Ajuste Del Patrimonio Neto Contabilidad Iii Lic - Abelardo Montaño 88888

“ELABORACION DE LAS CUENTAS DE AJUSTE DEL
Título PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD HOTELERA “HAMPTON”
Nombres y Apellidos Código de estudiantes

Karla Patricia Martínez Burgos 44215
Autor/es Terceros Zambrana Rossy Abigail 45801
Sergio Chuve Ribera 52436
Reny Roque Taborga Paraba 46723
Fecha 30/11/2019
Carrera Administración de Empresas

Asignatura Contabilidad III
Grupo D
Docente Lic. Abelardo Montaño Suarez
Periodo II-2019
Académico
Subsede Santa Cruz
Tabla De Contenidos
Título: Aplicación de Ajuste de Cuentas del Patrimonio Neto
Autor/es: Karla Patricia M, Reny Roque Taborga P, Sergio Chuve Rivera, Terceros Zambrana
Rossy Abigail
Lista de Tablas ...................................................................................................................... 3

Capítulo 1.0. Introducción ..................................................................................................... 5
1.1. Antecedentes .............................................................................................................. 6
1.2.1. Identificación del problema.................................................................................. 6
1.2.3. Formulación del problema ................................................................................... 7
1.3. Objetivos .................................................................................................................... 7
1.3.1. Objetivo general .................................................................................................. 7
1.3.2. Objetivos Específicos .......................................................................................... 7
1.4. Justificación ............................................................................................................... 7
Capítulo 2. Marco Teórico .................................................................................................... 9
2.1. Área de estudio / campo de investigación ................................................................... 9
2.2. Desarrollo del marco teórico ....................................................................................... 9
2.2.1. El Patrimonio....................................................................................................... 9
2.2.2. Componentes del patrimonio: activos, pasivos y resultados.................................. 9
2.3. El capital .................................................................................................................. 11
Integración del capital contable: .................................................................................. 12
2.4. Cuentas del capital ................................................................................................... 14
2.5. Acciones del capital.................................................................................................. 14
25.1. Clasificación de acciones ........................................................................................ 15
2.5.2. Tipos de acciones .................................................................................................. 16
2.6. Valuación de acciones .............................................................................................. 17
2.7. Ajuste Contable ........................................................................................................ 19
2.8. MARCO LEGAL ..................................................................................................... 19
Diagnostico Administrativo ................................................................................................ 21
3.1. Diagnostico Empresarial ........................................................................................... 21
3.2 Ejemplo practico .....................................................¡Error! Marcador no definido.
3.3. Diagnostico Contable ............................................................................................... 32
4.2.1. Ajustes de capital gestión 2017 ................................¡Error! Marcador no definido.
3.2.2. Ajustes de capital gestión 2018 .............................................................................. 34
Capítulo 4. Conclusiones..................................................................................................... 38
Apéndice............................................................................................................................. 40
Asignatura: Contabilidad III

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Carrera: Administración de Empresas – Auditoria
Rossy Abigail
Lista de Tablas
Tabla 1Balance de Situación...................................................................................... 9

Tabla 2Partidas del Balance..................................................................................... 10
Tabla 3Grafica de Resultados................................................................................. 11
Tabla 4Tipologia de las acciones............................................................................. 16
Tabla 5 Balance General gestión 2017.................................................................... 51
Tabla 6 Estado de resultados gestión 2017............................................................. 52
Tabla 7Balance General gestión 2018..................................................................... 53
Tabla 8Estado de Resultado gestión 2018............................................................... 54

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Resumen:
En resumen en los ajustes contable se puede observar que en algunas empresas no realizan de
manera correcta los procedimientos a la hora de evaluar las cuentas del patrimonio de acuerdo
a las normas contables vigentes generalmente aceptados en los cierres de gestión la
comparación de los mismos ya que al no realizar los ajustes no se puede brindar una
información a detalle y confiable de los aumentos y disminución en los activos, pasivos,
ingresos o egresos que se ve reflejados en el balance general y estado resultados de cada
gestión. En este proyecto veremos cómo se realiza los ajustes contables paso a paso para poder
constatar todo lo mencionado anteriormente.
Palabras Claves: ajustes, archivo, pasivo, capital.
Abstract:
In summary in the accounting adjustments it can be observed that in some companies they do not
perform the procedures correctly when evaluating the equity accounts according to the current
accounting standards generally accepted in the management closures, the comparison of the same
since Failure to make adjustments cannot provide detailed and reliable information on the
increases and decreases in assets, liabilities, income or expenses that are reflected in the balance
sheet and statement of results of each management. In this project we will see how the accounting
adjustments are made step by step to be able to verify everything mentioned above.
Key Words: adjustments, file, liabilities, capital.

