INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.

ESTADOS FINANCIEROS

ENERO 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Página 1 de 24
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Índice:
Informe de los auditores independientes
Estado de situación financiera
Estado de resultado integral
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los Estados Financieros

Abreviaturas usadas:
$ dólares estadounidenses
NIIF Normas Internacionales de Información Financiera
IESS Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
SRI Servicio de Rentas Internas

Página 2 de 24
Cuenca, 31 de marzo del 2023

A la dirección de:

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.

Sobre los estados financieros

Se ha finalizado la auditoría a los estados financieros de

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., que comprenden el Estado de Situación
Financiera al 31 de diciembre del 2022 así como, el Estado de Resultado Integral,
Estado de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos del efectivo por el año
terminado en esa fecha, así como un resumen de las Políticas contables
significativas y Otras notas explicativas.

Los estados financieros de CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., por el año

terminado al 31 de diciembre del 2022 son presentados adjuntos únicamente
como información comparativa.

Opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros referidos en el presente documento

presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera de CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., al 31 de diciembre del
2022, así como el resultado de sus operaciones y el flujo de efectivo por el año
terminado en esa fecha, de conformidad con Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF).

Párrafo de énfasis.

No tenemos indicios claros sobre cuestiones que deban ser tratadas en este
espacio.

Fundamento de la Opinión

La Auditoría realizada a los Estados Financieros de CORALHIPERMERCADOS

CIA.LTDA., se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría NIA.

Página 3 de 24
De conformidad con los requerimientos de ética aplicables relativos a la auditoría
nuestro equipo de Auditores actúa de manera independiente.

Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida proporciona una base

suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión.

Responsabilidades de la administración en relación con los estados

financieros.

El gobierno y la administración de CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., es

responsable de la preparación y presentación de sus estados financieros de
acuerdo el marco de información financiera aplicable, las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF), y las normas de control interno que la dirección
considere necesarias para permitir que la preparación de los mismos sean libres
de incorrección material debida a fraude o error, los mismos presentarán
razonablemente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de
efectivo de la entidad reflejando fielmente los efectos de las transacciones de la
misma.

En la preparación de los Estados Financieros consolidados, la dirección es

responsable de la valoración de la capacidad de la Entidad de continuar como
empresa en funcionamiento, revelando según corresponda, las cuestiones
relacionadas con la Empresa en funcionamiento y utilizando el principio contable
de empresa en funcionamiento, excepto si la dirección tiene la intención de
liquidar la empresa o cesar sus operaciones o bien no exista otra alternativa
realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión

del proceso de información financiera de la misma.

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoria de los estados

financieros

Nuestra responsabilidad es obtener una seguridad razonable sobre si los estados

financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o
error y emitir nuestra opinión sobre los mismos, basados en nuestra revisión
conducida de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.

Página 4 de 24
Los procedimientos de auditoría que aplicamos dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan
distorsiones importantes debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluación del
riesgo, el auditor toma en consideración el control interno de la compañía que le
es relevante para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros de la compañía, a fin de diseñar procedimientos de auditoria
apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad de control interno de la compañía. La auditoría también incluye
la evaluación de que los principios de contabilidad utilizados son apropiados y que
las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como
una evaluación de la presentación general de Estados Financieros.

Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una

auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección
material cuando existe.

Otros asuntos

Nuestra opinión sobre el cumplimiento de obligaciones tributarias por parte de

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., por el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2022 requerida por disposiciones legales, se emitirá por separado.

Firmado electrónicamente por:

MARIA DE LOURDES
MOSQUERA OCHOA

Ma. De Lourdes Mosquera

Auditor Externo independiente
N° De Registro Superintendencia
De Compañías: 1462

Página 5 de 24
1. ESTADOS FINANCIEROS

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.
Estado de Situación Financiera
Por el año terminado al 31 de diciembre del 2022
(Expresados en dólares estadounidenses)

