''UNIVERSIDAD AUTÓNOMA GABRIEL RENÉ MORENO''

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Y EMPRESARIALES

AUDITORIA OPERATIVA DEL BANCO FASSIL

ESTUDIANTES:

 Lijeron Peña Liv Oriana - 220060436

 Veramendi Melgar Fabiana - 220065276

MATERIA:
 Auditoría Operativa

GRUPO:
 ¨A¨
DOCENTE:

 Padilla Ortuño Carlos

ÍNDICE
AUDITORIA OPERATIVA DEL BANCO FASSIL.........................................................................3
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................3
HISTORIA DEL BANCO FASSIL...................................................................................................4
Estructura organizativa...............................................................................................................6
ACCIONISTAS DE BANCO FASSIL S.A..................................................................................6
ORGANIGRAMA Y ESTRUCTURA DE NEGOCIOS BANCO FASSIL S.A.............................6
Productos y servicios ofrecidos.................................................................................................7
Razones del quiebre del Banco Fassil.....................................................................................8
FASES DE LA AUDITORÍA..........................................................................................................10
FASE I: Estudio preliminar.......................................................................................................10
FASE II: Comprensión de la entidad auditada.......................................................................16
FASE III: Determinar los hallazgos significativos..................................................................19
FASE IV: Examen detallado de las áreas críticas:................................................................23
FASE V: Comunicación de resultados:...................................................................................26
CONCLUSIONES..........................................................................................................................29
RECOMENDACIONES.................................................................................................................30
BIBLIOGRAFÍA..............................................................................................................................31
ANEXOS.........................................................................................................................................32
 AUDITORIA OPERATIVA DEL BANCO FASSIL

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación estará basado en un análisis de

recolección de información e indagación de las cinco fases de la
auditoría operativa aplicadas al Banco Fassil ubicado en Santa Cruz
de la Sierra, que ha experimentado una situación de bancarrota en
Bolivia.

La auditoría operativa es un proceso exhaustivo que tiene como

objetivo evaluar la eficiencia y eficacia de los procesos y actividades
dentro de una organización, identificando áreas de mejora, fortalezas y
riesgos, y proporcionan recomendaciones prácticas para lograr una
mayor eficiencia y efectividad operativa recomendando acciones
correctivas.

El Banco Fassil es reconocido por su sólida reputación en el sector

bancario y su enfoque en la satisfacción del cliente. Como cualquier
otra institución financiera, el banco se enfrentó a una serie de desafíos
y riesgos inherentes a su actividad, como el riesgo crediticio, el riesgo
de liquidez, el riesgo operativo y el riesgo de cumplimiento regulatorio.
La auditoría operativa se convierte en una herramienta esencial para
mitigar estos riesgos y garantizar el éxito y la sostenibilidad a largo
plazo del banco.

La auditoría operativa es una herramienta fundamental en el ámbito

financiero y bancario para evaluar y mejorar los procesos y
operaciones de una institución. La auditoría operativa en el Banco
Fassil implica una revisión exhaustiva de los procesos y actividades
que se llevan a cabo en toda la organización. El objetivo principal es
evaluar la eficiencia y eficacia de los controles internos, la gestión de
riesgos y el cumplimiento de las políticas y regulaciones establecidas
tanto a nivel interno como externo.

HISTORIA DEL BANCO FASSIL

Sus Inicios:

Antes de la transformación a Banco Fassil S.A. operó como Fondo

Financiero Privado a partir del 12 de agosto de 1996, como
instrumento de desarrollo y mecanismo de fomento a los sectores
económicos en el proceso de intermediación financiera, en la
prestación de servicios y en operaciones de captación y colocación de
recursos a pequeños y micro prestatarios.

A finales de la gestión 2006, Fassil recibió un importante aporte de

capital de la sociedad de inversiones Santa Cruz Financial Group S.A.
que vino acompañado no sólo del correspondiente crecimiento
patrimonial, sino también de la aplicación de un modelo de gestión
integral que se tradujo en un importante crecimiento en volúmenes de
negocio, inversión en tecnología, expansión de red de Oficinas y
Cajeros Automáticos, desarrollo de productos y servicios; y
consecuentemente, la oferta de más y mejores beneficios para los
clientes y usuarios, manteniendo su enfoque en microfinanzas.

Actualidad:
Inicia sus actividades como Banco Fassil S.A. el 21 de julio de 2014,
En virtud a la Licencia de Funcionamiento ASFI/059/2014 emitida por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. con el objeto de la
prestación de productos, operaciones y servicios financieros
integrales, incluyentes e integradores, dirigidos hacia el cliente en
general y empresas de cualquier tamaño y tipo de actividad
económica; efectuando toda clase de operaciones, actos, negocios y
contratos autorizados o normados por el ordenamiento jurídico vigente,
de acuerdo a las autorizaciones y regulaciones legales en la materia,
que favorezcan el desarrollo de la actividad económica nacional, la
expansión de la actividad productiva y el desarrollo de la capacidad
industrial del país; velando por la protección del consumidor financiero
y la universalidad de los productos y servicios financieros, y
orientando el funcionamiento de la Sociedad en apoyo de las políticas
de desarrollo económico y social del país.

Banco Fassil S.A. inició sus operaciones como Banco Múltiple con su
nueva denominación. Al 30 de junio de 2017, Santa Cruz Financial
Group S.A. cuenta con un porcentaje accionario del 97,65% del banco.

Asimismo, al 31 de marzo 2017, Banco Fassil S.A. contaba con 147

sucursales o agencias de las cuales 43 son agencias provinciales.
Caracterizándose como segundo Banco a Nivel Nacional con la mayor
red de oficinas para atención al cliente.