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Capítulo 1.0. Introducción
Las Sociedades empresariales tienen que llevar su propia contabilidad con el fin de conocer la
situación financiera e informar a los interesados en ella, ya sean los accionistas, los empleados,
los potenciales inversores y, por supuesto, las propias Administraciones privadas. El
patrimonio total de una empresa es la suma de ambos activos tangibles e intangibles. Los
activos tangibles incluyen capital de trabajo, dinero en efectivo, inventario y capital de los
accionistas. Las cualidades de los "activos" intangibles o inmateriales pueden incluir dentro de
las sociedades y la valoración de las acciones. En este tema vamos a tratar de explicar el
concepto contable más básico e importante de las cuentas patrimoniales. Conocer qué
elementos patrimoniales existen y cómo se reflejan en la contabilidad podrá ayudarnos a
establecer un buen plan para tener todas las cuentas en orden. Las cuentas del patrimonio están
formadas por las cuentas del capital y capital social y el capital de cada socio. En principio, los
hechos económicos que afectan los recursos de un ente originan ingresos o ganancias, gastos
o pérdidas. Hay casos en los cuales un activo o un pasivo se convierten en otro. Finalmente, en
forma claramente excepcional, algunos cambios se reconocen directamente en el patrimonio.
La sociedad deberá, ajustará todas sus cuentas contra su patrimonio (ganancias o pérdidas
acumuladas) el efecto inicial que resulta del cambio de la base contable de la empresa Hotelera
Hampton S.A.

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1.1. Antecedentes
El Hotel Hampton con una inversión de 8.8 millones de dólares, abrió sus puertas, perteneciente a
MERINCO S.A, empresa con 20 años de experiencia en el rubro de la hotelería en Bolivia su
inauguración se realizó 14 de Diciembre del 2015 en presencia de sus accionistas, como el sr. Percy
Añez, también director del Grupo Mercantil Santa Cruz.
El Hotel Hampton by Hilton Santa Cruz está ubicado en una de las áreas más exclusivas de Santa
Cruz de la Sierra, está cerca de muchas atracciones emocionantes. A solo cinco minutos de varias
empresas y algunos de los centros de convenciones más importantes, nuestro hotel ofrece la ubicación
ideal para tu viaje de negocios. El hotel también está a pocos pasos de los centros comerciales más
grandes de la ciudad, como ser Mall Ventura, Comercial Indana, y con una variedad de tiendas,
restaurantes e opciones de entretenimiento. El Aeropuerto Internacional Viru Viru, al que se puede
acceder fácilmente, y se encuentra a 30 minutos.
1.2. Problemática empresarial
1.2.1. Identificación del problema
Se ha logrado evidenciar que la Sociedad hotelera Hampton S.A
• No sigue los procedimientos según las normas contables 3 y 6 generalmente

aceptados.
• No cuenta con la información detallada sobre los ajustes contables que se está
elaborando en sus estados financieros.
• No controla la variación del incremento y disminución del patrimonio para
determinar su estabilidad financiera.

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1.2.3. Formulación del problema
¿Sera que la sociedad hotelera Hampton S.A a través de los procedimientos adecuados los
ajustes de capitales del patrimonio según las normas contables 3 y 6 se lograran realizar la
comparación de manera detallada y confiable los resultados de los estados financieros
durante la gestión del 2017 al 2018?
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo general
Realizar los ajustes capital del patrimonio de acuerdo a las normas 3 y 6 para lograr y
realizar la comparación de manera, detallada y confiable los resultados de los estados
financieros de la Sociedad hotelera Hampton S.A. durante la gestión del 2018.
1.3.2. Objetivos Específicos
 Desarrollar el marco teórico a través de consultas, conceptos, teorías, y normas

contables.
 Realizar un diagnóstico contable del proceso contable de la empresa hotelera
Hampton S.A. y sus estados financieros de la gestión 2018.
 Proponer procedimientos contables adecuados para que los estudiantes conozcan
cómo se debe realizar el ajuste capital del patrimonio, siguiendo las normas 3 y 6.
 Comparar los resultados de las gestiones si hubo ganancias o pérdidas acumuladas
de los ajustes de capitales del patrimonio de la Sociedad hotelera Hampton S.A.
para así conocer cómo se debe proceder para la actualización del capital.
1.4. Justificación
1.4.1. Justificación Académica:
Basados en todo lo aprendido en la materia de contabilidad podemos desarrollar nuestro

Trabajo de forma coherente, precisa para tener una mejor visión en el ámbito empresarial
y contable de nuestro trabajo.

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1.4.2. Justificación práctica:
Realizar una buena elaboración del trabajo gracias a lo aprendido académicamente para
poder desempeñar de forma correcta nuestro proyecto.
1.4.3. Justificación Del Estudio:
Este presente estudio se justifica contable y académicamente ya que permitirá a la Sociedad

“Hotelera Hampton S.A.” en la parte contable analizar los distintos procedimientos donde se
van a realizar las comparaciones y los ajustes necesarios al capital del patrimonio dentro de la
empresa.