CUENTAS CONTABLES 2021 2022 NOTAS

Efectivo y Equivalentes al efectivo $44.466 $202.172 3
Documentos y Cuentas por Cobrar "Clientes" $11.826 $403.152 4
Servicios y otros pagos Anticipados $237 $0 5
Impuestos corrientes $218.387 $613.930 6
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $274.916 $1.219.254
Terrenos $22.817.309 $22.817.309 7
Propiedad Planta y Equipo $8.018.565 $8.018.565 7
(-) Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo -$90.885 -$491.813 7
Otros Activos No Corrientes o Diferidos $1.200.000 $1.200.000 8
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE O FIJO $31.944.989 $31.544.061
ACTIVOS TOTALES $32.219.905 $32.763.315
Cuentas y Documentos por Pagar "Proveedores" $280.119 $319.348 9
Deudas Financieras Corto Plazo (Tarjetas de Crédito) $5.088.523 $5.402.260 9
Otras Obligaciones Por pagar al SRI $95.693 $1.020.701 10
Anticipos de Clientes $0 $530.000 11
Cuentas por pagar terceros $751 $1.091 11
Cuentas por pagar Diversas Relacionadas $7.950.576 $6.927.099 11
TOTAL PASIVO CORRIENTE $13.415.663 $14.200.499
Deudas Financieras Largo Plazo $11.670.924 $8.430.775 12
Otros Pasivos a Pagar de Largo Plazo o Diferido $6.531.458 $6.531.431 12
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $18.202.382 $14.962.206
PASIVOS TOTALES $31.618.044 $29.162.705
Capital Social $10.000 $10.000 13
Reservas Legales $8.008 $8.008 13
Reserva Estatutaria y facultativa $439.180 $610.561 13
Utilidades Retenidas o acumuladas -$26.708 -$26.708 13
Utilidad del Periodo (+/-) $171.381,06 $2.998.748,97
TOTAL PATRIMONIO NETO $601.861 $3.600.610
PASIVOS + PATRIMONIO $32.219.905 $32.763.315

Página 6 de 24
 CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.
Estado de Resultados
Por el año terminado al 31 de diciembre del 2022
(Expresados en dólares estadounidenses)

CUENTAS CONTABLES 2021 2022 NOTAS

Gastos de Operación $1.111.455 $742.356 14
Gastos de Ventas $1.900 $133.506
Gastos depreciación y amortización Administración $71.043 $400.928
Gastos de Administración $1.015.686 $206.955
Gastos Financieros (Chequera, comisiones, servicios) $22.826 $966
(-) TOTAL GASTOS OPERATIVOS $1.111.455 $742.356
UTILIDAD OPERATIVA -$1.111.455 -$742.356
Resultados No Operativos (Ingresos N.O.-Extraordinarios)(+/-) $1.347.008 $4.744.137 14
Otros Ingresos No operativos $2.236.269 $5.825.491
Intereses Cobrados (+) $0 $205
Intereses Pagados $889.261 $1.081.559
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $235.554 $4.001.782
Impuesto a las Ganancias $64.173 $1.003.033
UTILIDAD (+) / PERDIDA (-) EJERCICIO $171.381 $2.998.749

Página 7 de 24
 CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.
Estado de Flujos del Efectivo
Por el año terminado al 31 de diciembre del 2022
(Expresados en dólares estadounidenses)

CUENTAS CONTABLES 2022

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO $44.466

(+) Valores Cobrados a Clientes -$391.326

(-) Valores Cancelados a Proveedores $302.198
(+) Ingresos No Operativos $5.825.491
(+) Intereses cobrados $205
(-) Intereses pagados $1.081.559
(-) Pago de Impuestos $1.003.033
(+) Otras Fuentes de Operación $1.455.584
(-) Otros usos de Operación $1.419.021
FLUJO NETO DE EFECTIVO DE LA OPERACIÓN $3.084.144

FLUJO DE INVERSION $0
Fuentes de Efectivo de la Inversión $0
Usos de Efectivo del Inversión $0
FLUJO DE FINANCIAMIENTO -$2.926.438
Fuentes de Efectivo del Financiamiento $485.118
Deudas Financieras Corto Plazo $313.737
Reservas Estatutarias o Facultativas $171.381
Usos de Efectivo del Financiamiento $3.411.557
Deudas Financieras Largo Plazo $3.240.149
Otros Pasivos a Pagar de Largo Plazo $27
Pago de Dividendos/Movimiento a reservas $171.381

SALDO FINAL DE EFECTIVO $202.172

Página 8 de 24
 CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el año terminado al 31 de diciembre del 2022
(Expresados en dólares estadounidenses)

Resultado del
Reserva
Ejercicio Total del
CUENTAS CONTABLES Capital Social Reserva legal estatutaria y Acumulados
Utilidad (+) / Patrimonio
facultativa
Perdida (-)
Saldos Iniciales $10.000 $8.008 $439.180 -$26.708 $0 $430.480
Resultado integral 2021 $0 $0 $0 $0 $171.381 $171.381
Saldo a diciembre de 2021 $10.000 $8.008 $439.180 -$26.708 $171.381 $601.861
Registro de reservas $0 $0 $171.381 $0 -$171.381 $0
Resultado ejercicio 2022 $0 $0 $0 $0 $2.998.749 $2.998.749
Saldo al 31 de diciembre de 2022 $10.000 $8.008 $610.561 -$26.708 $2.998.749 $3.600.610

2. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1: INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., Esta es una Compañía que se constituyó con

escritura pública suscrita en la Notaría Novena del Cantón Cuenca en fecha 26 de
mayo del año 2016, la cual fue inscrita en el Registro Mercantil bajo el Nro. De
repertorio 4420, Número de inscripción 319 el 2 de junio del 2016.

