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UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA Y TRIBUTARIA
DOCENTE: Mg CPC. JAIME FLORES SORIA
Trabajo de Investigacion: Sab 30 Octubre, Hora 1pm
La empresa comercial TRONEN S.A, Se encuentra comprendida en el Régimen General, a su vez, le presenta la siguiente
información:

TRONEN S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31.12.2020
(Expresado en Soles)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Efec y Equiv Efectivo S/ 315,000 Otros Pasivos Financieros, Prestamos S/113,862
Otros Activos Financieros -0- Otras Cuentas por Pagar 44,445
ESSALUD S/2,400; SNP, 3,600
Otras Ctas. por Cobrar,Ptmo Gte 1,800 IGV 18,012
Inventarios 177,600 I.Rta 3a Cat 16,743
Propiedades, Planta I.Rta 4 Categ 3,690
y Equipo -.- Patrimonio
Camioneta 90,000 Capital Emitido 282,000
Depreciación acumulada (18,000) Resultados Acumulados 126,093
Total Activos S/ 566,400 Total Pasivos y Patrimonio S/ 566,400

Operaciones del año 2021

1. El 10.01.2021, se paga con cheque los tributos ESSALUD, SNP, Impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a
la Renta 3a Categoría y 4ta Categoría, Se cobra en efectivo préstamo del gerente S/ 1,800
2. Las compras de mercaderías en Junio 2021, sustentado con comprobantes de pago fidedigno y pagados con
cheque sin la clausula no negociable, fueron S/ 123,000 más IGV
3. En Setiembre, Se vende mercaderías, con cheque por S/ 1’476,000 más IGV y se depositó en cuenta
corriente, La venta cumple con los requisitos de la NIIF15, El costo de ventas es S/ 291,000
4. En Oct, Se pagó en efectivo multas a la SUNAT S/ 2,400 más S/ 216 intereses moratorios. 100% Otros Gastos
5. En Dic, Se pagó Sueldos de Personal de la empresa con transferencia de cuenta importe bruto S/ 46,800 (SNP);
100% Gastos de Administración.
6. Los tributos y aportes se pagan en Enero 2022
7. El 08.11.2021 se amortiza el préstamo bancario por S/ 600,000, pendiente de pago al 31.12.2020 (Actividad
Financiamiento) y se paga intereses financieros por S/ 4,350 (Actividad de Operación), El Banco se cobra de la
cuenta corriente de la empresa. 100% Gastos Financieros
8. El 10.11.2021, se pagó en efectivo S/ 1,140 más IGV por compra de útiles de
oficina, sustentado con factura no cumple requisitos de ley. El cual se consumió en el mes 100% Gastos de
Administración
9. El 15.11.2021, La empresa pago con cheque no negociable gastos personales del gerente general
por S/ 9,000 más IGV, sustentado con factura fidedigna. La tasa adicional 5% se paga con cheque en
Diciembre 2021. 100% Otros Gastos

10. El 16.11.2021, Se efectuó la celebración del aniversario de la empresa, se organizaron agasajos para
todo el personal de la empresa, pagándose en efectivo a la empresa VIDA S.A., S/ 2,100 más
IGV, sustentado con comprobante no fidedigno y Se efectuó la provisión de tasa adicional 5% que
se paga con cheque en Diciembre 2021. 100% Otros Gastos
11. El 18.11.2021, Se pagó con transferencia de cuenta S/ 4,350 más IGV, a la empresa LINDO S.A.,
Gastos de viaje de los familiares del gerente general, sustentados con comprobante de pago
fidedigno y Se efectuó la provisión de tasa adicional que se paga en efectivo en Diciembre 2021
100% Otros Gastos
12. El 31. Dic 2021, Se paga con cheque al contador de la empresa S/ 9,480, reteniendo 8% por
Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría. 100% Gastos de Administración
13. En Dic 2021, Se pagó con cheque no negociable, Gastos por Mantenimiento de la Camioneta a SOL S.A, por
S/ 1,530 más IGV, Sustentado con factura no fidedigna con Detracción. 100% Gastos de Administración.
14. En Diciembre, se pagaron con cheque no negociable del Banco Continental, los siguientes

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conceptos:
a. Recibo por telefono S/ 6,420, mas IGV.
b. Recibo por Luz y Agua S/ 3,900 y S/ 5,220 respectivamente más IGV.
Distribución de los gastos debidamente sustentado: 80% Gastos de administración y 20% Gastos de ventas.
c. Publicidad al Diario OJITO S.A, por S/ 1,200 más IGV, Factura fidedigna con Detracción, Distribución de los gastos
debidamente sustentado: 100% Gastos de ventas.
15. En Dic, Se compró acciones de la empresa BRILLOS S.A.A, Por S/ 30,000 pagando con cheque no
Negociable. Sustentado con factura fidedigna
16. En Dic, Los socios acordaron aumentar el capital y aportaron con deposito en cuenta corriente de la
empresa S/ 60,000
17. Las compras de mercaderías en Dic 2021, sustentado con comprobantes de pago falso y pagado
con cheque no negociable, fueron S/ 21,300 más IGV. La tasa adicional (5%) se paga en efectivo en Enero 2022
18. El 30.12.2021, La empresa pago en efectivo gastos personales del gerente general por S/ 1,000 más IGV, sustentado
con factura fidedigna. La tasa adicional (5%) se paga en efectivo en Enero 2022
19. Las compras de útiles de oficina en Dic 2021, sustentado con comprobantes de pago no fidedigno y pagado
con transferencia de cuenta, fue S/ 1,140 más IGV. La tasa adicional (5%) se paga en efectivo en Enero 2022
20. En Dic, se incurrió en gastos de reparaciones de la camioneta de la empresa y se pagó con Cheque no negociable
girado a NUEVO S.A. sustentado con factura falsa., 100% Otros Gastos.
Importe bruto S/ 3,420.00
Más IGV 18%
Detracción 12%
21. En Dic, La camioneta de la empresa choco con un auto que no es de la empresa, por lo cual TRONEN S.A.A., se
comprometió a asumir los gastos y cancelo con cheque no negociable, los gastos importan S/ 2,458 incluido IGV.
Sustentado con factura fidedigna, Y se efectuó la provisión de tasa adicional que se paga en efectivo en Enero
2022, 100% Otros Gastos.
22. El 31 Dic, La empresa TRONEN S.A.A., Para sus actividades operativas, Compró un Automóvil Yaris a la empresa
PANAAUTOS S.A., Por S/ 47,500 más IGV ; Sustentado con factura no fidedigna y pagado con transferencia de
cuenta.
23. Suponga que, en Dic, se efectuaron los pagos a cuenta del impuesto a la renta (Ene – Nov) por S/ 23,500 con cheque.
24. La Depreciación del periodo al 31.12.2021, es camioneta S/ 18,000 ; 100% Gastos de
Administración. (Debidamente acreditado y sustentado).
25. Saldo final al 31.12.2021, de inventaros es S/ 9,600.

Se Pide:
1. Determine el ITF del periodo 2021.
2. Determine el IGV a pagar o Crédito del periodo 2021.
3. Impuesto a la Renta, Reparos Tributarios del periodo 2021.
4. Hoja de trabajo de flujos de efectivo por actividades