Además de sus servicios bancarios tradicionales, el Banco Fassil ha

diversificado su oferta con productos como tarjetas de crédito,
préstamos personales y comerciales, financiamiento de proyectos,
servicios de inversión y asesoramiento financiero.
A lo largo de su trayectoria, el Banco Fassil ha mantenido un enfoque
en la responsabilidad social corporativa, participando en iniciativas y
programas que buscan contribuir al desarrollo social y económico de
las comunidades en las que opera.

Estructura organizativa

ACCIONISTAS DE BANCO FASSIL S.A.

Porcentaje de Participación:

 Santa Cruz Financial Group S.A. 97.6576%

 Nacional Seguros Vida y Salud S.A. 1.8076%
 Nacional Seguros Patrimoniales y Fianzas S.A. 0.5341%
 Juan Ricardo Mertens Olmos 0.0005%
 Martin Wille Engelmann 0.0001%

ORGANIGRAMA Y ESTRUCTURA DE NEGOCIOS BANCO FASSIL

S.A.
Productos y servicios ofrecidos
Todos los productos y servicios de Banco Fassil S.A. son destacados
por ser integrales, incluyentes e integradores, a continuación,
denominaremos los principales entre ellos tenemos:

 Crédito Empresarial
 Crédito para Pequeñas Empresas
 Crédito para Medianas Empresa
 Crédito para Microempresas
 Crédito de Vivienda
 Crédito de Vivienda de Interés Social
 Crédito de Consumo
 Crédito Productivo
  Crédito Agrofassil
 Líneas de Crédito
 Cuentas de Ahorro
 Cuenta Corriente
 Depósitos a Plazo Fijo
 Tarjeta de Crédito
 Tarjeta Prepagada
 Tarjeta de Débito
 Banca por Internet Fassilnet
 Pago de facturas por servicios
 Remesas y Giros Nacionales
 Envío y Recepción de Giros al Exterior
 Cartas de Crédito
 Compraventa de Divisas
 Boletas de Garantía
 Garantías a Primer Requerimiento
 Stand By Emitidas y Recibidas
 Pago de Planilla VíaFassil
 Transacciones Interbancarias
 Impuestos Nacionales y Municipales

Razones del quiebre del Banco Fassil

El primer hito en la historia del Banco Fassil se produjo en 2007,
cuando llegó a un acuerdo con la Mutual Guapay para absorberla y
hacerse cargo de sus pasivos y activos. La Mutual Guapay debía ser
transformada en un fondo financiero o ser absorbida para no ser
liquidada, según lo establecido por el Decreto Supremo 2682. La oferta
de Fassil fue la que aceptaron mediante asamblea por considerarla
una propuesta seria y que permitía a esta entidad cruceña crecer y no
desaparecer.

Sin embargo, en 2023 el Banco Fassil fue intervenido por el Estado

para proteger los ahorros de sus clientes, debido a una mala gestión y
prácticas poco saludables que fueron los detonantes de la crisis
financiera que sufrió el banco. La Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero (ASFI) argumentó que la entidad bancaria no tuvo
suficiente capacidad de liquidez para atender los requerimientos de los
ahorristas, lo que llevó a la intervención.

La ASFI ha sido criticada por algunos medios por la tardanza en

informar con claridad sobre la situación del banco y su llamado a la
calma a los ahorristas para que no saquen su dinero de esa entidad. El
director ejecutivo de la ASFI, Reynaldo Yujra, ha señalado que el
banco cometió vulneraciones a la Ley 393 de Servicios Financieros,
específicamente al inciso a) del artículo 511 de la mencionada
normativa por incumplimiento en el pago de una o más obligaciones
líquidas exigibles contraídas con sus clientes financieros depositantes.

Varias autoridades bolivianas se pronunciaron sobre la situación del

Banco Fassil. El vocero presidencial, Jorge Richter, manifestó que el
Banco Fassil debía hacer un análisis de su situación y considerar el
hecho de «monetizar» sus activos. El ministro de Economía, Marcelo
Montenegro, explicó que la intervención al Banco Fassil buscaba
proteger los ahorros de los usuarios y garantizar su devolución a los
afectados. Para resolver la situación, se nombró a Carlos Alberto
Colodro López como interventor y se inició una etapa de «protección
de los ahorros». Esto significó que se invitó a otros bancos para
adjudicarse una parte de los depósitos y carteras de créditos de Fassil.

FASES DE LA AUDITORÍA

FASE I: Estudio preliminar

La caída de Fassil comenzó el 14 de marzo, cuando reportó que

estaba sufriendo una “gran escalada irregular de especulaciones y
rumores sobre una supuesta quiebra” y la “sobrerreacción de
ahorristas que procuran retirar sus depósitos en nuestros puntos de
atención, con el consecuente desabastecimiento de efectivo y
saturación de nuestros sistemas físicos y digitales”.

Un poco más de un mes y medio antes, el 2 de febrero, había

informado a la Bolsa Boliviana de Valores que la ASFI le había pedido
un “plan de regularización” para subsanar malas prácticas en la
gestión del banco. Fassil tramitó entonces ante la justicia un amparo
constitucional en contra de esta decisión, el cual le fue denegado. En
el proceso, se supo que el banco supuestamente había concedido
líneas de crédito a personas sin la suficiente solvencia.