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Capítulo 2. Marco Teórico
2.1. Área de estudio / campo de investigación
Contabilidad: Estudio de Cuentas del Patrimonio Neto. Se elaboró en Santa Cruz de la

Sierra-Bolivia.
2.2. Desarrollo del marco teórico
2.2.1. El Patrimonio
El patrimonio de una empresa, es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que
constituyen los medios económicos para que una empresa funcione, está compuesto por lo
que se conoce como masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
2.2.2. Componentes del patrimonio: activos, pasivos y resultados
El activo reúne el conjunto de bienes y derechos de la empresa. El pasivo, las deudas y

obligaciones que la empresa ha de pagar.
Y el patrimonio neto, resto de activos son deducidos en todos sus pasivos.
Tabla 1Balance de Situación

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Tabla 2 Partidas del Balance
ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE NETO PATRIMONIAL
Está integrado por partidas cuya conversión en El Neto Patrimonial, está constituido por los fondos
liquidez requiere mucho tiempo, normalmente aportados por los propietarios o los generados por la
más de 1 año. Las partidas que lo componen propia empresa. Las partidas más importantes son:
son:  Capital
 Inmovilizado intangible  Reservas
 Inmovilizado material
 Inmovilizado financiero
ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Se incluyen los bienes y derechos de la Financiación ajena obtenida por la empresa a plazo
empresa que se piensan convertir en dinero en superior a 1 año. Las partidas más importantes son:
un plazo inferior a 1 año. Las partidas que lo  Obligaciones y Bonos
componen son: Existencias Deudores  Préstamos bancarios
Inversiones financieras temporales Efectivo y  Proveedores inmoviliza
otros activos equivalentes.
PASIVO CORRIENTE
Financiación ajena obtenida por la empresa con

vencimiento inferior a 1 año. Las partidas más
relevantes son:
 Créditos de provisión
 Proveedores, Administraciones Públicas
 Créditos bancarios

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Resultados:
El resultado viene dado por la diferencia entre ingresos y gastos, obteniendo beneficios si
los ingresos superan a los gastos o pérdidas en caso contrario. Veámoslo de forma gráfica:
Tabla 3 Grafica de Resultados
Ingresos: Un ingreso es un incremento de los recursos económicos. Éste debe

entenderse en el contexto de activos y pasivos, puesto que es la recuperación de un
activo. Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de tu empresa.
Puede tratarse del aumento del valor de tus activos o la disminución de un pasivo.
Gastos: Un gasto es una partida que disminuye el beneficio de la empresa o, en su
defecto, aumenta la deuda o pérdida. El gasto siempre implicará el desembolso de
una cantidad de dinero, ya sea en efectivo o por otro medio de pago, y llevará
asociada una contraprestación.
2.3. El capital
Es el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por aportaciones de los
dueños, por transacciones y otros eventos o circunstancias que afectan una entidad, el cual se
ejerce mediante reembolso o distribución.
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Integración del capital

contable:
Está integrado por:
 Capital Social.
 Donaciones.
 Aportaciones.
 Utilidades Retenidas ya sea por estar en la Reserva o por ser pendientes de
aplicar.
 Pérdidas Acumuladas.
 Actualización del Capital Contable.
Capital Contribuido.
Se refiere a las aportaciones de los dueños y donaciones recibidas por la entidad. Dentro
del Capital Contribuido tenemos al Capital Social.
Capital Social.
Es el conjunto de aportaciones de socios o accionistas, considerado en la escritura

constitutiva o en sus reformas. Está integrado por:
 Capital Autorizado, no emitido: Lo constituye la diferencia entre el capital de

la sociedad autorizado en las escrituras y la cantidad que se ha puesto a
suscripción. Esta diferencia puede o no estar suscrita, desde el punto de vista de
los Estados Financieros no es parte integrante del Capital Contable pero si un
elemento de Información.
 Capital Emitido no suscrito: Lo representa aquella parte del capital emitido en

las actas de asamblea de accionistas y pendientes de suscribir, esta parte del
capital social tampoco es un elemento del capital contable desde punto de vista
financiero, pero si desde el punto de vista informativo.

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 Capital Suscrito: Representa la parte del capital emitido que los socios o
accionistas se comprometen a exhibir, desde el punto de vista de los Estados
Financieros SI es parte integrante del Capital Contable.
 Capital Exhibido: Representa la cantidad que los socios o accionistas han

exhibido o han aportado efectivamente.
Capital Ganado.
Se refiere al resultado de las actividades de la entidad y de otros eventos o circunstancias

que le afecten como el ajuste por recuperación de los cambios a los precios que se tengan
que reconocer.
Aportaciones de socios, accionistas o donaciones
Las aportaciones para futuros Aumentos de Capital se consideren como Capital debe existir una
resolución de la Asamblea de Socios o accionistas que se capitalizará, de lo contrario deberán
formar parte del Pasivo. Las donaciones representan acciones no reembolsables diferentes de los
socios o accionistas deben formar parte del Capital Contable. En los Estados Financieros por la
necesidad de una revelación clara y completa, es indispensable que dichas donaciones se presenten
en un renglón separado haciendo un análisis o detalles de las circunstancias dicten.
Actualización del capital contable
La actualización del capital contable representa el ajuste por repercusión de los cambios en
los precios que se tienen que reconocer en la información financiera en Economías de alta
inflación, está integrado con la actualización de las partidas que forman el capital contable
y el exceso o insuficiencia en la actualización.