Con fecha 24 de octubre del 2016 se registra una escritura pública por transferencia
de participaciones otorgada por Ángel Gerardo Ortiz Amaya a favor de Ángel Gerardo
Ortiz Cornejo por US $ 500.00

Con fecha 24 de octubre del 2016 se registra escritura pública por transferencia de
participaciones otorgada por Cristián Andrés Tapia Ortiz a favor de Carmen Rosa Ortiz
Cornejo por US $ 667,00 inscrita en el Registro Mercantil con fecha 07 de noviembre
del 2016, número de repertorio 9283 y número de inscripción 204.

Con fecha 20 de febrero del 2018 se registra escritura por transferencia de

participaciones a favor de Corporación Goeh C.A. Grupo empresarial Ocholding S.A.
por un valor de US $ 10,000 en notaria segunda del cantón cuenca inscrita con fecha,
25 de julio del 2018 en el registro mercantil con número 137.

El objeto principal de la Compañía es el comercio al por menor de gran variedad de

productos en tiendas, entre ellos, productos alimenticios, bebidas, productos de
primera necesidad, prendas de vestir, muebles de todo tipo, aparatos electrónicos,

Página 9 de 24
electrónicos y electrodomésticos, artículos de ferretería, cosméticos, artículos textiles,
artículos de oficina y papelería, artículos de limpieza personal y del hogar, artículos y
adornos para el hogar, juego y juguetes, y cualquier producto propio de una tienda de
supermercados. En general para la realización de su objeto social único, la compañía
podrá ejecutar y celebrar todos los actos y contratos que razonablemente le fueren
necesarios o apropiados. En particular, para tal realización, la compañía podrá ejecutar
y celebrar toda clase de actos y contratos relacionados directamente con su objeto
social, así como todos los que tengan como finalidad ejercer los derechos o cumplir
con las obligaciones derivadas de su existencia y de su actividad. Para cumplir con su
actividad podrá celebrar los actos y contratos permitidos por las leyes, hacer
inversiones o asociarse con otras compañías, formar consorcios, participar en
procesos de compras públicas ya sea individualmente o en consorcio o en asociación
con otras personas naturales o jurídicas. La compañía se encuentra ubicada en la
provincia del Azuay, ciudad de Cuenca, Vía a Racar.

NOTA 2: POLITICA PARA LA ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Base de presentación:

Los presentes Estados Financieros de la Compañía

CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA., al 31 de diciembre de 2022, se han
elaborado de conformidad con la Norma Internacional de Información
Financiera NIIF completas emitida por el Consejo de Normas Internacionales
de Contabilidad.

La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF completas

exige la determinación y la aplicación consistente de políticas contables a
transacciones y hechos.

Los estados financieros reflejarán fielmente, la situación, el rendimiento

financiero y los flujos de efectivo de la entidad. La imagen fiel exige la
representación fiel de los efectos de las transacciones, así como de otros
eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de
reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco
Conceptual. Se presumirá que la aplicación de las NIIF, acompañada de
informaciones adicionales cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros
que proporcionen una presentación razonable.

Página 10 de 24
 Información Comparativa:

La información comparativa respecto del ejercicio anterior se presentará para

toda clase de información cuantitativa incluida en los estados financieros. La
información comparativa incluye también en la información de tipo descriptivo y
narrativo, en los asuntos que se consideran relevantes, para la adecuada
comprensión de los estados financieros del ejercicio corriente 2022 y 2021.

Aspectos Técnicos para la información:

Moneda: Las partidas integrantes de los Estados Financieros de la

compañía se valoran utilizando la moneda oficial vigente en el Ecuador,
actualmente el dólar estadounidense, que constituye la “moneda
funcional” para la preparación, medición y presentación de la información
financiera.

Informe adicional: En cumplimiento a las Normas Internacionales de

Auditoría, hemos entregado la “Comunicación de deficiencias en el
control interno" (anteriormente llamada Carta a la gerencia) documento
que contiene el detalle de la revisión, observaciones y sugerencias
respecto al proceso de control interno y contable de la entidad. A
continuación, detallamos saldos de las cuentas con mayor significancia.

NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus
operaciones regulares y que no tienen restringido su uso, se registran en efectivo o
equivalente de efectivo partidas como: caja, depósitos bancarios a la vista y de otras
instituciones financieras, e inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente
convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco
significativo de cambios en su valor. (Menores a 3 meses)

CUENTA CONTABLE 2021 2022

CAJA GENERAL $ 10.000,00 $ 10.000,00
BANCO INTERNACIONAL CTA.66075-7 $ 4.211,63 $ 4.211,63
BANCO DE GUAYAQUIL CORAL HIP CTA. 22472968 $ 11.986,61 $ -
BANCO BOLIVARIANO CORAL HIP CTA.4005041635 $ 18.268,19 $ 187.960,68

Página 11 de 24
La cuenta caja no presenta variación en los saldos finales del año 2021 - 2022.