Al principio, la denuncia del banco de que había sufrido un ataque

especulativo se leyó en clave política y se insertó en la lógica
polarizada que existe en el país desde hace años. Santa Cruz se
inundó de mensajes de adhesión a la entidad financiera, considerada
la última víctima de la supuesta asfixia que la región viviría bajo el
Gobierno de Arce. Pero luego, la realidad de la iliquidez se impuso
sobre estas consideraciones y varios políticos y analistas opositores
pidieron que la ASFI interviniera en este caso. Estaban pensando en la
concesión de un crédito de liquidez, no en el arresto de los ejecutivos.

La Autoridad de Supervisión Financiera (ASFI) ha señalado que se

trataba de un problema de liquidez, ya que el banco posee activos
inmobiliarios abundantes. Pero no lo ha ayudado a superar este
bache. Ahora, además, decidió acusar penalmente a sus ejecutivos
por no cumplir con la exigencia legal de asegurar la disponibilidad
permanente de los ahorros del público. La ASFI ha prometido varias
veces que ningún depositante perderá su dinero porque, por ley, todos
los depósitos bancarios están asegurados.

Mediante un comunicado, el Banco Central de Bolivia (BCB) aclaró

este miércoles que el Fassil no cumplió con las condiciones,
justificaciones y requisitos para acceder a un crédito de liquidez como
solicitó el pasado 13 de marzo.

El ente emisor explicó que cuenta con diferentes mecanismos para

atender las necesidades de liquidez de todas las entidades financieras.
Y que ya se entregó Bs 6.733 millones a todas las entidades
bancarias, “principalmente el Fassil”.
El comunicado responde a publicaciones en redes sociales que
indican que el Fassil pidió un auxilio de $us 73,3 millones al BCB,
antes de ser intervenido.

“El 13 de marzo de 2023, el BCB recibió una solicitud de crédito de

liquidez de Banco Fassil S.A. que no contaba con la documentación de
respaldo exigida por la normativa vigente. Por lo que el ente emisor
solicitó información complementaria a la entidad; y efectuó la consulta
no vinculante a la ASFI, insumos con los que realizó el análisis y
evaluación correspondiente. En este marco, el directorio del BCB
desestimó la solicitud de Banco Fassil S.A.; debido a que la entidad no
cumplió con las condiciones, justificaciones y requisitos que puedan
ser calificados para la obtención de un crédito de liquidez”, indica la
nota.

La nota explica que el BCB cuenta con diferentes mecanismos para

atender las necesidades de liquidez de todas las entidades
participantes del sistema financiero. Y explica que entre el 1 de enero
y el 30 de abril de este año, mediante “ventanillas de reportos y
créditos de liquidez con garantía del Fondo de Requerimiento de
Activos Líquidos; se otorgaron recursos al sistema por Bs 6.733
millones. Incluyendo principalmente, al Banco Fassil S.A.”.

El comunicado añade que el artículo 36 de la Ley N° 1670 contempla

una forma excepcional de financiamiento para casos debidamente
justificados; en los que el BCB podrá conceder créditos por plazos de
noventa días, renovables con límites y garantías establecidos en su
reglamentación.
La crisis del Banco Fassil estalló en medio de una falta de divisas en el
país que avizora ataques al salario y las condiciones de vida. La
especulación mediática nacional e internacional en torno al motivo de
la evidente falta de liquidez del Banco Fassil y el impacto que podría
tener en la economía se refleja en titulares sensacionalistas, como el
del diario República, de Perú, que habla del supuesto ‘cierre’ del banco
que habría causado caos en el país, mientras los ahorristas del Banco
Fassil han empezado a movilizarse exigiendo el acceso a sus
depósitos.

Los indicadores financieros de este banco, publicados por la ASFI

(Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero) el 31 de marzo de
2023 demuestran un coeficiente de adecuación patrimonial (CAP [1])
del 11,82% que está por encima del 10% requerido y está dentro del
rango normal de los bancos, esto significa que el banco tiene el
patrimonio suficiente para poder respaldar sus transacciones. Por otro
lado, el índice de liquidez que por compromiso del propio banco
debiera estar por encima de los 40% en este momento se encuentra
en 18,67%. Esto significa objetivamente, que, si bien el banco tiene un
patrimonio suficiente para respaldar su solvencia, no tiene liquidez
para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Cabe notar que en los
informes presentados ante la ASFI desde abril de 2022 el índice de
liquidez del banco ya se encontraba por debajo del compromiso
asumido por éste, pero en menor medida.

Mientras el índice de liquidez del banco se encuentra muy por debajo

de los compromisos asumidos, el grupo financiero SCFG (Santa Cruz
Financial Group) del que forma parte el Banco Fassil no sólo se
consolida, sino que se amplía y se diversifica, con empresas
financieras, como una agencia de bolsa, administradora de fondos de
inversión, aseguradora, administradora de activos, así como empresas
de servicios, de bienes raíces, de tecnología, de educación y de
marketing. El Banco Fassil no tiene dinero para cumplir con los
ahorristas, pero tiene dinero para invertir en la creación de nuevas
empresas para su grupo financiero.

Este grupo financiero agrupa entre sus accionistas y directivos, en

distintas medidas a sectores claves de la burguesía cruceña, entre
ellos el expresidente de la Confederación de Empresarios Privados de
Bolivia (CEPB) Barbery Paz, a Industrias Oleaginosas S.A. de la
familia Pedrotti-Marinkovic, al Grupo Nacional Vida ligada a la familia
del gobernador cruceño Luis Fernando Camacho. Llama la atención
que el 19 de abril el grupo financiero decidiera emitir 153.000 nuevas
acciones con un valor de 1.000 Bs. cada uno, las cuales se ponen a
disposición de accionistas actuales en un primer momento y podría
incidir en cambios importantes en la correlación de fuerzas dentro de
la dirección del grupo, en un contexto de disputa interna,
reconfiguración y reagrupación de los espacios de poder de la
burguesía cruceña.