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Para actualizar el capital contable se efectúa a través del método de ajustes por cambios en
el nivel de precios, que actualiza el costo histórico del Capital Contable por precios del
poder adquisitivo actual de dinero al aplicar un factor derivado del INPC (Índice Nacional
de Precios al Consumidor).
2.4. Cuentas del capital
El Capital Contable está integrado por las siguientes cuentas:
 Capital Social.
 Acciones capitales Suscrito.
 Aportaciones para futuros aumentos de Capital.
 Prima de venta de acciones.
 Donaciones.
 Reserva Legal.
 Reserva de Reinversión de utilidades.
 Utilidades Acumuladas.
 Pérdida Acumulada.
 Actualización del capital contable.
 Exceso o insuficiencia en la actualización del capital Contable.
2.5. Acciones del capital
Las acciones son las partes iguales en las que se divide el capital social de una sociedad
anónima. Estas partes son poseídas por una persona, que recibe el nombre de accionista,
y representan la propiedad que la persona tiene de la empresa, es decir, el porcentaje de
la empresa que le pertenece al accionista. De poseer acciones de una compañía y que
confiere legitimidad al accionista para exigir sus derechos y cumplir con sus
obligaciones.

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Entre otros derechos podemos mencionar: ejercer el voto en la Junta de Accionistas,

exigir información sobre la situación de la empresa o vender las acciones que posee.
Entre otras obligaciones, el accionista tendrá también que soportar las pérdidas, si
durante un periodo la empresa no obtiene buenos resultados.
25.1. Clasificación de acciones
Entre las diferentes Clasificaciones de acciones podemos encontrar:
 Acciones ordinarias: Son las que otorgan el derecho a participar con voz y voto
en las asambleas de accionistas de la compañía y permiten percibir dividendos de
la misma. El objetivo de emitir estas acciones es vincular a nuevos accionistas para
poder financiar y desarrollar la empresa, sin que haya necesidad de incurrir en
gastos financieros (endeudarse).
 Acciones preferenciales: Al ser propietario de estas acciones se tiene derecho a
recibir un dividendo mínimo, y se cuenta con preferencia por encima de los
accionistas ordinarios y al reembolso preferencial de su inversión en caso de que se
diluya la sociedad. Este accionista tiene derecho a voto. Y le permite al emisor
capitalizar su empresa sin que se pierda el control de la misma, puesto que le ofrece
al inversionista un dividendo definido por la empresa, a cambio de que no se
interfiera en el manejo de la misma.
 Acciones privilegiadas: Estas acciones le permiten a un accionista ordinario tener
los derechos económicos como el derecho preferencial para el reembolso en caso
de que se dé una liquidación. Un requisito indispensable que se debe cumplir para
emitir acciones privilegiadas una vez que se ha constituido la sociedad es que la
Asamblea General de Accionistas apruebe la emisión de las mismas con un mínimo
favorable del 75% de las acciones suscritas.

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2.5.2. Tipos de acciones
Tabla 4
Tipologia de las acciones
Tipología de las acciones
Según su titularidad Según su valor Según su situación Según los derechos
Nominativa Sobre la par Desembolsadas Sin derecho a voto
Al portador A la par En cartera Ordinarias
Bajo la par Suscritas Preferentes
Rescatables
Acciones según su valor
Atendiendo a esta clasificación encontramos dos tipos de acciones:
Sobre la par: como bien dice su nombre consiste en todas aquellas acciones que presentan
un valor de cotización superior a su nominal.
A la par: en este caso son acciones que presentan un valor nominal equivalente o
proporcional al de su cotización.
Bajo la par: esta clase de acción se define por tener el valor por debajo de la cotización.

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Acciones según la situación
Este término económico puede variar mucho según la situación de adquisición y otras
variables a tener en cuenta. Entre los tipos de acciones según el contexto y la situación
distinguimos varias dinámicas:
 Desembolsadas: son acciones por las cuales el inversor no tiene que desembolsar
dinero o que las emiten en el momento en que se produce una ampliación de capital
de la empresa.
 En cartera: estas acciones según la situación son muy particulares, no tienen los
derechos propios de las acciones y no son repartidas en dividendos a los inversores

hasta que vuelven a ser adquiridas por algún socio, dado que son acciones emitidas
por el negocio y que se han vuelto a adquirir.
 Suscritas: estas forman parte del capital suscrito o social del negocio y su valor ha
sido pagado por los accionistas.
2.6. Valuación de acciones
La valuación hace referencia al valor en términos de unidades monetarias que deben

exponer las acciones de capital particularmente al cierre de cada ejercicio.
Tal procedimiento implica para el inversionista valuar sus colocaciones en las empresas
emisoras de acciones, en función al Valor Patrimonial Proporcional (VPP).
Se denomina Valor Patrimonial Proporcional (VPP) al resultante de aplicar el total del

patrimonio de la empresa emisora la proporción de acciones que posee el inversionista.
El inversionista ajustará y expondrá en estados financieros su inversión al valor patrimonial

proporcional, cuando este difiera del de costo.