El componente de bancos representa fondos en cuentas corrientes con saldos

sustentados en el sistema financiero privado nacional, respaldados por el sistema de
control interno y documentados por las conciliaciones bancarias debidamente
elaboradas, revisadas y autorizadas.

Hemos efectuado confirmaciones externas a las instituciones financieras que mantiene

la Compañía, habiendo recibido las confirmaciones del Banco de Guayaquil, Banco
Bolivariano y del Banco Internacional, al 31 de diciembre del 2022, sin presentar
diferencias.

NOTA 4: ACTIVOS FINANCIEROS

Se refiere a un activo que posea un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo
financiero de otra entidad; o a intercambiar activos o pasivos financieros con otra
entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o un
instrumento de patrimonio neto de otra entidad.

Las cuentas por cobrar que son activos financieros se reconocen inicialmente al valor
razonable cuando la Compañía emite la factura por la venta de bienes y servicios,
posterior al reconocimiento inicial.

Estas cuentas no constituyen activos financieros que se cotizan en el mercado activo

y se incluyen en el grupo de los activos corrientes, debido a que su vencimiento no
supera el corto plazo.

CUENTA CONTABLE 2021 2022

VALOR CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS $ -74.243,16 $ 398.151,80
CAJA CHEQUES $ 80.000,00 $ -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 6.069,15 $ 5.000,00

Las cuentas por cobrar a relacionados se generan por transacciones económicas entre
la entidad y otras empresas relacionadas, siempre es recomendable que este tipo de
cuentas se presenten independientes a otras cuentas por cobrar y con suficiente
detalle que permita validar saldos en los estados financieros de sus relacionadas,
respetando la naturaleza de la cuenta.

Página 12 de 24
La provisión acumulada de cuentas incobrables tiene como fin castigar las cuentas por
cobrar cumpliendo con la LRTI. Es recomendable realizarla y mantener un control
adicional e individual de la provisión realizada por cada cliente.

NOTA 5: SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS:

Se registrarán los seguros u otro tipo de pago realizado por anticipado, y que no haya
sido devengado al cierre del ejercicio económico. Al 31 de diciembre de 2022 y 2021,
los pagos anticipados están conformados como sigue:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 237,19 $ -

Los seguros pagados por anticipados representan valores pagados por anticipado,
mismos que serán devengados en el transcurso del tiempo, para el 2022 la cuenta
termina en cero.

NOTA 6: ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES:

Impuesto a la renta: El gasto por impuesto a la renta está compuesto por el impuesto
corriente y por el impuesto diferido. El impuesto a la renta corriente y diferido es
reconocido en el estado de resultados, excepto cuando se trata de partidas reconocidas
en otros resultados integrales o directamente en el patrimonio, en cuyo caso el monto
del impuesto relacionado es reconocido en otros resultados integrales o en el patrimonio,
respectivamente.

Impuesto a la renta corriente: Es el impuesto que se espera pagar sobre la utilidad

gravable del año utilizando la tasa impositiva aplicable y cualquier ajuste al impuesto por
pagar de años anteriores.

Impuesto a la renta diferido: Es reconocido sobre las diferencias temporarias existentes

entre el valor en libros de los activos y pasivos reportados para propósitos financieros
y sus correspondientes bases tributarias. La medición del impuesto diferido refleja las
consecuencias tributarias que se derivan de la forma en que la Compañía espera, a la
fecha del estado de situación financiera, recuperar o liquidar el valor registrado de sus
activos y pasivos.

Se registrarán los créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la

renta, así como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no
han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del año que se declara.

Página 13 de 24
 CUENTA CONTABLE 2021 2022
CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA $ 55.519,18 $ 154.214,57
IMP. RENTA RET. EN LA FUENTE PRESENTE EJERCICIO $ 162.867,51 $ 459.715,32

Estos activos corresponden al crédito tributario generado por las retenciones sobre la
renta que son generadas por los clientes, además el crédito tributario por impuesto a la
renta acumulado.

NOTA 7: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

Se reconocen como partidas de propiedad, planta y equipos, cuando es probable que

se obtengan de ellos beneficios económicos futuros en el cumplimiento del objeto social
de la Compañía, y su costo puede ser medido de una manera fiable, se lo utilicen en la
producción o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propósitos
administrativos. Incluye bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al comienzo del
plazo del arrendamiento financiero, se reconocerá, en el estado de situación financiera
del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo importe.

Los cargos posteriores por mejoras, ampliaciones y reemplazo de componentes, se

adicionan al valor del activo inicial o a un nuevo activo, siempre y cuando sea probable
que de dichos cargos fluyan a la empresa futuros beneficios económicos asociados
con los elementos de propiedad, planta y equipo; y cuyo costo pueda ser valorado con
fiabilidad; si estas condiciones no se cumplen, el importe respectivo se reconoce como
reparación y mantenimiento y se carga a gastos del período en el que se incurren.

