UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIA

E.P ADMINISTRACIÓN

CASO INTEGARL I

CURSO:
Contabilidad

ASESOR:
Carlos Vasquez Villanueva

ALUMNOS:
Aguado Gabriel Beatriz Estefany
Atanacio Rosales Hensel Jair
Bustamante Ishuza Jair
Diaz Mendoza Daniel Eduardo
Neira Garcia Wsagoner

GRUPO II
Ñaña, Villa Unión, 2020
AD PERUANA UNIÓN
ENCIAS EMPRESARIALES
MINISTRACIÓN

ASO INTEGARL I

ontabilidad

asquez Villanueva

LUMNOS:
briel Beatriz Estefany
Rosales Hensel Jair
ante Ishuza Jair
oza Daniel Eduardo
arcia Wsagoner

Villa Unión, 2020

 CASO INTEGRAL 1

La empresa comercial “CONTAB SAC”, identificada con RUC N° 20500035309, ubicada en el Jr. Los Triunfadores N
v  DETALLE DE LA CUENTA 10: Dinero en caja S/. 30,000, Cuenta Corriente en el BBVA en MN S/. 50,000

v  DETALLE DE LA CUENTA 12: Por cobrar Factura N° 001 – 3015 a CARDOSO & CARRERO ASOCIADOS SA
v  DETALLE DE LA CUENTA 18: Alquileres por S/. 8,600 (10 meses)

v  DETALLE DE LA CUENTA 20: 5000 productos a S/, 15 C/U y 100 productos a S/. 20 C/U.

v  DETALLE DE LA CUENTA 33: Edificio Administrativo valorizado en S/. 200,000, 5 Computadoras C/U va

v  DETALLE DE LA CUENTA 39: La depreciación acumulada es de S/. 30,403.

v  DETALLE DE LA CUENTA 40: Por pagar: ESSALUD S/. 5,100, ONP S/. 2,300.

v  DETALLE DE LA CUENTA 41: Sueldos y salarios por pagar al trabajador GUEVARA IRURETA WERNER po

v  DETALLE DE LA CUENTA 42: Por pagar: F/N° 001 – 291 a NÚÑEZ VALLES MISHELL por S/. 21,230.

v  DETALLE DE LA CUENTA 45: Préstamo por pagar al BCP por S/. 4,000 (solo cuatro cuotas)
v  DETALLE DEL PATRIMONIO: Capital 80%, Reserva Legal 8%, Resultado del ejercicio anterior 12%.

OPERACIONES

v  04/01/20 – Transferimos a la cuenta de pago de haberes del trabajador GUEVARA IRURETA WERNER
v  05/01/20 – Pagamos la F/N° 001 – 291 mediante transferencia a la cuenta corriente del proveedor.
v  06/01/20 – Nos cancelan la Factura N° 001 – 3015 con el cheque N° 3450, se cobra el cheque y el dine
v  06/01/20 – Pagamos ESSALUD S/. 5,100, y ONP S/. 2,300, con cheque N° 00430.
v  07/01/20 – Vendemos mercaderías por S/. 20,000 (Costo de venta de S/. 8,000), según F/N° 001-0202
v  08/01/20 – Compramos mercaderías a la empresa AGÜITA DE COCO SAC según F/N° 001 – 380 por S/

v  09/01/20 – Vendemos al crédito mercaderías por S/. 40,000 (Costo de venta de S/. 26,000), según F/N
v  10/01/20 – Compramos útiles de escritorio que serán utilizados durante todo el año según F/N° 001 –
v  15/01/20 – Se consume el 1% de los útiles de escritorio, distribuyéndose el gasto en 90% a gastos de
v  18/01/20 – Compramos mercaderías a la empresa LA OLEGARIA SAC según F/N° 001 – 3000 por S/. 5,
v  19/01/20 – Pagamos la cuota 21 de 24 al BCP por S/. 1,000 con cheque N° 0434.
v  20/01/20 – Humildemente llevamos a almorzar en el REAL GRILL a todos los trabajadores, gastándose
v  24/01/20 – Pagamos de agua el Recibo N° 000349245 el valor de S/. 340 con dinero de caja. Distribuy
v  26/01/20 – Pagamos por asesoría contable al CPCC FUENTES NAVAL JORGE ALBERTO la cantidad de S
v  31/01/20 – Según el principio de devengado enviamos al gasto el alquiler del mes de en

