Estados Financieros

Propósito específico: Informes propios de cada organización.

Propósito general: Informes obligatorios para cualquier tipo de usuario.
Estado de Resultados (P&G)
Estado de Situación Financiera (Balance General)
Estado de Cambio en el Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros

Estado de Resultados
Mide el resultado del negocio en un periodo determinado.
Evalúa si la empresa generó ganacias o generó pérdidas
Se construye con "Cuentas de Resultado" = 4 (Ingreso), 5(Gastos) y 6 (Costos)
La información se obtiene del Balance de Prueba.
Sirve de insumo para la elaboración del Estado de Situación Financiera y demás estados financieros

Estructura del Estado de Resultados

4135 + Ingresos por actividades ordinarias
6135 - Costos
= Resultado bruto
42 + Ingresos no operacionales
52 - Costos de distribución
51 - Gastos de administración
53 - Otros gastos (no operacionales)
= Resultado antes de impuestos
- Impuesto de renta (32%) (*1)
= Resultado neto (*2)

Estado de Situación Financiera (Balance General)

Mide estructura financiera del negocio
Se construye con las cuentas de balance (1, 2 y 3)
La información se obtienes del Balance de prueba y se complementa con información del Estado de Resultados
El impuesto de renta calculado en el Estado de Resultados se traslada a los pasivos
El resultado neto determinado en el Estado de Resultados, se traslada al patrimonio

Estructura del Estado de Situación Financiera (Balance General)

Activos Act circ + Act no circ
CIRCULANTES /CORRIENTES / CP ∑ (11 + 12 + 13 +14)
11 Efectivo y Equivalente al Efectivo 21/29
12 Activos financieros 22
13 Deudores 23
14 Inventarios 24
25
NO CIRCULANTES / NO CORRIENTES / LP ∑ (12 + 13 +15+16+17+18) 26
12 Activos financieros 27/28
13 Deudores
15 Propiedad, planta y equipo
16 Intangibles 21/29
17 Diferidos
18 Otros activos
31
32
33
35
36
37
38
 y demás estados financieros

on información del Estado de Resultados

raslada a los pasivos
raslada al patrimonio

uación Financiera (Balance General)

Pasivos Pas circ + Pas no circ
CIRCULANTES / CORRIENTES / CP ∑ (21+22+23+24+25+26+27+28)
Pasivos Financieros
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos (*1)
Beneficios a los empleados por pagar
Pasivos estimados
Otros Pasivos

NO CIRCULANTES / NO CIRCULANTES / LP ∑ (21)

Pasivos Financieros

Patrimonio ∑ (31+32+33+35+36+37+38)
Capital Social
Superávit de capital
Reservas
Dividendos o participaciones
Resultado del ejercicio (*2)
Resultado de ejercicios anteriores
Superávit por valorizaciones
Con la siguiente información (ver siguiente hoja -
Prueba), relacionada con el Balance de Prueba de
"Taller Final LTDA" correspondiente al balance de
diciembre 31 de 2020, estructure el Estado de Res
(tomando como base un impuesto de renta del 32
el Estado de Situación Financiera.
Tenga en cuenta las notas aclaratorias que están d
balance de prueba
iente hoja - Balance de
e Prueba de la Empresa
l balance de prueba a
stado de Resultados
renta del 32%), así como
s que están debajo del
 Empresa "Taller Final LTDA"
Balance de Prueba
Diciembre 31 de 2020
Código Nombre Saldo DB Saldo CR
1105 Caja $ 10,000,000
1120 Cuentas De Ahorro $ 21,280,350
1225 Certificados $ 15,000,000
1305 Clientes $ 85,350,220
1435 Mercancias No Fabricadas Por La Empresa $ 115,280,350
1516 Construcciones Y Edificaciones $ 220,000,000
1524 Equipo De Oficina $ 25,000,000
1528 Equipo De Computacion Y Comunicacion $ 12,800,000
1540 Flota Y Equipo De Transporte $ 45,500,000
2105 Bancos Nacionales $ 78,980,000
2205 Nacionales $ 242,388,210
2335 Costos Y Gastos Por Pagar $ 21,123,559
3115 Aportes Sociales $ 50,000,000
4135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $ 512,500,000
4210 Financieros $ 2,015,700
5105 Gastos De Personal $ 8,900,000
5110 Honorarios $ 2,500,000
5120 Arrendamientos $ 4,500,000
5125 Contribuciones Y Afiliaciones $ 770,800
5135 Servicios $ 1,983,465
5140 Gastos Legales $ 1,500,000
5195 Diversos $ 800,000
5205 Gastos De Personal $ 35,800,000
5220 Arrendamientos $ 5,300,000
5230 Seguros $ 4,500,000
5235 Servicios $ 2,780,000
5245 Mantenimiento Y Reparaciones $ 1,875,500
5250 Adecuación E Instalación $ 9,312,000
5305 Financieros $ 5,315,000
5315 Gastos Extraordinarios $ 6,000,000
6135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $ 264,959,784
$ 907,007,469 $ 907,007,469

