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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA – CONTABILIDAD DE TRIBUTOS


CARLOS R. CORONEL TAPIA
EMPRESA “TRAFICANTE.COM” S. R. L.

1) La empresa “TRAFICANTE.COM” S. R. L. inició operaciones el 1 diciembre de 2007, registrada


en FUNDEMPRESA con registro No. 12/2000 de fecha 5 de diciembre de 2007, NIT 100316022.

Su objeto principal es la importación de todo tipo de mercadería para re-venta, los ítems se
componen de aparatos electrónicos, electrodomésticos, equipos de computación y adornos para
el hogar y otras actividades contempladas en el Código de Comercio.
Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de La Paz y desde el año 2011 cuenta con dos
sucursales en las ciudades de Cochabamba y Santa Cruz.

La base contable que utiliza es la de devengado, el sistema de inventarios es el perpetuo y el


método de valuación es el Precio Promedio Ponderado (PPP).
Los activos fijos se deprecian de acuerdo con el Método de Línea Recta, aplicando las tasas del
DS 24051.

2) En anexo, se encuentran los saldos al 30 de noviembre de 2017.

3) Además, las siguientes cuentas incluyen:


CUENTAS Nombre Importe Datos adicionales
a) Documentos por cobrar Sra. Zoila X US$ 6.200 El resto de los DxC
es en Bs.
b) Inventarios
130 u. del producto 1 a Bs1.050 c/u Bs136.500

4) Las variaciones en tasas de cambio por unidad de dólar estadounidense (US$) y Unidad de
Fomento a la Vivienda (UFV) son:

FECHA US$ UFV FECHA US$ UFV


30/11/2017 6.98 2.23178 15/12/2017 6.96 2.23438
01/12/2017 6.96 2.23196 20/12/2017 6.96 2.23518
05/12/2017 6.96 2.23268 25/12/2017 6.96 2.23598
10/12/2017 6.96 2.23358 31/12/2017 6.96 2.23694

5) Transacciones del mes de diciembre de 2017:

01/12/17 Vende un vehículo en Bs85.000, el valor de origen es de Bs125.000 y su


depreciación acumulada a la fecha es de Bs70.000 (estos importes ya están actualizados),
se emite la factura correspondiente, el pago lo recibe mediante cheque. Factura No. 11.

01/12/17 Se venden 16 u. del artículo 1 a Bs2.010 c/u, en efectivo el 45% y el saldo a


crédito, mediante factura No. 12.

02/12/17 Se compran 105 unidades del artículo 1, en Bs113.020 pagando el 70% con
cheque.

02/12/17 Se venden 45 u. del artículo 1 a Bs2.020 c/u, mediante cheque el 50%, 30% en
efectivo y por el saldo el cliente firma un pagaré. Factura No 13.

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03/12/17 Se compra un equipo de computación en Bs6.500, pagando en efectivo.

04/12/17 Se reciben Bs12.400 por concepto de comisiones correspondientes al mes de


diciembre. Factura No. 14.

06/12/17 La empresa paga las deudas tributarias acumuladas del mes de noviembre,
mediante cheque.

07/12/17 Mediante cheque, la empresa paga honorarios profesionales a un consultor por


asesoramiento administrativo por Bs5.200. El consultor no entrega factura.

08/12/17 Se venden 95 u. del artículo 1 a Bs2.035 c/u, mediante cheque el 50% y 50% en
efectivo. Factura No 15.

10/12/17 Se compran 80 unidades del artículo 1, a Bs1.140 c/u, pagando el 40% con cheque
y por el saldo firma un pagaré.

10/12/17 Paga por la compra de muebles Bs10.000, el contratista no emite factura y se


acuerda que él recibirá neto los Bs10.000.

10/12/17 La empresa cobra mediante cheque el importe de los Documentos por cobrar de la
Sra. Zoila X.

10/12/17 La empresa paga el total de sueldos de noviembre de 2017 mediante cheque 60%.