Los elementos de propiedad, y equipos se miden inicialmente al costo; el costo

comprende su precio de adquisición más los gastos que son directamente atribuibles al
activo hasta su puesta en condiciones de funcionamiento. Los pagos por reparación y
mantenimiento se cargan a gastos, mientras que los que mejoran la vida útil de los
mismos se cargan al costo del activo.

La depreciación de los elementos de propiedad, y equipos se calcula sobre el monto

depreciable, que corresponde al costo del activo, u otro monto que se sustituye por el
costo. La depreciación se reconoce en resultados y se calcula por el método de línea
recta con base a la vida útil estimada para cada componente.

La depreciación acumulada es el saldo acumulado a la fecha, de la distribución

sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil, considerando
para el efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad;

Página 14 de 24
o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo
por parte de la entidad.

Medición en el momento del reconocimiento

Las partidas de propiedades, planta y equipos se miden inicialmente por su costo. El

costo de propiedades, planta y equipos comprende su precio de adquisición más todos
los costos directamente relacionados con la ubicación del activo, su puesta en
condiciones de funcionamiento según lo previsto por la gerencia y la estimación inicial
de cualquier costo de desmantelamiento y retiro del elemento o de rehabilitación de la
ubicación del activo.

Medición posterior al reconocimiento:

Valor razonable o revaluación: para el caso de bienes inmuebles, la entidad ha optado,

por la medición de dichas partidas de propiedades y equipos, por su valor razonable por
el método de revaluación. Las demás partidas de propiedades y equipos son valoradas
al costo histórico menos la depreciación acumulada y menos cualquier deterioro de
valor.

Valor razonable o revaluación como costo atribuido: para el caso de edificios, la

entidad ha optado, en la fecha de transición a NIIF, por la medición de dicha partida de
propiedades y equipos, por su valor razonable como el costo atribuido en esa fecha. Los
gastos de reparaciones y mantenimientos se imputan a resultados en el periodo en que
se producen.

Método de depreciación y vidas útiles: El costo de propiedades, planta y equipos se

deprecia de acuerdo con el método de línea recta. La vida útil estimada, valor residual y
método de depreciación son revisados al final de cada año, siendo el efecto de cualquier
cambio en el estimado registrado sobre una base prospectiva por ser considerado un
cambio en estimación contable.

Retiro o venta de propiedades y equipos: La utilidad o pérdida que surja del retiro o
venta de una partida de propiedades y equipos es calculada como la diferencia entre el
precio de venta y el valor en libros del activo y reconocida en resultados.

Deterioro del valor de los activos

AI final de cada período, la entidad evalúa los valores en libros de sus activos a fin de
determinar si existe algún indicativo de que estos activos han sufrido alguna pérdida

Página 15 de 24
por deterioro. En tal caso, se calcula el importe recuperable del activo a fin de determinar
el alcance de la pérdida por deterioro (de haber alguna). Cuando no es posible estimar
el importe recuperable de un activo individual, la Compañía calcula el importe
recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece dicho activo.
Cuando se identifica una base razonable y consistente de distribución, los activos
comunes son también asignados a las unidades generadoras de efectivo individuales, o
distribuidas al grupo más pequeño de unidades generadoras de efectivo para los cuales
se puede identificar una base de distribución razonable y consistente.
El importe recuperable es el mayor entre el valor razonable menos el costo de venta y
el valor en uso. AI estimar el valor en uso, los flujos de efectivo futuros estimados son
descontados del valor presente utilizando una tasa de descuento que refleja las
valoraciones actuales del mercado respecto al valor temporal del dinero y los riesgos
específicos para el activo para los cuales no se han ajustado los estimados de flujo de
efectivo futuros. Si el importe recuperable de un activo (o unidad generadora de efectivo)
calculado es menor que su valor en libros, el valor en libros del activo (o unidad
generadora de efectivo) se reduce a su importe recuperable. Las pérdidas por deterioro
se reconocen inmediatamente en resultados.

Cuando una pérdida por deterioro es revertida, el valor en libros del activo (o unidad
generadora de efectivo) aumenta al valor estimado revisado de su importe recuperable,
de tal manera que el valor en libros incrementado no excede el valor en libros que se
habría calculado si no se hubiera reconocido la pérdida por deterioro para dicho activo
(o unidad generadora de efectivo) en años anteriores. El reverso de una pérdida por
deterioro es reconocido automáticamente en resultados.