Ante el anuncio del Banco Fassil de inhabilitar el pago por tarjetas de

débito y crédito, el director ejecutivo de la ASFI, Reynaldo Yucra, ha
indicado que “esos ahorros no van a hacer perjudicados, no va a ver ni
un solo boliviano que esté corriendo peligro en sus ahorros, aquí
vamos a asegurar que las entidades tengan condiciones para poder
asumir las obligaciones correspondientes” (18/04/2023). La ASFI
además recordó que el Banco Fassil al igual que todas las entidades
de intermediación financiera se encuentran sujetas a la supervisión y
el control de la entidad estatal, y que se podrían aplicar sanciones en
su contra.

Luego de la reunión del gabinete ampliado, del 22 de abril, el vocero

presidencial Jorge Richter volvió a plantear que ante la iliquidez del
banco este debería monetizar sus propiedades, y recalcó que la Ley
de Servicios Financieros (N° 393) garantiza a los ahorristas sus
depósitos ante cualquier eventualidad. Sin embargo, estas garantías a
las que hace mención el gobierno, se basan en el encaje legal, es
decir un porcentaje de la cartera que cada banco debe depositar en el
Banco Central (BCB) como respaldo.

En 2016 el encaje legal de moneda extranjera era del 66,5% y de

moneda nacional era el 12%, tanto los gobiernos del MAS como el
régimen surgido del golpe de Estado en 2019, a solicitud de la
Asociación de Bancos Privados (ASOBAN) han rebajado
consistentemente el encaje legal, y en este momento se encuentra en
5,5% para moneda nacional y en 10% para moneda extranjera. A partir
de febrero de 2023 el BCB suspendió temporalmente la necesidad de
encaje legal para dólares para mitigar la falta de divisas en el sistema
financiero. Esta política posibilita menor control estatal y mayor
especulación de los banqueros, cada vez es menos la garantía real
que brindan sobre su cartera de depósitos.
El papel de la ASFI ante la crisis del Banco Fassil deja en evidencia la
esencia de la política del MAS-IPSP de dar rienda suelta al crecimiento
del sector financiero, que entre 2006 y 2021 creció en un 456%. El
marco legal de la Ley N° 393 además deja intactas las reformas
neoliberales de 1993, que asigna atribuciones que eran del Banco
Central al sector privado, como el manejo de la Cámara de
Compensaciones y Liquidaciones y la administración de tarjetas de
crédito. Las entidades financieras privadas se regulan a sí mismas, y
tienen el poder discrecional de ‘bajarle la palanca’ a sus competidores
e impedirles acceso a determinados servicios, facilitando la
consolidación monopólica. Un ejemplo claro de centralización de
capital es el Banco Mercantil Santa Cruz (BMSC) que ha absorbido
otras entidades financieras como la Mutual La Paz y el Banco Los
Andes, como mecanismo de resolución de problemas establecido en la
misma ley.

FASE II: Comprensión de la entidad auditada

Factores Clave de las Calificaciones realizadas al Banco Fassil:

-Favorable calidad de cartera: BFS cuenta con un mayor apetito de

riesgo, lo que se refleja en crecimientos elevados de su cartera de
créditos en gestiones pasadas y en el crecimiento relativo del
portafolio de esta gestión (4,5% a doce meses a sep-21), lo que
favorece su desempeño, pero podría exponer al banco a mayores
riesgos en un entorno de menor dinamismo afectado por las
consecuencias de la crisis sanitaria. A la fecha de análisis, los
indicadores de calidad de cartera se mantienen favorables, en parte
por el importante crecimiento de cartera, con una reducida mora y una
baja reprogramación (0,4% y 4,1% respectivamente), ambos más
favorables en relación a sus pares y al sistema. La baja
reprogramación a sep-21 aumentaría, acorde con el proceso de
normalización de la cartera diferida de 2020.Por los diferimientos y
periodos de gracia regulatorios, el impacto de la pandemia en las
métricas crediticias será visible en su totalidad cuando se reactiven los
pagos íntegramente. A sep-21, BFS registra cuotas diferidas por solo
el 3,8% de su cartera. La cobertura de la mora con previsiones es
significativa (5,7 veces), reforzada por una importante proporción de
cartera garantizada con hipotecas (70,2%), siendo la cobertura por
previsión de cartera a la cartera bruta más ajustada (1,0 vez).

-Moderados indicadores de capital, menores en relación a la

industria: El banco acompañó parcialmente su continuo y elevado
crecimiento de cartera con capitalización de utilidades –capitalizó toda
la utilidad generada la pasada gestión por disposición regulatoria–,
deuda subordinada y aportes de capital fresco. A la fecha de análisis,
presenta una solvencia de 5,6% (medida por patrimonio sobre activos).
El CAP de 11,3% mejora el último año, pero es moderado para su
potencial crecimiento de cartera de créditos. Ajustando la ponderación
de riesgo de crédito de la cartera productiva y tomando en cuenta
todas las previsiones cíclicas, el CAP bajaría. El margen que tenía la
entidad para incrementar su capital secundario bajó, siendo el capital
primario equivalente al 69,1% del capital regulatorio. La sociedad
controladora del grupo mantiene una importante obligación con el
mercado cuya fuente de repago proviene principalmente de la
capacidad del banco de servir dividendos.

