los datos de su creacin y los
procedimientos seleccionados)
EMPRESA UDSS DEL ECUADOR S.A.
CDULA ANLITICA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORIA AL 31/12/2014

ndice
1.02.01.0
1
1.02.01.01
.01
1.02.01.01
.02
1.02.01.0
2
1.02.01.02
.01
1.02.01.02
.02
1.02.01.02
.03
1.02.01.0
3
1.02.01.03
.01

Cuentas

Saldo al
31/12/20
14

A4

Ajuste y
Reclasificacin
Debe

Haber

Saldo al
31/12/20
14 Segn
Auditoria

3000,0
0
3000,00
1800,0
Escritorios Modulares
0
0,00
0,00
1800,00
1200,0
Sillas giratorias
0
0,00
0,00
1200,00
EQUIPO DE
10500,
COMPUTACION
00
5500,00
5500,0
Computador de Escritorio
0
0,00
0,00
5500,00
1800,0
Laptop HP negra
0
0,00 1800,00
0,00
3200,0
Impreso Laser Xerox
0
0,00 3200,00
0,00
27000,
VEHICULOS
00
27000,00
Camioneta Dimax doble
27000,
cabina
00
0,00
0,00 27000,00
40500,

00
0,00 1800,00 35500,00
Fuente: Mayores Contables
Totalizado
Elab. Por:
Conciliado
D.T.
Diferencia
CONCLUSIN: Propiedad Planta y Equipo no tienen un saldo razonable, debido a
que
no se ha dado de baja unos equipos de computacin que se encuentran daados.
ELABORADO: Vernica Amaguaa
SUPERVISOR:
Pablo Cruz
MUEBLES Y ENCERES

Asiento de Ajuste
------------------x---------------Gasto Baja de Activos Fijos
Equipo de Computacin

$5000,00
$5000,00

DETALLE AUXILIAR DE ACTIVOS FIJOS Y DEPRECIACION DEL EJERC

FECHA
DE
COMPRA

FACTURA

PROVEEDOR

DETALLE

VALOR

COMPRA

DEPR

COMPRA

HIS

MUEBLES Y ENSERES
01-ene2013

499

GUAPACHA MUOZ LUIS ANTONIO

CREDICOR

ESCRITRIOS MODULARES

10% 1.800,00

01-ene2013

21015

HERRERA RAMIREZ IVAN VICENTS

SILLAS GIRATORIAS

10% 1.200,00

TOTAL MUEBLES Y ENSERES

3.000,00
EQUIPOS DE COMPUTACION-ELECTRONICOS

01-ene2013

6473

COMPUTRON

COMPUTADORES DE ESCRITORIO

33%

5.500,00

01-ene2013

2947

COMPUTRON

LAPTOP HP NEGRA DAADA

33%

1.800,00

COMPUTRON

IMPRESORA LASER XEROX

DAADA

33%

3.200,00

01-ene2013

1749

TOTAL EQUIPOS DE COMPUTACION-ELECTRONICOS

VEHICULOS
01-ene2013

63468

TOYOTA

CAMIONETA DOBLE CABINA DIMAX

20%

TOTAL VEHICULOS

TOTAL ACTIVOS FIJOS

27.000,00