La vida útil estimada para el período actual y comparativo de cada elemento de la

propiedad, planta y equipos, son las siguientes:

ACTIVOS VIDA UTIL AÑOS % DEPRECIACIÓN

EDIFICIOS 20 5
MAQUINARIA Y EQUIPOS 10 10
MUEBLES Y ENSERES 10 10
VEHÍCULOS 5 20
EQUIPOS DE OFICINA 10 10
EQUIPOS ELECTRÓNICOS 3 33

Página 16 de 24
El detalle de las propiedades y equipos, y su movimiento durante los años 2022 y 2021,
fue el siguiente:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

VALOR ADQUISICION EDIFICIOS $ 8.018.565,09 $ 8.018.565,09
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ -90.885,07 $ -491.813,35
TERRENOS $ 18.188.676,24 $ 18.188.676,24
ADQUISICION TERRENO QUITO $ 3.200.000,00 $ 3.200.000,00
TERRENO AZOGUEZ (ZUMBAHUAICO) $ 1.342.983,75 $ 1.342.983,75
CONSTRC..GYE. FRANCISCO R. ORELLANA $ 82.175,31 $ 82.175,31
CONSTRC..PROCESO BODEGAS AYANCAY (AZOGUEZ) $ 3.473,57 $ 3.473,57

El valor se evidencia en los saldos de los bienes no disponibles para la venta que aportan
al cumplimiento de la actividad económica de la entidad, contablemente se subclasifican
en base a su naturaleza y se deprecian acorde a su vida útil, normas contables y políticas
establecidas. Es imprescindible mantener un control de dichos activos registrando sus
costos y valores depreciados mensualmente.

NOTA 8: OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES:

Otros activos no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores corresponden a

valores pendientes de cobro por transacciones comerciales y financiamientos
otorgados.

CUENTA CONTABLE 2021 2022

INMOBILIARIA PIEDRA HUASI S. A. $ 1.200.000,00 $ 1.200.000,00

Se refiere a valores pendientes de cobro a empresas relacionadas a largo plazo y que,

durante los años 2022 y 2021, no presenta movimiento en el saldo.

NOTA 9: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR:

Pasivos financieros: La Compañía reconoce inicialmente los instrumentos de deuda

emitidos en la fecha en que se originan; obligaciones provenientes exclusivamente de
las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos

Página 17 de 24
otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas
al costo amortizado.

Todos los otros pasivos financieros son reconocidos inicialmente en la fecha de la

transacción en la que la entidad asume las disposiciones contractuales del
instrumento, se componen de préstamos, cuentas por pagar comerciales, y otras
cuentas y gastos acumulados por pagar.

Con respecto a obligaciones con instituciones financieras en esta cuenta se registran

las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, con plazos de vencimiento
corriente, y llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, los proveedores comerciales y cuentas por pagar

están convenidos como sigue:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

PROVEEDORES NACIONALES AUXILIAR $ 280.119,11 $ 319.348,09
BANCO GUAYAQUIL - SOBREGIRO BANCARIO $ - $ 106.411,09
PRESTAMOS BANCO DE GUAYAQUIL $ 1.850.870,20 $ 1.841.553,24
PRESTAMOS BANCO BOLIVARIANO C/P $ 3.237.652,79 $ 3.454.295,85

Los saldos acumulados se generan por la transaccionalidad en el requerimiento o

adquisición de bienes o servicios de terceros, agrupada en la cuenta de proveedores y
es considerada cuando se adquiere mercadería o servicios a crédito.

Es recomendable que la empresa al final de cada mes compare el saldo contable con el
detalle de proveedores para mantener un control efectivo sobre este rubro.

Los sobregiros bancarios corresponden a cupos de crédito asociados a cuentas

bancarias, los cuales son otorgados por las entidades financieras a los titulares de las
cuentas bancarias para permitirles realizar transferencias, girar cheques y hacer
depósitos, entre otras transacciones, una vez hayan agotado el dinero que poseen en
la cuenta; de ahí que cuando la entidad haga uso de este beneficio deba reconocer el
sobregiro bancario como un pasivo financiero para dar cuenta de la obligación que
tiene frente a la entidad financiera, como es el caso del Banco de Guayaquil en el año
2022.

Página 18 de 24
La empresa se mantiene financiada por obligaciones con instituciones bancarias, en el
Banco de Guayaquil y Banco Bolivariano; cuyos valores exigibles comprometen a la
empresa al cumplimiento dentro de los términos y plazos establecidos.

NOTA 10: OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES:

Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser
asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta y otras cuentas
por pagar.

CUENTA CONTABLE 2021 2022

IMPUESTO RENTA EMPRESA $ 64.172,53 $ 1.003.032,59
IMPUESTO IVA POR PAGAR MENSUAL $ 8.573,92 $ 16.853,13
RETENCIONES FUENTE IR $ 5.288,83 $ 706,98
IVA RETENIDO EN FUENTE $ 17.658,11 $ 108,00

Cuentas agrupadas que generan obligaciones corrientes con el Servicio de Rentas

Internas, los saldos acumulados pendientes de pago a la administración tributaria
generalmente son de cumplimiento inmediato.