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Para lo cual debemos considerar tres aspectos que son:
 Participación minoritaria
 Participación mayoritaria relativa
 Participación mayoritaria absoluta
Participación minoritaria
Se denomina participación minoritaria cuando el inversionista posee acciones de capital de

la empresa emisora, cuya cantidad es mínima. Con relación al universo, tenencia que no
incide en la toma de decisiones de la empresa, similar al utilizado en los Certificados de
aportación, si el caso corresponde.
Participación mayoritaria relativa
Se denomina participación mayoritaria relativa cuando el inversionista posee acciones de

capital de la empresa emisora en una proporción mayor a cualquier otro inversionista por
separado, la posesión que incide en la toma de decisiones de la empresa emisora e incluso
poder controlarla.
Participación mayoritaria absoluta
Se denomina participación mayoritaria absoluta cuando el inversionista posee acciones de

capital de la empresa emisora en una proporción mayor al cincuenta por cierto de su capital,
tenencia que origina por consiguiente el control absoluto sobre la empresa emisora.

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2.7. Ajuste Contable
Un ajuste contable es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a
cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a
sus ejercicios correspondientes.
Son unas correcciones contables necesarias para obtener el resultado contable de forma
correcta.
2.8. MARCO LEGAL
MODIFICACIÓN DE LAS NORMAS CONTABLES Nº 3 Y 6
Las Normas contables 3 y 6 vienen a colación los Estados Financieros a Moneda Constante y
Tratamiento Contable de las Diferencias de Cambio y Mantenimiento de Valor, el
comportamiento del dólar es el motivo para que se opte por otro indicador de medición de la
inflación en los valores de las cuentas de los Estados Financieros. En vez de IPC o USD, va la
UFV. La cuenta que teníamos como una bolsa, Ajuste por inflación y Tenencia de Bienes,
parecida a “Gastos varios”, ahora debe especificar los montos por diferencias de cambio,
diferencias por la inflación y ajustes de capital.
Asesores Contables y Legales:
Se utilizarán 3 cuentas para todos los ajustes, ya sean por Tipo de Cambio, Inflación, otras
indexaciones, etc., según se determine:
1) Diferencias de Cambio.- En esta cuenta se registraran todas las variaciones por actualización
de cuentas monetarias con relación a una moneda extrajera (Ej. Dólar).
2) Ajuste por inflación y tenencia de Bienes.- En esta cuenta se registraran todas las variaciones
por actualización de cuentas No monetarias actualizadas con el índice de las UFV (Unidad de
fomento a la Vivienda).

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3) Mantenimiento de Valor. – Y en esta cuenta que nadie entiende se registrará todas las
variaciones por ese concepto, mantenimiento de valor, por ejemplo alguna deuda o cuenta por
pagar que no se hubiera cancelado en su momento y se tenga que actualizar al momento de su
pago. (Eso decide el, Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad).
Luego hablando del patrimonio, se crean estas 2 cuentitas:
1) Ajuste de Capital.- Aquí vendrá la actualización por actualización del capital social en
relación a las UFV´s.
2) Ajuste de reservas patrimoniales.- Y en esta cuenta las actualizaciones a todas las reservas
que se tengan en el patrimonio que también se ajustaran en base a la variación de las UFV´s.
Se aclara que si bien se debe actualizar ingresos y gastos, al final el ajuste queda en cero, así que
es una formalidad que se debe hacer pero que al final el resultado es el mismo.

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Capítulo 3.
Diagnostico Administrativo
3.1. Diagnostico Empresarial

Razón Social:
Sociedad Hotelera Hampton S.A.
Tipo de Sociedad:
Sociedad Anónima
Actividad principal:
Servicio de alojamiento a personas, mediante precio, de forma habitual y profesional, con

servicios complementarios.
Domicilio:
Equipetrol Av. San Martin Nº 455
Misión
Brindar a nuestros clientes la experiencia perfecta en su estadía y viajes de negocio, Lograr

la satisfacción de nuestros clientes brindando calidez, confort, modernidad y seguridad en
los servicios de hospedaje, restaurante y centro de convenciones en un ambiente
empresarial con el firme compromiso de innovar día a día y mejorar continuamente nuestro
sistema de gestión de calidad que brinda el hotel Hampton S.A.
Visión:
Convertirnos en la primera y única alternativa de servicios hoteleros bajo el concepto

Empresarial, Ser líderes en la hotelería boliviana. Brindar un servicio de excelencia.
Transmitir la calidez, moderna y rentable que permita alcanzar una mejor calidad de vida
a nuestros clientes, trabajadores y propietarios, y así contribuir al desarrollo regional y
nacional.

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Organigrama del Hotel Hampton S.A.
El Hampton Hotel
Ubicado a 15 minutos del centro de la ciudad y a dos minutos del distrito financiero de
Equipetrol norte, es una de las mejores opciones tanto para negocios ya que se caracteriza
como un hotel ejecutivo, en santa cruz, Bolivia.