-Pese a mejoras relativas se mantiene exposición a riesgos de

liquidez y elevado fondeo mayorista con costo elevado: A sep-21,
BFS incrementó de manera importante su liquidez y muestra una
creciente participación en depósitos con relación al sistema del 8,9%,
en parte gracias a un significativo incremento los últimos doce meses
de sus captaciones (16,8%), que es la principal fuente de fondeo del
emisor, aunque también mantiene un importante financiamiento vía
reportos y del BCB. Al igual que sus pares, mantiene una estructural
elevada concentración en depósitos institucionales (56,7%)
principalmente de largo plazo, fortaleciendo su estabilidad, pero con
incidencia en el costo financiero. En una coyuntura de presión en la
liquidez sistémica, BFS mejora sus indicadores los últimos seis meses,
sin embargo, estos continúan siendo ajustados y más bajos que los del
sistema, con una cobertura de sus pasivos a corto plazo del 28,3%
(considerando el encaje legal disponible) y una liquidez prestable del
8,8% con relación a activos (sistema 47,1% y 17,7% respectivamente),
lo que lo expone a mayores riesgos de liquidez. En moneda extranjera
tiene una posición corta del 3,5% de su capital regulatorio, con una
mayor proporción de pasivos en relación a los activos. Adicionalmente,
cuenta con importantes inversiones de largo plazo, expuestas a
riesgos de revaluación. La relación cartera a depósitos es del 90,5%. A
sep-21, debido a los diferimientos y periodos de gracia de cartera
realizados, BFS presenta un flujo operativo.
-Rentabilidad presionada: El desempeño del emisor, al igual que el
del sistema, está presionado por un entorno operativo desafiante. A
sep-21 el margen de intereses a activos es decreciente (2,6%)
afectado en parte por el elevado costo financiero (3,5% vs. 2,7%
sistema) de sus captaciones. Los otros ingresos operativos muestran
una importante mejora el último año debido a ingresos no recurrentes
(la venta de bienes inmuebles). Por otra parte, su constante
crecimiento orgánico le genera mayores gastos operativos y desafíos
en su nivel de eficiencia. La rentabilidad (ROAE de 9,8% a sep21)
mejora el último, lo que mejoraría la capacidad de generación interna
de capital del banco considerando sus perspectivas de crecimiento.
Debido a los diferimientos y periodos de gracia, la rentabilidad incluye
ingresos financieros contabilizados como tal, pero no cobrados como
flujo efectivo.