El Impuesto a la renta corriente se calcula mediante la tasa de impuesto aplicable a

las utilidades gravadas y se carga a los resultados del año en que se devenga con base
en el impuesto por pagar exigible. Las normas tributarias vigentes establecen la tasa de
Impuesto a la renta: 25%.

IMPUESTO A LA RENTA 2021 2022

UTILIDAD CONTABLE (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTO RENTA Y PARTICIPACIÓN LABORAL$ 235.553,59 $ 4.001.781,56
(+) GASTO NO DEDUCIBLES (ART. 10 LRTI) $ 21.136,51 $ 10.348,80
BASE IMPONIBLE PARA EL I,PUESTO A LA RENTA $ 256.690,10 $ 4.012.130,36
25% IMPUESTO A LA RENTA $ 64.172,53 $ 1.003.032,59

Página 19 de 24
NOTA 11: OTROS PASIVOS CORRIENTES:

Incluye otras obligaciones de la Compañía como las deudas con una duración menor a
un año que la empresa ha contraído para poder financiarse.

CUENTA CONTABLE 2021 2022

GERARDO ORTIZ $ 30.138,87 $ 30.138,87
INMOBILIARIA PIEDRA HUASI $ 3.192,00 $ 3.192,00
CTAS.X PAGAR ING.PATRICIO ORTIZ $ 7.917.245,28 $ 6.893.767,86
ANTICIPOS CLIENTES RELACIONADOS $ - $ 530.000,00
OTRAS CUENTASPOR PAGAR $ 750,90 $ 1.090,89

Constituye el importe de las deudas que tiene la empresa por un concepto de valores
recibidos por financiamiento y cumplimiento de obligaciones que no generan intereses.

NOTA 12: PASIVO NO CORRIENTE:

Porción no corriente de las obligaciones provenientes de las operaciones comerciales y

no comerciales de la entidad a favor de terceros, así como los préstamos otorgados por
bancos e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado.

Jubilación patronal y desahucio: El Código de Trabajo establece la obligación por parte

de los empleadores de conceder jubilación patronal a todos aquellos empleados que
hayan cumplido un tiempo mínimo de servicio de 25 años a un mismo empleador; el
que califica como un plan de beneficios definidos sin asignación de fondos separados.
El mismo cuerpo legal establece que cuando la relación laboral termine, el empleador
está obligado a pagar una indemnización equivalente al 25% de la última remuneración
mensual multiplicada por el número de años de servicio.

La provisión para jubilación patronal y desahucio se calcula de acuerdo con

disposiciones del Código de Trabajo, y es registrada en base a estudio actuarial
elaborado por perito independiente debidamente calificado, de acuerdo con el método
actuarial de costeo de crédito unitario proyectado. Cualquier ganancia o pérdida
actuarial es reconocida en otros resultados integrales.

Página 20 de 24
El movimiento de estas cuentas, durante los años 2022 y 2021, fue como sigue:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

BANCO GUAYAQUIL-PRESTAMOS L/P $ 5.895.301,45 $ 4.671.448,21
BANCO BOLIVARIANO .PRESTAMOS $ 5.775.622,29 $ 3.759.326,44
PROVISIONES VARIAS $ 26,51 $ -
GERARDO ORTIZ CIA. LTDA. $ 6.531.431,49 $ 6.531.431,49

Acumula obligaciones de cumplimiento a largo plazo (mayores a un año) principalmente

por los préstamos de instituciones financieras como Banco Bolivariano y Banco de
Guayaquil para fortalecer el capital de trabajo, que deben ser clasificados para el
siguiente año como deudas financieras en el corto plazo dentro del pasivo corriente.

También las obligaciones de cumplimiento a largo plazo (mayores a un año)

principalmente por obligaciones con terceros, como es el caso de Gerardo Ortiz, cuyo
saldo no presenta movimiento durante el periodo 2021 y 2022.

NOTA 13: PATRIMONIO:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

CAPITAL SOCIAL $ 10.000,00 $ 10.000,00
RESERVA LEGAL $ 8.007,65 $ 8.007,65
RESERVA FACULTATIVA $ 439.180,13 $ 610.561,19
UTILIDADES Y/O PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES $ -26.707,93 $ -26.707,93
UTILIDADES Y/O PERDIDAS EJERCICIO ACTUAL $ 171.381,06 $ 2.998.748,97

Se compone del capital aportado por los socios en especie o en efectivo, por las reservas
legales en el porcentaje establecido en la ley de compañías y en los estatutos de su
escritura de constitución, reserva facultativa, resultados de ejercicios anteriores y
finalmente por el resultado del período auditado.