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Paquetes
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Escape de Luna de Miel
Disfruta de una noche romántica viviendo toda la experiencia de Hampton hotel. Tenemos
el mejor paquete disponible, diseñado para que las parejas puedan disfrutar de una noche
en el hotel y una cena romántica en uno de nuestros restaurantes.
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 Noche de alojamiento en Hampton hotel.
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Desde Bs 1185

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Rossy Abigail
Habitaciones
Executive King
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y hermosas vistas de los exuberantes jardines. Todas las habitaciones ofrecen aire
acondicionado, wi-fi, caja de seguridad, televisión inteligente de 50 pulg Desde Bs 910

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Executivo doble Queen
Esta maravillosa habitación de 33.37 mts2 ofrece dos camas tamaño queen con área de
descanso y hermosas vistas de los exuberantes jardines. Todas las habitaciones ofrecen aire
acondicionado, wi-fi, caja de seguridad, televisión inteligente de 50 pulg
Desde Bs 910
Pool view King
Cómoda y moderna, esta maravillosa habitación de hasta 34.41 mts2 ofrece una cama king
size con área de descanso y vistas a la piscina. Todas las habitaciones ofrecen aire
acondicionado, wifi, caja de seguridad, televisión inteligente de 50 pulg
Desde Bs 1999

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Restaurante

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AJUSTE GLOBAL DEL PATRIMONIO
Esta cuenta controla los valores en términos de unidades monetarias de las re expresiones
de valor del capital y las reservas existentes al cierre del ejercicio anterior en función a las
fluctuaciones.
EJEMPLO EN CLASE:
SOCIOS ACCIONES
CAPITAL SOCIAL A 10.000 0,20 9.644,00

B 12.000 0,24 11.572,80
C 15.000 0,30 14.466,00
D 13.000 0,26 12.537,20
TOTAL 50.000 48.220,00
El total del capital es de 50.000 para realizar los registros actualizamos los valores.
50.000 * (1,854 ∕ 1,705 -1) = 4369,5

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Asiento Contable
CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
A.P.I.T.B. 4.369,50
Ajuste de capital global 4.369,50

Por la regularización de las cuentas del
patrimonio
TOTAL 4.369,50 4.369,50
Registramos los aportes de los socios
DETALLE DEBE HABER
Ajuste global de patrimonio 9.644,00

9.644,00
Cuenta capital social A
TOTAL 9.644,00 9.644,00
DETALLE DEBE HABER

11.572,80
Cuenta capital social B
TOTAL 11.572,80 11.572,80
DETALLE DEBE HABER

14.466,00
Cuenta capital social C
TOTAL 14.466,00 14.466,00

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DETALLE DEBE HABER

12.537,20
Cuenta capital social D
TOTAL 12.537,20 12.537,20
Las reservas patrimoniales surgen como forma de actualizar las UFVs; la cuenta ajuste
global al patrimonio es capitalizable también se la puede utilizar para absorber pérdidas
acumuladas en el caso de persona jurídica se lo debe de realizar mediante trámite legal de
la sociedad y resolución de directorio, para las personales naturales es de forma directa
según el decreto supremo 21424.
RESERVAS
DETALLE IMPORTE UFV 2017 UFV 2016
ACTUALIZACIÓN
AJUSTE DE 48.220,00 2.23694 2.17259 1.428,23
RESERVAS
PATRIMONIALES
TOTAL 48.220,00 1.428,23
Asiento Contable
A.P.I.T.B.
1.428,23
3.2.2 Ajuste de reservas patrimoniales
1.428,23
patrimonio
TOTAL
1.428,23 1.428,23

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RESULTADOS ACUMULADOS
Esta cuenta se hace el ajuste sobre el saldo inicial al comenzar la gestión y se disminuye
por retiro de los socios la cuenta resultados de la gestión no se ajusta, porque ya todas las
cuentas han sido ajustadas.
Su registro contable es los siguientes:
Asiento Contable
A.P.I.T.B. -
3.2.3 Resultados Acumulados -

patrimonio
TOTAL - -

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Rossy Abigail
3.3. Diagnostico Contable Hampton S.A.
Balance General al 31 de diciembre de 2018

(Expresado en miles de bolivianos)
COD. CUENTA HTL
11100 - Disponibilidades 8.497.000

11300 - Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 6.454.000
11500 - Inventarios 4.401.000
11600 - Gastos Pagados por Adelantado 1.058.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 20.410.000
12100 - Inversiones a Largo Plazo 510.000
12400 - Activo Fijo Neto 302.250.000
12700 - Cargos Diferidos 465.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 303.225.000
TOTAL ACTIVO 323.635.000
21100 - Deudas Comerciales a Corto Plazo 6.084.000

21200 - Deudas Bancarias y Financieras a Corto Plazo 4.555.000
21500 - Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 12.396.000
21700 - Anticipos Recibidos 543.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 23.578.000
22200 - Deudas Bancarias y Financieras a Largo Plazo 72.518.000
22500 - Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo 6.506.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 79.000.025
TOTAL PASIVO 102.603.000
31000 - Capital Pagado 76.000.000
33000 - Ajuste Global del Patrimonio 3.761.000
35000 - Reservas 5.072.000
36000 - Ajuste por Inflación de Capital 69.874.000
37000 - Ajuste por Inflación de Reservas Patrimoniales 7.677.000
38000 - Resultados Acumulados 67.994.000
39000 - Resultados de la Gestión -9.346.000
TOTAL PATRIMONIO 221.032.000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 323.635.000