FASE III: Determinar los hallazgos significativos

RIESGO CREDITICIO: La gestión crediticia de Banco Fassil, además
de estar enmarcada en las Normas emitidas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero (ASFI), tiene como base Políticas,
Manuales, Instructivos y Procedimientos que permiten gestionar los
riesgos de manera adecuada y prudente a lo largo de toda la cadena
del crédito, respondiendo a las características particulares del
segmento atendido. Dentro de esta tecnología crediticia sobresalen
por su importancia los aspectos relacionados a la determinación de la
capacidad de pago de los prestatarios utilizada por la Entidad. La
oferta de productos y servicios integrales e integradores, así como la
ubicación estratégica de los Puntos de Atención Financieros han sido
factores determinantes para atender las necesidades de los
segmentos de mercado objetivo.
Banco Fassil mostró un acelerado crecimiento de sus colocaciones en
gestiones pasadas —41.2% en promedio en los últimos 5 años—, muy
por encima del promedio del sistema”, haciendo notar además que
Fassil presenta indicadores de calidad de cartera favorables, con una
baja mora, baja cartera reprogramada y un nivel de castigos
decreciente, además de hacer hincapié en significativo nivel de
previsiones, reforzado por una elevada proporción de cartera
garantizada con hipotecas. Asimismo, el informe sostiene que la
estructura de la cartera por tipo de crédito también tuvo cambios
importantes, alcanzando una importante diversificación influenciada
por las metas de cartera regulada, mostrando un crédito promedio
mayor al de sus pare. Banco Fassil mantiene una mayor participación
de depósitos a plazo fijo en las captaciones del público, lo que reduce
riesgos de volatilidad.
RIESGO DE LIQUIDEZ: La liquidez, muestra una tendencia
decreciente en línea con el comportamiento en todo el sistema
financiero y siendo continuamente más baja que la de sus pares y el
sistema. La relación cartera a depósitos es del 87.8%. Por otra parte,
Banco Fassil mantiene importantes inversiones de muy largo plazo
expuestas a riesgo de mercado por tasa. En criterio de la calificadora,
Banco Fassil acompañó su elevado crecimiento de cartera a través de
la capitalización de utilidades, importantes aportes de capital fresco y,
en menor medida, deuda subordinada. Sin embargo, sus indicadores
de solvencia muestran señales de ajuste por lo que AESA Ratings
considera que el CAP de 11.1% es ajustado en una coyuntura
económica en desaceleración. “El capital primario —90,4% del capital
regulatorio— le da un margen importante para apalancar el
crecimiento de cartera con capital secundario”. La Entidad cuenta con
un sistema de información gerencial en línea que diariamente informa
sobre la situación actual y evolución de los principales índices de
liquidez, concentración y tipos de depósitos. Estos reportes se
convierten en una excelente herramienta de apoyo a la de gestión del
riesgo de liquidez. Como parte de las acciones relacionadas con la
gestión de la liquidez, la Gerencia de Finanzas informa semanalmente
a la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero, la situación de
los índices de liquidez y concentración; datos que son analizados
permanentemente por la Unidad de Gestión de Riesgo Integral.
La Unidad de Gestión Integral de Riesgos realiza la identificación del
riesgo de liquidez a partir de la determinación y seguimiento de
factores de sensibilidad tanto internos como externos a la entidad, que
al presentar comportamientos adversos podrían afectar la posición de
liquidez, patrimonio y/o las utilidades de la entidad.
Algunos de los factores establecidos son:
 Causas exógenas vinculadas a la coyuntura económica, política
y gubernamental
 Concentración y Evolución de los Depósitos
 Volatilidad y Plazos Residuales de los Depósitos del Público
 Inadecuada Gestión de Activos y Pasivos
 Descalce de plazos
 Fondos insuficientes en la proyección del flujo de caja
RIESGO REPUTACIONAL: Banco Fassil cuenta con Políticas y
Procedimientos mediante los cuales son gestionados de manera
adecuada y eficaz tanto el cumplimiento de la normativa vigente y
normas prudenciales, así como la prevención, detección y reporte de
operaciones vinculadas al blanqueo de capitales. Asimismo, Banco
Fassil cuenta con un Código de Gobierno Corporativo y Código de
Ética, que asegura la transparencia de gestión y la orientación de
servicio y calidad hacia el cliente y los demás grupos de interés.
RIESGO DE MERCADO: Considerando la actividad específica
desarrollada por la Entidad, el riesgo de mercado se concentra en
fluctuaciones del tipo de cambio y tasa de interés que pudieran afectar
negativamente los resultados de la Entidad. El posible impacto
negativo sobre las utilidades y el patrimonio ocasionado por
variaciones en el tipo de cambio de las monedas con las que se opera,
se conoce como riesgo de tipo de cambio y su impacto dependerá de
las posiciones netas que se mantengan en cada una de dichas
monedas. El riesgo de tasa de interés está asociado a la posibilidad de
incurrir en pérdidas como consecuencia de movimientos adversos de
las tasas de interés., sean estas fijas o variables.
RIESGO OPERATIVO: El riesgo operativo al que se expone la Entidad
se encuentra asociado a factores relacionados con errores humanos,
fallas en los sistemas tecnológicos, procesos inadecuados,
deficiencias de control interno y fraudes externos/internos que afecten
la seguridad y/o gestión operativa interna que podrían incidir
negativamente en los resultados de cada gestión La gestión de riesgo
operativo está basada en la aplicación de una serie herramientas y
metodologías elaboradas considerando los factores y fuentes de
riesgo operativo a las que están expuestas las operaciones de la
entidad. Se busca identificar y cuantificar los eventos de riesgo
operativo, ya sea que estos produzcan pérdida o no, midiendo la
probabilidad de ocurrencia o frecuencia, así como el impacto en el
patrimonio de la entidad. También considera la aplicación de medidas
de mitigación a los riesgos operativos identificados, así como el
seguimiento oportuno. Entre las herramientas y sistemas aplicables
para la gestión del riesgo operativo en el Entidad se pueden
mencionar:
 Inventario de Procesos: Listado de procesos clasificados según
diversas variables.
 Criticidad de los procesos: Estructura de medición que contiene
un conjunto de preguntas agrupadas en función a aspectos
utilizados para determinar el nivel de criticidad de cada proceso
de la entidad, a través de la ponderación de criterios de
evaluación.
 Base de Datos de Eventos y Pérdidas: Estructura diseñada para
el registro y almacenamiento de datos de eventos y pérdidas por
concepto de riesgo operativo, lo que posibilita calcular la
probabilidad de ocurrencia e impacto de eventos de pérdida por
riesgo operativo.
 Indicadores de Riesgo Operativo: Ratios u otras medidas de
control para el monitoreo respectivo.
RIESGOS PROVENIENTES DE LA COMPETENCIA: Actualmente, se
encuentran operando en el sistema financiero nacional entidades de
banca múltiple de capitales nacionales de larga trayectoria, así como
entidades especializadas en microfinanzas que cuentan con el
respaldo de grupos financieros internacionales, Banco Fassil ha
realizado importantes aportes de capital incrementado su paquete
accionario, logrando un capital regulatorio suficiente para soportar el
crecimiento intensivo logrado en los últimos dos años e inyectando la
liquidez necesaria para operar dentro del mercado altamente
competitivo como es el de la Banca multisegmento. Periódicamente se
realiza el Benchmarking de los principales indicadores y estrategias de
la competencia, con el propósito de comparar y conocer mejores
prácticas para realizar cambios necesarios encaminados a la mejora
continua y orientación fundamental a los clientes.
RIESGO DE INGRESO DE NUEVOS COMPETIDORES: En el
contexto regulatorio actual y el marco económico regional y mundial
existe una baja probabilidad del ingreso de nuevos competidores en el
sector financiero bancario, aunque existen nuevas formas financieras
(banca sombra, fintechs, etc.) que se presentan como competidores de
nicho en ciertos segmentos. Sin embargo, la tecnología crediticia,
experiencia en el rubro y el grado de cumplimiento requerido por el
ente regulador, otorgan a Fassil una amplia ventaja competitiva frente
al ingreso de nuevos competidores, manteniendo una tendencia de
desarrollo constante.
RIESGO LEGAL: El riesgo legal se refiere a la posibilidad o
probabilidad de que la entidad incurra en pérdidas derivadas del
incumplimiento de la legislación y normativa vigentes o de relaciones
contractuales inadecuadamente instrumentadas, siendo este un
componente del riesgo operativo.
FASE IV: Examen detallado de las áreas críticas:
-La gestión financiera del Banco Fassil ha sido objeto de análisis y
críticas debido a los problemas que ha enfrentado.

Crecimiento vertiginoso y crisis financiera: El Banco Fassil

experimentó un crecimiento rápido en el pasado, pero posteriormente
enfrentó una crisis financiera debido a una mala gestión y prácticas
poco saludables estos factores fueron los detonantes de la crisis
financiera que sufrieron el banco.
Esto indica que el banco no contaba con los recursos necesarios para
cumplir con los retiros de los clientes.