SE PIDE:
ü  Elaborar el libro de inventarios y balances. Formato 3.1
ü  Registrar las operaciones del mes en el libro diario. Formato 5.1
ü  Elaborar Libro Mayor. Cuentas T
 O INTEGRAL 1

a en el Jr. Los Triunfadores N° 238 - Tarapoto, reinicia sus actividades el 01 de enero de 2020, con los siguientes detalles
n el BBVA en MN S/. 50,000, Cuenta Corriente en el BCP en ME $ 4,000 al tipo de cambio de 2.730; y una cuenta de depósito de ahorro en

O & CARRERO ASOCIADOS SA por la cantidad de S/. 10,000, Letra por cobrar N° 00450 por S/. 12,300.

a S/. 20 C/U.

000, 5 Computadoras C/U valorizada en S/. 1,100, muebles valorizados en 10,000, una camioneta con valor de S/. 30,000.

EVARA IRURETA WERNER por S/. 2,000.

MISHELL por S/. 21,230.

o cuatro cuotas)
ejercicio anterior 12%.

UEVARA IRURETA WERNER por el monto adeudado.

a corriente del proveedor.
se cobra el cheque y el dinero se deposita en la cuenta corriente.

8,000), según F/N° 001-02021, a la empresa HUAMANTANTA EIRL, nos cancela el 80% mediante depósito en nuestra cuenta corriente.
según F/N° 001 – 380 por S/. 4,000, pagamos con cheque N° 0431.

nta de S/. 26,000), según F/N° 001-02022, a la empresa ADM EIRL.

odo el año según F/N° 001 – 13003 por el valor de S/. 10,300, pagamos con cheque N° 0432.
el gasto en 90% a gastos de administración y la diferencia a gastos de ventas.
n F/N° 001 – 3000 por S/. 5,000, pagamos con cheque N° 0433.

os trabajadores, gastándose S/. 2,300 pagando con dinero de caja, registrándose como atención al personal; y distribuyéndose el gasto en
con dinero de caja. Distribuyéndose el gasto en 75% a gastos de administración y la diferencia a gastos de ventas.
GE ALBERTO la cantidad de S/. 1,300 con cheque N° 0435, según F/N° 001 – 001. Distribuyéndose el gasto en 90% para administración y 10
sto el alquiler del mes de enero. Distribuyéndose el gasto en 40% para administración y 60% para ventas.

diario. Formato 5.1

ta de depósito de ahorro en el BBVA por S/. 20,000.

S/. 30,000.

uestra cuenta corriente.

distribuyéndose el gasto en 30% para administración y 70% para ventas.

0% para administración y 10% para ventas.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA"
EJERCICIO: 2020
RUC: 20500035309
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “CONTAB SAC”

Detalles Periodo

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo S/ 110,920.00
Inversiones Financieras

Activos Financieros al Valor Razonable con cambios en Ganancias y

Pérdidas

Activos Financieros Disponibles para la Venta

Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/ 22,300.00
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto) S/ 77,000.00
Activos Biológicos
Activos no Corrientes mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por antiipados S/ 86,000.00

Otros Activos

Total Activo Corriente S/ 296,220.00

Activo No Corriente
Inversiones Financieras
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros mantenidos hasta el Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Inversiones al Método de Participación
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biológicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) S/ 245,500.00
Activos Intangibles (neto)
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Crédito Mercantil
Otros Activos -S/ 30,403.00
Total Activo No Corriente S/ 215,097.00

TOTAL ACTIVO S/ 511,317.00

N FINANCIERA"

Detalles Periodo

Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Remuneraciones por pagar S/ 2,000.00
Obligaciones Financieras S/ 16,000.00

Cuentas por Pagar Comerciales S/ 21,230.00

Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar S/ 7,400.00
Provisiones
Pasivos mantenidos para la Venta
Total Pasivo Corriente S/ 46,630.00
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas

Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos

Otras Cuentas por Pagar

Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
Total Pasivo No Corriente S/ -
Total Pasivo S/ 46,630.00
Patrimonio Neto
Capital S/ 371,749.60
Acciones de Inversión
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Reservas Legales S/ 37,174.96 Patrimonio
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/ 55,762.44
Diferencias de Conversión
Total Patrimonio Neto S/ 464,687.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 511,317.00

S/ 464,687.00

S/464,687.00
 FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 01 de enero de 2020

RUC: 20500035309
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: “CONTAB SAC” referencia de la operación contable asociada

NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO DEL

O CÓDIGO ÚNICO DE
LA OPERACIÓN
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1 Feb-20 Apertura 101 Caja 30,000.00

2 1041 Cuentas corrientes operativas 50,000.00

3 10412 cuenta corriente- tipo de cambio 10,920.00

4 1061 Depositos de ahorros 20,000.00

5 1213 Facturas en cobranza 10,000.00

6 1232 Letras por cobrar - en cobranza 12,300.00

7 183 Alquileres 8,600.00

8 20111 Mercaderia manufacturada - costo 77,000.00

9 33211 Revaluación 200,000.00

10 33411 Unidades de transporte - costo 30,000.00

11 33511 Muebles y enseres - costo 10,000.00

12 33611 Equipos diversos - costo 5,500.00

13 391 Depreciación acumulada 30,403.00

14 4031 ESSALUD 5,100.00

15 4032 ONP 2,300.00

16 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,000.00

17 4212 Facturas emitidas 21,230.00

18 4511 Instituaciones financieras 16,000.00

19 5011 Acciones 358,474.40

20 582 Legal 35,847.44

21 5912 Ingresos de años anteriores 53,771.16

1 1/4/2020 Pago trabajador 4111 Sueldos y salarios por pagar 2,000.00

1 1041 Cuentas corrientes operativas 2,000.00

2 1/5/2020 Pagamos factura F/Nº 001 - 291 4212 Facturas emitidas 21,230.00

2 1041 Cuentas corrientes operativas 21,230.00

3 1/6/2020 Cancelan factura N° 001 – 3015 101 Caja 10,000.00

3 1213 Emitida en cartera 10,000.00

4 1/6/2020 Pagamos ESSALUD y ONP 4031 ESSALUD 5,100.00

4 4032 ONP 2,300.00

4 N° 00430 1041 Cuentas corrientes operativas 7,400.00

5 1/7/2020 Vendemos mercaderia F/Nº 001 - 02021 1212 Emitida en cartera 20,000.00

5 70111 Mercaderia manufacturada - terceros 16,949.15

5 40111 IGV cuenta propia 3,050.85

5 69111 Mercaderia manufacturada - terceros 8,000.00

5 20111 Mercaderia manufacturada - terceros 8,000.00

5 101 Caja 16,000.00

5 1212 Emitida en cartera 16,000.00

6 1/8/2020 Comparmos mercaderia F/N° 001 – 380 60111 Mercadería

S. 3,389.83

6 1673 IGV por acreeditar

S. 610.17

6 4312 Emitidas
S. 4,000

6 20111 Mercadería
S. 3,389.83

6 6111 Mercadería
S. 3,389.83

6 4312 Emitidas
S. 4,000

6 1041 cuenta corriente

S. 4,000

7 1/9/2020 Por la venta de mercadería 14 F/N° 001-02022 1212 Emitida en cartera

S. 40,000

7 70111 Ventas-terceros
S. 33,898.31

7 40111 IGV cuenta propia

S. 6,101.69

7 69111 Costo de ventas-terceros

S. 26,000

7 20111 Mercadería
S. 26,000

8 1/10/2020 Por el pago de utiles de escritorio F/N° 001 – 13003 60321 suministros
S. 10,300