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Rossy Abigail
Tabla 7 Balance General gestión 2018
Hampton S.A.
Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2018
(Expresado en miles de bolivianos)
CÓD. CUENTA HLT
51000 - INGRESOS OPERACIONALES 97.002.000,00
41000 - COSTOS -60.173.000,00
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 36.829.000,00
42200 - Gastos de Comercialización 0,00
42100 - Gastos Administrativos -35.447.000,00
EGRESOS OPERACIONALES -42.253.000,00
RESULTADO OPERATIVO -5.424.000,00
52200 - Otros Ingresos 726.000,00
52100 - Rendimiento por Inversiones
INGRESOS NO OPERACIONALES 726.000,00
43300 - Cargos por Diferencia de Cambio, 920.000,00
Mantenimiento de Valor y Ajuste p
43200 - Otros Egresos -2.201.000,00
43100 - Ajuste por inflación y tenencia de bienes
EGRESOS NO OPERACIONALES -1.281.000,00
RESULTADO NO OPERACIONAL -555.000,00
53000 - Ingresos de Gestiones Anteriores
44000 - Gastos de Gestiones Anteriores
RESULTADO DE GESTIONES ANTERIORES 0,00
RESULTADO NETO DESPUÉS DE AJUSTE DE GESTIONES

ANTERIORES -598.000,00
54000 - Ingresos Extraordinarios
45000 - Gastos Extraordinarios
RESULTADO EXTRAORDINARIO 0,00
RESULTADO EXTRAORDINARIO 0,00

RESULTADO DE OPERACIÓN NETO -598.000,00
46000 - Gastos Financieros -3366000,00
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Rossy Abigail
GASTOS FINANCIEROS -3.366.000,00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -9.346.000,00
47000 - Impuesto a las Utilidades de las Empresas
IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 0,00
UTILIDAD NETA DE LA GESTIÓN -9.346.000,00
Tabla 8Estado de Resultado gestión 2018
3.2.2. Ajustes de capital gestión 2018
La sociedad Hotelera Hampton S. A al finalizar el ciclo contable (31 –DIC-2018) presenta

el saldo de capital por bs 76.000.000
Efectuamos el ajuste correspondiente:
Variaciones UFVs
UFVs – 2017 = 2.23694
UFVs – 2018 = 2.29076
76.000.000 * (2.29076/2.23694-1) = 1.828.533,62

DETALLE IMPORTE UFV 2018 UFV 2017 ACTUALIZACIÓN
CAPITAL SOCIAL 76.000.000,00 2.29076 2.23694 1.828.533,62
AJUSTE POR 69.874.000,00 2.29076 2.23694 1.681.144,18

INFLACION DEL
CAPITAL
AJUSTE GLOBAL DEL 2.29076 2.23694 111.397,15
PATRIMONIO 3.761.000,00
TOTAL 149.635.000,00 3.621.074,95

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Rossy Abigail
Asiento Contable
CODIGO DETALLE DEBE HABER
A.P.I.T.B. 3.621.074,95
31000 Ajuste de capital
1.828.533,62
36000 Ajuste por inflación del capital
1.681.144,18
33000 Ajuste global del patrimonio
111.397,15
patrimonio
TOTAL
3.621.074,95 3.621.074,95
RESERVAS
DETALLE IMPORTE UFV 2018 UFV 2017 ACTUALIZACION

RESERVA LEGAL 5.072.000,00 2.29076 2.23694 122.030,55
AJUSTE DE 2.29076 2.23694 184.705,95

RESERVAS 7.677.000,00
PATRIMONIALES
TOTAL 306.736,50
12.749.000,00

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Rossy Abigail
Asiento Contable
A.P.I.T.B. 306.736,50
306.736,50
37000. Ajuste de reservas patrimoniales

patrimonio
TOTAL 306.736,50 306.736,50
RESULTADOS
DETALLE IMPORTE UFV 2018 UFV 2017 ACTUALIZACION
RESULTADOS 2.29076 2.23694
ACUMULADOS 67.994.000,00 1.635.912,04
RESULTADO (- 2.29076 2.23694 -

DE LA 9.346.000,00)
GESTION
TOTAL
58.648.000,00 1.635.912,04
Asiento Contable
A.P.I.T.B.
1.635.912,04
38000 Resultados Acumulados

1.635.912,04
patrimonio
TOTAL
1.635.912,04 1.635.912,04
PATRIMONIO DE LA GESTIÓN 2018 221.032.000

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Rossy Abigail
Asiento Contable para dar de baja a la cuenta ajuste de capital global, previa autorización
De la junta de directores como la norma contable 3 lo estipula.
Ajuste de capital
69.874.000,00
33000 Ajuste global del patrimonio
Por la regularización de las cuentas del 69.874.000,00

patrimonio
TOTAL
69.874.000,00 69.874.000,00
DETALLE PERIODO 2018

IMPORTE IMPORTE
AJUSTADO
CAPITAL SOCIAL
76.000.000,00 1.828.533,62
AJUSTE GLOBAL DEL
PATRIMONIO 3.761.000,00 111.397,15
RESERVA LEGAL
5.072.000,00 122.030,55
AJUSTE POR INFLACIÓN DEL CAPITAL
69.874.000,00 1.681.144,18
AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
7.677.000,00 184.705,95
RESULTADOS ACUMULADOS
67.994.000,00 1.635.912,04
RESULTADO DE LA GESTIÓN
(9.346.000,00)
TOTAL PATRIMONIO
221.032.000,00 5.563.723,49