13/12/17 La empresa entrega 30 unidades del artículo 1, por un valor facturado de Bs89.000;
a cambio recibe de empresa “Z” 10 computadoras por un valor facturado de
Bs97.000; “Aplazado de Tributos” entrega la diferencia de Bs8.000.

15/12/17 La empresa “Manga de Chaleco” realiza la devolución de 10 unidades del artículo 2


(fueron las últimas unidades vendidas de ese artículo). Esta venta fue realizada en
el mes de octubre a un precio total de venta de Bs27.000 (el costo era de
Bs20.000).

23/12/17 Cancela mediante Cheque Bs4.000 por panetones y presentes navideños, según
factura.

23/12/17 Firma un contrato con el Sr. Elmer Zenario, dueño de una granja de conejos, por la
compra de 90 conejos cocinados para la cena de fin de año (todo incluido) para los
empleados y sus familias y paga un total de Bs17.000. El Sr. Zenario informa que
está inscrito en el Régimen Agropecuario Unificado y uno de los empleados de la
empresa verifica todos los documentos que respaldan la afirmación del Sr. Zenario.

24/12/17 “TRAFICANTE.COM” adeuda a Empresa “Rayo de Jalisco” Bs110.000; de los cuales


Bs100.000 corresponden a Capital y Bs10.000 a intereses. “TRAFICANTE.COM”
realiza un acuerdo con Empresa “Rayo de Jalisco” para entregar a cambio un
vehículo por un precio acordado libremente de Bs110.000; cuyo valor de origen es
de Bs112.000 y depreciación acumulada de Bs57.000 (importes ya actualizados a la
fecha de la operación).

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6) Transacciones que deben ser contabilizadas al 31 de diciembre de 2017:

1.- Se declara incobrable un importe de Bs13.400 del cliente Arq. Armando Chullpas, que a
juicio de la gerencia es la mejor estimación.
2.- Realiza el devengamiento de gastos varios por Bs23.000, los cuales no tienen respaldo
alguno.
3.-De un análisis de inventarios, la gerencia estimó que un importe de Bs25.000
corresponde a Inventarios obsoletos.
4.- Se contabilizan los sueldos del mes de diciembre que se pagarán el 8 de enero de 2018,
el total ganado de la planilla es de Bs130.500. El detalle de empleados y sus saldos se
presenta en anexo adjunto.
5.- Recibe una transferencia bancaria de US$ 5.000 por asesoramiento a otra empresa, el
dinero proviene del exterior
6.-Regularizar los saldos del Impuesto al valor agregado (si existe saldo a favor del Fisco,
este se quedará como pasivo).
7.- Actualizar el activo fijo.
8.- Actualizar el patrimonio neto.

SE PIDE:

1. Registrar las transacciones comerciales del mes de diciembre de 2017 en Comprobantes


de Ingreso, Egreso o Traspaso. Adjuntar: facturas, cheques, contratos y cualquier otro
documento necesario para respaldar el registro contable.

2. Registrar las transacciones que deben ser contabilizadas al 31 de diciembre de 2017 en


Comprobantes de Traspaso.

3. Mayorizar las transacciones en Libros mayores analíticos (no en formato T).

4. Preparar el Kardex de inventarios.

5. Elaborar el Libro de Compras y Ventas del mes de diciembre de 2017.

6. Preparar las DDJJ de noviembre y diciembre de todos los impuestos que sean
necesarios.

7. Elaborar la hoja de trabajo.

8. Determine el IUE de la gestión y elabore su hoja de trabajo.

9. Elaborar el balance general al 31 de diciembre de 2017 y el EERR por el ejercicio


terminado el 31 de diciembre de 2017.

10. Elaborar el Estado de Evolución del Patrimonio Neto y el Flujo de Efectivo por el ejercicio
terminado en 31 de diciembre de 2017.

FECHA DE ENTREGA: JUEVES 18 DE OCTUBRE DE 2018 A HORAS 12:00 (SÍ o SÍ).

“YO NO FUI, NADIE ME VIO, NADIE PUEDE PROBARLO”


Ilustre profesor: Bartolomeo J. Simpson.

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