8 1673 IGV por acreeditar

S. 1,854

8 4699 Otras cuentas por pagar

S. 12,154

8 25241 Otros suministros

S. 10,300

8 61321 suministros
S. 10,300

8 4699 Otras cuentas por pagar

S. 12,154

8 1041 cuenta corriente

S. 12,154

9 1/15/2020 Por el pago de gastos 61321 Otros suministros

S. 103

9 25241 suministros
S. 103

9 941 Gastos de Administración

92.70

9 951 Gastos de ventas

10.30

9 791 Cargas imputables

103.00

10 1/18/2020 Por el pago de mercadería F/N° 001 – 3000 60111 Mercadería

S. 4,237.29

10 1673 IGV por acreeditar

S. 762.71

10 4312 Emitidas
S. 5,000

10 20111 Mercadería
S. 4,237.29

10 6111 Mercadería
S. 4,237.29

10 4312 Emitidas
S. 5,000

10 1041 cuenta corriente

S. 5,000

11 1/19/2020 cheque N°0434 4511 Instituaciones financieras 3,000.00

11 1041 Cuentas corrientes operativas 3,000.00

12 1/20/2020 6314 Alimentación 2,300.00

12 101 Caja 2,300.00

12 941 Gastos de Administración 690.00

12 951 Gastos de ventas 1,610.00

12 791 Gastos imputables 2,300.00

13 1/24/2020 Recibo N° 000349245 6363 Agua 340.00

13 101 Caja 340.00

13 941 Gastos de Administración 255.00

13 951 Gastos de ventas 85.00

13 791 Gastos imputables 340.00

14 1/26/2020 F/N°001 – 001. 6323 Auditoria y contable 1,300.00

14 1041 Cuentas corrientes operativas 1,300.00

14 941 Gastos de Administración 1,170.00

14 951 Gastos de ventas 130.00

14 791 Gastos imputables 1,300.00

15 31-Jan 635 Alquileres 860.00

15 4699 Cuentas corrientes operativas 860.00

15 941 Gastos de Administración 344.00

15 951 Gastos de ventas 516.00

15 791 Gastos imputables 860.00

TOTALES VAN 718,394.12 718,394.12

 LIBRO MAYOR

101 104
D H D H
DEBE 50000.00
30000.00 10920.00
10000.00 2000.00
16000.00 21230.00
2300.00 7400.00
340.00 4000.00
56000.00 2640.00 12154.00
53360.00 5000.00
56000.00 56000.00 3,000.00
1,300.00
60920.00 56084.00
4,836.00
60920.00 60920.00

121 123
D H D H
10,000.00 12,300.00
10,000.00
20,000.00
16,000.00
40,000.00

70000.00 26000.00
44000.00 12300.00 0.00
70000.00 70000.00 12300.00
12300.00 12300.00

183 201
D H D H
8,600.00 77,000.00
8,000.00
3,389.83
26,000.00
4,237.29

8600.00 0.00 84627.12 34000.00

8,600.00 50627.12
8600.00 8600.00 84627.12 84627.12

332 334
D H D H
200,000.00 30,000.00

200000.00 0.00 30000.00 0.00

200000.00 30000.00
200000.00 200000.00 30000.00 30000.00

336 391
D H D H
5500.00 30403.00

5500.00 0.00 30403.00 0.00

5500.00 30403.00
5500.00 5500.00 30403.00 30403.00

403 411
D H D H
5100.00 2000.00
2300.00 2000.00
5100.00 3050.85
2300.00

7400.00 7400.00 2000.00 5050.85

3050.85
5050.85 5050.85

431 451
D H D H
4000.00 16000.00
4000.00 3000.00
5000.00
5000.00

9000.00 9000.00 3000.00 16000.00

13000.00
16000.00 16000.00
 501 582
D H D H
358474.40 35847.44

0.00 358474.40 0.00 35847.44

358474.40 35847.44
358474.40 358474.40 35847.44 35847.44

601
D H 603
3389.83 D H
4237.29 10300.00

7627.12 0.00
7627.12 10300.00 0.00
7627.12 7627.12 10300.00
10300.00 10300.00

613 631
D H D H
10300.00 2300.00
103.00

103.00 10300.00 2300.00 0.00

10197.00 2300.00
10300.00 10300.00 2300.00 2300.00

636
635 D H
D H 340.00
860.00

340.00 0.00
860.00 0.00 340.00
 860.00 340.00 340.00
860.00 860.00

791 941
D H D H
103.00 92.70
2300.00 690.00
340.00 255.00
1300.00 1170.00
860.00 344.00

0.00 4903.00 2551.70 0.00

4903.00 2551.70
4903.00 4903.00 2551.70 2551.70
 106 TOTAL= DEBE HABER
D H 718394.12 718394.12
20000.00

20000.00 0.00
20000.00
20000.00 20000.00

167
D H
610.17
1854.00
762.71

3226.88 0.00
3226.88
3226.88 3226.88

252
D H
10300.00
103.00

10300.00 103.00
10197.00
10300.00 10300.00

335
D H
10000.00

10000.00 0.00
10000.00
10000.00 10000.00

401
D H
6101.69

0.00 6101.69
6101.69
6101.69 6101.69

421
D H
21230.00
21230.00

21230.00 21230.00

469
D H
12154.00
12154.00
860.00

12154.00 13014.00
860.00
13014.00 13014.00

591
D H
53771.16

0.00 53771.16
53771.16
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611
D H
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7627.12
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632
D H
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1300.00 0.00
1300.00
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D H
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