Página 21 de 24
NOTA 14: INGRESOS Y GASTOS

Ingresos incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los
ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la
entidad. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definición de ingresos, pueden
o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad.

Las ganancias suponen incrementos en los beneficios económicos y, como tales, no son
diferentes en su naturaleza de los ingresos de actividades ordinarias. Los ingresos se
registrarán en el período en el cual se devengan.

La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las
actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad ordinaria se
encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación.

Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciación de activos, tales
como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta
y equipo.

Son pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición de gastos, pueden o no surgir
de las actividades ordinarias de la entidad. Incluye todos los gastos del periodo de
acuerdo con su función distribuidos por: gastos de venta, gastos de administrativos,
gastos financieros y otros gastos. Los gastos deben ser reconocidos de acuerdo con la
base de acumulación o devengo.

Ingresos:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

INGRESOS NO OPERACIONALES $ 2.236.269,47 $ 5.825.696,65

Al finalizar el año la empresa reclasifica las Ventas con IVA Tarifa 12% y Tarifa 0% a
Ingresos Varios debido a que las mismas pertenecen a actividades de Arrendamiento a
INMOBILIARIA PIEDRA HUASI y GERARDO ORTIZ & HIJOS CIA. LTDA. EL BATAN,
las cuáles no corresponden a su giro de negocio.

CUENTA DESCRIPCION FECHA TIPO_MOV_CONTABLE DEBITO CREDITO

41101001000000 Ventas Brutas con IVA (Al por Mayor) 28/12/2022 AJUSTE CONTABLE $5.775.255,25
41101020000000 Ventas Brutas Tar. 0% (Al por Mayor) 28/12/2022 AJUSTE CONTABLE $22.242,21
42199001000000 Ingresos Varios 28/12/2022 AJUSTE CONTABLE $5.797.497,46

Página 22 de 24
Gastos:

De Ventas:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

REEMBOLSO DE GASTOS EN VIATICOS $ 1.049,98 $ 96,52
IMPUESTOS CUOTAS Y CONTRIBUCIONES $ - $ 117.547,21
VARIOS GASTOS VENTAS $ 850,00 $ 7.591,53

De Administración:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

GASTOS DE VIAJE $ 60,00 $ -
MANTENIMIENTO $ 205.205,80 $ -
IMPUESTOS CUOTAS Y CONTRIBUCIONES $ 440.311,63 $ 132.326,07
SERVICIOS BASICOS $ 2.613,37 $ 1.360,32
POLIZAS DE SEGUROS CONTRATADAS $ 3.751,89 $ 6.321,28
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES $ 71.043,08 $ 400.928,28
ESCRITORIO Y PAPELERIA $ 674,39 $ 901,50
GASTOS NO DEDUCIBLES $ 21.136,51 $ 10.348,80
VARIOS GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 341.932,22 $ 55.697,20

No Operacionales:

CUENTA CONTABLE 2021 2022

COMISIONES BANCARIAS $ 22.825,86 $ 966,01
INTERESES PAGADOS $ 889.261,15 $ 1.081.559,45

La empresa registra Ingresos no operativos generados por transacciones de la

compañía tales como intereses ganados e ingresos varios generados principalmente por
actividades de arrendamiento.
Para cumplir con la actividad económica principal, la empresa incurre en gastos de
ventas y en gastos de administración, distribuidos y clasificados diferenciando el aporte
económico desde una perspectiva administrativa y/o contable. La clasificación que
distingue estas partidas genera un sistema contable que apoya al análisis administrativo
para la toma de decisiones efectivas.

Página 23 de 24
 3. EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO

Como parte de nuestra responsabilidad de obtener evidencia suficiente y adecuada

para concluir sobre lo adecuado de la utilización por parte de la dirección , del principio
contable de empresa en funcionamiento para la preparación de los estados
financieros, en nuestra opinión y considerando en base a la NIA 200 los posibles
efectos de las limitaciones inherentes a nuestra capacidad, nos pronunciamos en
referencia y resaltamos que la Entidad realiza en la actualidad sus actividades en
proyección a mantenerse en funcionamiento.

4. COMUNICACIÓN CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA

ENTIDAD

Durante el examen realizado se han efectuado de manera oportuna en coordinación

con el personal involucrado en la administración de la Entidad. No han existido
dificultades significativas respecto a este tema.

Para constancia de la entrega – recepción del presente informe, suscriben

Firmado electrónicamente por: Firmado electrónicamente por:

MARIA DE LOURDES WILLAM ALEXANDER
MOSQUERA OCHOA VELEZ VANEGAS

Ma. De Lourdes Mosquera Econ. William Velez Vanegas

Auditor Externo independiente Gerente
N° De Registro Superintendencia CORALHIPERMERCADOS CIA.LTDA.
De Compañías: 1462
RUC 0190425339001

Cuenca, 31 de marzo del 2023

Página 24 de 24