Notas aclaratorias:
La inversión en CDT (saldo en cuenta 1225) se vence en los próximos 3 meses.
El 100% de las cuentas por cobrar son exigibles en un periodo no mayor a 12 meses.
Todas las deudas que tiene la empresa, debe ser canceladas antes de que finalice el año
2021.
 Empresa "Taller Final LTDA"
Balance de Prueba
Diciembre 31 de 2020
Código Nombre Saldo DB Saldo CR
1105 Caja $ 5,000,000 4135 +
1110 BANCOS $ 15,000,000 6135 -
1205 ACCIONES $ 10,000,000 =
1305 Clientes $ 30,000,000 42 +
1435 Mercancias No Fabricadas Por La Empresa $ 60,000,000 52 -
1516 Construcciones Y Edificaciones $ -
1540 Flota Y Equipo De Transporte $ 50,000,000
2105 Bancos Nacionales $ - $ 80,000,000
2205 Nacionales $ 35,000,000
2210 EXTERIOR $ 25,000,000
2335 Costos Y Gastos Por Pagar $ 5,000,000
2505 SALARIO $ 2,000,000 51 -
3115 Aportes Sociales $ 20,000,000
4135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $ 60,000,000
4210 Financieros $ -
5105 Gastos De Personal $ 5,000,000
5110 Honorarios $ -
5120 Arrendamientos $ 2,000,000
5125 Contribuciones Y Afiliaciones $ -
5135 Servicios $ - 53 -
5140 Gastos Legales $ -
5195 Diversos $ -
5205 Gastos De Personal $ 10,000,000 =
5220 Arrendamientos $ 5,000,000 -
5230 Seguros $ - =
5235 Servicios $ 1,000,000
5245 Mantenimiento Y Reparaciones $ -
5295 DIVERSOS $ 1,000,000
5305 Financieros $ 3,000,000
5315 Gastos Extraordinarios $ -
6135 Comercio Al Por Mayor Y Al Por Menor $ 30,000,000
$ 227,000,000 $ 227,000,000

Notas aclaratorias:
La inversión en CDT (saldo en cuenta 1225) se vence en los próximos 3 meses.
El 100% de las cuentas por cobrar son exigibles en un periodo no mayor a 12 meses.
Todas las deudas que tiene la empresa, debe ser canceladas antes de que finalice el año
2021.
 Empresa Taller Final LTDA
Estado de Resultados
Diciembre 31 de 2020

Ingresos por actividades ordinarias $ 60,000,000

Costos -$ 30,000,000
Resultado bruto $ 30,000,000 11
Ingresos no operacionales $ - 12
Costos de distribución -$ 17,000,000 13
Gastos De Personal $ 10,000,000 14
Arrendamientos $ 5,000,000
Seguros $ -
Servicios $ 1,000,000 12
Mantenimiento Y Reparaciones $ - 13
DIVERSOS $ 1,000,000 15
Gastos de administración -$ 7,000,000 16
Gastos De Personal $ 5,000,000 17
Honorarios $ - 18
Arrendamientos $ 2,000,000
Contribuciones Y Afiliaciones $ -
Servicios $ -
Gastos Legales $ -
Diversos $ -
Otros gastos (no operacionales) -$ 3,000,000
Financieros $ 3,000,000
Gastos Extraordinarios $ -
Resultado antes de impuestos $ 3,000,000
Impuesto de renta (32%) -$ 960,000
Resultado neto $ 2,040,000
 Empresa Taller Final LTDA
Estado de Situación Financiera
Diciembre 31 de 2021

Activos $ 170,000,000
CIRCULANTES $ 120,000,000
Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 20,000,000 21
Activos financieros $ 10,000,000 22
Deudores $ 30,000,000 23
Inventarios $ 60,000,000 24
25
NO CIRCULANTES $ 50,000,000 26
Activos financieros 0 27/28
Deudores 0
Propiedad, planta y equipo $ 50,000,000
Intangibles 0 21
Diferidos 0
Otros activos 0
31
32
33
35
36
37
38

Activo = Pasivo + Patrimonio

Activos $ 170,000,000
Pasivos + Patrimonio $ 170,000,000

$ -
Taller Final LTDA
tuación Financiera
re 31 de 2021

Pasivos $ 147,960,000
CIRCULANTES $ 99,960,000
Pasivos Financieros $ 32,000,000
Proveedores $ 60,000,000
Cuentas por pagar $ 7,000,000
Impuestos (*1) $ 960,000
Beneficios a los empleados por pagar 0
Pasivos estimados 0
Otros Pasivos 0

NO CIRCULANTES $ 48,000,000
Pasivos Financieros 48000000

Patrimonio $ 22,040,000
Capital Social $ 20,000,000
Superávit de capital 0
Reservas 0
Dividendos o participaciones 0
Resultado del ejercicio (*2) $ 2,040,000
Resultado de ejercicios anteriores 0
Superávit por valorizaciones 0