-La liquidez según un informe de calificación de riesgo del Banco

Fassil, el banco ha enfrentado importantes problemas de liquidez, lo
que ha llevado a una contracción de su cartera de créditos.

No cumplimiento de requisitos para crédito de liquidez: Según el

Banco Central de Bolivia, la solicitud de crédito de liquidez del Banco
Fassil no cumplió con los requisitos exigidos por la normativa del BCB.
Esto indica que el banco no cumplió con los criterios necesarios para
obtener créditos de liquidez por parte del BCB.

FILAS Y PROTESTAS

El primero ocurrió el 14 de marzo, cuando los clientes del banco

denunciaron que no podían retirar dinero de sus cuentas ni de los
cajeros automáticos. Se formaron largas filas y la protesta creció. La
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (Asfi) salió al paso
para aclarar que la entidad estaba bajo un sistema de supervisión.

SUSPENSIÓN DE TARJETAS

El conflicto derivó en que mucha gente retire sus ahorros y depósitos

del banco, lo que generó más problemas para la entidad.

El 17 de abril, mediante un comunicado, el Banco Fassil anunció a sus

clientes la inhabilitación temporal de los servicios de tarjetas de débito,
crédito y prepagadas para operaciones nacionales e internacionales.

VENTA DE BIENES Y DETENCIONES

El Gobierno, mediante el vocero presidencial Jorge Richter, sugirió al
Banco Fassil analizar la venta de sus bienes ante la iliquidez por la
que atraviesa.

Apenas unos minutos después de hacer público el comunicado de

venta de sus inmuebles, se conoció la orden de aprehensión contra
cuatro altos ejecutivos del banco, en Santa Cruz.

La denuncia fue presentada por la Asfi por delitos financieros.

A casi dos meses de su intervención y la denuncia por delitos

financieros, el caso del Banco Fassil avanza y siguen saliendo a la luz
nuevos hechos que complican e involucran a sus más altos ejecutivos.

Involucradas

Las seis subsidiarias involucradas son: Santa Cruz Financial Group

SA, Santa Cruz FG Sociedad Controladora SA, Santa Cruz Sociedad
de Inversiones en Bienes Raíces Sibra SA, Sociedad de Inversiones
de La Sierra SA, e incluso el Banco Fassil SA y Ricardo M.

La empresa Santa Cruz FG Sociedad Controladora SA dirige,

administra, controla y representa a las compañías financieras
integrantes del grupo financiero: Banco Fassil SA, Santa Cruz
Securities, Santa Cruz Investments y Santa Cruz Vida y Salud.

En las cuentas abiertas por la empresa Santa Cruz Financial Group

SA, se advierte depósitos realizados por personas naturales y jurídicas
que no forman parte del grupo financiero y cuyos montos de dinero
oscilan entre importes de Bs 562.322,907; Bs 314.000.000; Bs
285.030.506,32; Bs 205.000.000; y Bs 129.223.500, señala el portal.
Operaciones sospechosas

Además, se advierten depósitos de grupos familiares realizados entre

2018 y 2021 por Bs 157.239.294,72 y de Bs 148.503.229,17. La
beneficiaria fue Santa Cruz Financial Group, según reveló DTV.

De todo el dinero que llegó a las arcas de esa firma, Bs

835.020.686,38 corresponden a créditos otorgados por el Banco
Fassil. El saldo proviene de recursos propios de actividades
comerciales; sin embargo, se advierte otro monto de origen
desconocido.

El portal indica que las personas que recibieron créditos millonarios del
Banco Fassil realizaron traspasos a cuentas de Sociedad de
Inversiones de La Sierra SA. Los motivos implicaban una supuesta
compra de acciones.

Ahorros del Banco Fassil

Es decir, el dinero salía de Fassil y retornaba al mismo banco a través

de un traspaso realizado por Santa Cruz FG Sociedad Controladora
SA, que declaraba como motivo “aportes de capital en favor del Banco
Fassil”.

El Banco Fassil usó su cartera de ahorros del público para otorgar

créditos a terceras personas. Éstas actuaron como intermediarias y
desviaron los recursos a empresas subsidiarias.

FASE V: Comunicación de resultados:

La situación del Banco Fassil ha sido objeto de preocupación y ha
generado efectos en el mercado financiero boliviano debido a que
recientemente ha sido intervenido por el Estado debido a dificultades
financieras y malas prácticas de gestión. A través de esta
comunicación, también brindaremos un seguimiento de las acciones
tomadas, así como nuestras conclusiones y recomendaciones para
abordar los problemas identificados.

Durante la auditoría operativa, se llevó a cabo un exhaustivo examen

de las operaciones, procesos y controles internos del Banco Fassil,
con el objetivo de identificar las causas de su quiebra financiera y
determinar las áreas de mejora necesarias.