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Rossy Abigail
Capítulo 4. Conclusiones
El ajuste contable que se realiza a las cuentas del patrimonio e se lleva a cabo mediante
una serie de correcciones que permiten que el resultado contable sea exacto. Entre los
elementos que más influyen en el ajuste contable destacan los ingresos y los gastos, ya que
en muchas ocasiones hay gastos o ingresos que al cierre del ejercicio que no se han contado
o que corresponden a otros ejercicios. Por eso hay que realizar las correcciones y los ajustes
necesarios para contabilizar esos ingresos y gastos correctamente y que el resultado
contable cuadre.
Por todo ello es importante que antes de cerrar la contabilidad anual de una sociedad se
revisen Todos los estados financieros como también la revisión del capital patrimonial y
de los accionistas que realizan su inversión con el fin de ofrecer de una manera detallada
todos los movimientos que se ha realizado y realizando las comparaciones de cada gestión.

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Rossy Abigail
Referencias
 https://boliviaimpuestos.com/normas-contables-3-y-6-del-ctnac/
 https://www.economiasimple.net/tipos-deacciones.html
 González, M. E. (27 de 11 de 2002). Gestiopolis. Obtenido de
https://www.gestiopolis.com/elcapital-contable/
 Perez Sanchez, A. (10 de 02 de 2016). Finanzas y
economia. Obtenido de
 http://www.finanzzas.com/tipos-de-acciones
 https://www.rankia.co/blog/analisis-colcap/3513621que-son-acciones-significado-
tipos-precio
 Solo Contabilidad. (22 de 08 de 2014). Obtenido de
 https://www.solocontabilidad.com/inversiones/acciones-valuacion

Página 39 de 40
Rossy Abigail
Apéndice

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Ajuste Del Patrimonio Neto Contabilidad Iii Lic - Abelardo Montaño 88888

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Ajuste Del Patrimonio Neto Contabilidad Iii Lic - Abelardo Montaño 88888

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“ELABORACION DE LAS CUENTAS DE AJUSTE DEL

Título PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD HOTELERA “HAMPTON”

Nombres y Apellidos Código de estudiantes

Carrera Administración de Empresas

Lista de Tablas ...................................................................................................................... 3

Asignatura: Contabilidad III

Tabla 1Balance de Situación...................................................................................... 9

Asignatura: Contabilidad III

Palabras Claves: ajustes, archivo, pasivo, capital.

Key Words: adjustments, file, liabilities, capital.

Asignatura: Contabilidad III

Capítulo 1.0. Introducción

Asignatura: Contabilidad III

1.2. Problemática empresarial

1.2.1. Identificación del problema

Se ha logrado evidenciar que la Sociedad hotelera Hampton S.A

• No sigue los procedimientos según las normas contables 3 y 6 generalmente

Asignatura: Contabilidad III

1.2.3. Formulación del problema

1.3.1. Objetivo general

1.3.2. Objetivos Específicos

 Desarrollar el marco teórico a través de consultas, conceptos, teorías, y normas

1.4.1. Justificación Académica:

Basados en todo lo aprendido en la materia de contabilidad podemos desarrollar nuestro

Asignatura: Contabilidad III

1.4.2. Justificación práctica:

1.4.3. Justificación Del Estudio:

Este presente estudio se justifica contable y académicamente ya que permitirá a la Sociedad

Asignatura: Contabilidad III

Capítulo 2. Marco Teórico

2.1. Área de estudio / campo de investigación

Contabilidad: Estudio de Cuentas del Patrimonio Neto. Se elaboró en Santa Cruz de la

2.2. Desarrollo del marco teórico

2.2.2. Componentes del patrimonio: activos, pasivos y resultados

El activo reúne el conjunto de bienes y derechos de la empresa. El pasivo, las deudas y

Tabla 1Balance de Situación

Asignatura: Contabilidad III

Tabla 2 Partidas del Balance

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE NETO PATRIMONIAL

Financiación ajena obtenida por la empresa con

Asignatura: Contabilidad III

Tabla 3 Grafica de Resultados

Ingresos: Un ingreso es un incremento de los recursos económicos. Éste debe

Integración del capital

Está integrado por:

Es el conjunto de aportaciones de socios o accionistas, considerado en la escritura

 Capital Autorizado, no emitido: Lo constituye la diferencia entre el capital de

 Capital Emitido no suscrito: Lo representa aquella parte del capital emitido en

Asignatura: Contabilidad III

 Capital Exhibido: Representa la cantidad que los socios o accionistas han

Se refiere al resultado de las actividades de la entidad y de otros eventos o circunstancias

Aportaciones de socios, accionistas o donaciones

Actualización del capital contable

Asignatura: Contabilidad III

2.4. Cuentas del capital

El Capital Contable está integrado por las siguientes cuentas:

2.5. Acciones del capital

Asignatura: Contabilidad III

Entre otros derechos podemos mencionar: ejercer el voto en la Junta de Accionistas,

25.1. Clasificación de acciones

Entre las diferentes Clasificaciones de acciones podemos encontrar:

Asignatura: Contabilidad III