A continuación, se presentan los hallazgos obtenidos:

 Problemas de liquidez: El Banco Fassil ha enfrentado problemas

de liquidez, lo que ha llevado a la suspensión de servicios y
dificultades para los ahorristas en la retirada de sus depósitos
 Sin embargo, se ha informado que otras entidades financieras se
han hecho cargo de la cartera y cuentas de ahorros del banco,
bajo la supervisión de la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero (ASFI)
 Intervención y solución del banco: La ASFI ha intervenido el
Banco Fassil y ha implementado un proceso de solución para
garantizar la devolución de los depósitos de los ahorristas
 Nueve entidades financieras, como Bisa, de Crédito, Económico,
Fie, Ganadero, Mercantil Santa Cruz, Nacional de Bolivia, Unión
y Solidario, se han hecho cargo de la cartera y cuentas de
ahorros del banco
 Problemas de gestión y desfalco: Se han informado problemas
de gestión y un presunto desfalco millonario en el Banco Fassil
 Se ha mencionado la existencia de deudas significativas y la
participación de accionistas con vínculos con la oligarquía y la
política
 Estos problemas han afectado a miles de trabajadores y
ahorristas en Bolivia
 Impacto en la economía y confianza del mercado: La quiebra del
Banco Fassil ha tenido un impacto negativo en la economía
boliviana y ha generado una caída en la confianza del mercado
financiero
 La situación ha generado preocupación entre los ahorristas y ha
afectado la percepción de estabilidad en el sistema financiero.
CONCLUSIONES

Después de realizar una auditoría operativa exhaustiva del Banco

Fassil, se puede llegar a la conclusión de que la mala gestión, la falta
de controles internos efectivos y las prácticas financieras
irresponsables fueron los principales factores que contribuyeron a su
fracaso. La auditoría reveló una serie de deficiencias significativas en
las áreas clave de operaciones, incluyendo la gestión de riesgos, la
concesión de préstamos, la administración de activos y la contabilidad.

Se identificaron prácticas imprudentes como la concesión

irresponsable de préstamos de alto riesgo sin el debido proceso de
evaluación crediticia, la falta de segregación de funciones y la falta de
supervisión adecuada de las operaciones diarias. Además, se
encontraron irregularidades contables y una falta de transparencia en
la presentación de informes financieros, lo que dificultó la evaluación
precisa de la situación financiera del banco.

La auditoría operativa destacó la necesidad de implementar controles

internos sólidos, mejorar la supervisión y el gobierno corporativo, y
fortalecer la gestión de riesgos en todas las áreas operativas. Esto
implica examinar los sistemas y procedimientos establecidos por el
banco para salvaguardar sus activos, prevenir fraudes y asegurar la
integridad de la información financiera. Analizando si los controles
correspondientes fueron los adecuados y si se implementó y cumplió
de manera efectiva en todas las áreas del banco, como resultado de
estas deficiencias, el banco incurrió en pérdidas significativas, lo que
finalmente condujo a su quiebra. En conclusión, la auditoría operativa
reveló que el Banco Fassil experimentó una gestión deficiente y
prácticas financieras irresponsables que llevaron a su colapso.

RECOMENDACIONES

-Establecer un equipo de auditoría competente: Asegúrate de contar

con profesionales capacitados y experimentados en la auditoría de
instituciones financieras en dificultades. Deben tener un conocimiento
sólido de las regulaciones y estándares aplicables, así como
experiencia en la evaluación de riesgos y controles internos en el
sector bancario.

-Evaluar la situación financiera: Realiza un análisis exhaustivo de la

situación financiera del banco en quiebra. Esto implica revisar los
estados financieros, identificar y cuantificar los pasivos, evaluar las
reservas y los activos disponibles, así como identificar posibles riesgos
y contingencias.

-Analizar los procesos operativos: Examina en detalle los procesos

operativos clave del banco, como la gestión de riesgos, la concesión
de préstamos, la gestión de activos, la gestión de la liquidez y los
procedimientos de cumplimiento normativo. Identifica las áreas donde
se produjeron desviaciones o debilidades significativas y evalúa el
impacto de estas deficiencias en la situación actual del banco.

-Revisar políticas y procedimientos: Examina las políticas y

procedimientos existentes en el banco, incluyendo los relacionados
con la toma de decisiones, la administración de activos, la gestión de
riesgos y la supervisión interna. Compara estas políticas y
procedimientos con las mejores prácticas del sector y las regulaciones
aplicables.

BIBLIOGRAFÍA
 https://elpais.com/internacional/2023-04-26/detenidos-en-
bolivia-los-ejecutivos-de-un-banco-con-problemas-de-
liquidez.html
 https://www.la-razon.com/economia/2023/05/03/el-bcb-
aclara-que-el-fassil-no-cumplio-con-requisitos-para-acceder-
a-un-credito-de-liquidez/
 https://www.laizquierdadiario.com/Crisis-en-el-Banco-Fassil-
Banqueros-siguen-lucrando-mientras-ahorristas-protestan-
en-Bolivia
 https://www.infobae.com/america/agencias/2023/04/26/
bolivia-interviene-banco-fassil-por-posible-mala-gestion-
detienen-ejecutivos/
 https://www.economiayfinanzas.gob.bo/en-2019-la-asfi-
rechazo-la-apertura-de-nuevas-agencias-y-el-incremento-de-
capital-del-banco-fassil.html
 https://lapatria.bo/2023/05/19/investigacion-en-caso-banco-
fassil-estafa-o-mal-manejo-financiero/
 https://www.la-razon.com/nacional/2023/04/28/conoce-la-
historia-del-banco-fassil/
 https://repositorio.umsa.bo/bitstream/handle/
123456789/21176/TES-1048.pdf?sequence=1&isAllowed=y
ANEXOS
GRAFICO 1 RED DE PUNTOS DE ATENCION DE BANCO FASSIL S.A.

GRAFICO 2 RANKING DE BANCOS A NIVEL NACIONAL

Como se puede evidenciar que Banco Fassil S.A. con aproximadamente 4 como
banco se encuentra en el sexto lugar en participación de cartera a nivel nacional.
CUADRO N° 1: CANTIDAD DE PUNTOS DE ATENCIÓN A NIVEL NACIONAL

CUADRO 2: RANKING DE BANCOS EN CARTERA MM $US A NIVEL

NACIONAL