ESTUDIANTE: REBECA MOIRENDA

MATERIA: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIA

Work PAPER N°7 Y N°8

Apellidos: Moirenda Cuñanchiro

Nombre: Rebeca
Carrera: Administración de Empresas
Materia: Derecho Tributario y Financiero
Hora: Lunes 12: 00 a 14:45
Docente: Dra. Olga Gascher Portales
Grupo: “A”
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MATERIA: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIA

WORK PAPER N°7

1.- Disposiciones generales.-
Son ilícitos tributarios las acciones y omisiones que violen normas
tributarias o formales, tipificadas y sancionadas en el Código Tributario.

2.- Contravenciones tributarias.-

Es toda acción contraria a la norma. Hace referencia cuando el tercero
responsable, un mandatario, representante, administrador, dependiente o
encargado, incurre en una contravención tributaria, sus representantes
serán responsables de las sanciones correspondientes.
3.- Procedimiento para sancionar contravenciones tributarias.-
 Multa
 Clausura
 Pérdida de concesiones, privilegios y prerrogativas tributarias.
 Prohibición de suscribir contratos con el Estado de 3 meses a 5 años.
 Decomiso definitivo de las mercaderías a favor del Estado.
 Suspensión temporal de actividades.

4.- Delitos Tributarios.-

Delito: “una acción típicamente antijurídica, culpable y adecuada a una
figura legal conforme a las condiciones objetivas de ésta”. El Código
Tributario señala que de la comisión de un delito tributario surgen dos
responsabilidades:
Son delitos tributarios los siguientes:
 Defraudación tributaria,
 Defraudación aduanera,
 Instigación pública a no pagar tributos,
 Violación de precintos y otros controles tributarios,
 Contrabando,
 Otros delitos aduaneros tipificados en leyes especiales.

5.- Procedimiento Penal Tributario.-

 Se deben seguir los siguientes procedimientos, establecida por el código
de procedimiento penal.
 Acción Penal por Delitos Tributarios.- La acción penal tributaria es de
orden público y será ejercida de oficio por el Ministerio Público, con la
participación que este Código reconoce a la Administración Tributaria
acreedora de la deuda tributaria en calidad de víctima.
 Jurisdicción Penal Tributaria.- En cumplimiento de lo establecido en el
Artículo 43° del Código de Procedimiento Penal, los Tribunales de
Sentencia en Materia Tributaria estarán compuestos por dos jueces
técnicos especializados en materia tributaria y tres jueces ciudadanos.
 Acción Preventiva.-
 I. Cuando la Administración Tributaria Aduanera tenga conocimiento, por
cualquier medio, de la comisión del delito de contrabando o de otro delito
Tributaria aduanero, procederá directamente o bajo la dirección del fiscal
al arresto de los presentes en el lugar del hecho.
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 Medidas Cautelares.- Las medidas cautelares de carácter personal se

sujetarán a las disposiciones y reglas del Código de Procedimiento Penal.
 Conciliación.- Procederá la conciliación en materia penal tributaria de
acuerdo a lo previsto en el Código de Procedimiento Penal y la Ley
Orgánica del Ministerio Público.
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CUESTIONARIO WORK PAPER N°8

1. Objeto y creación del Impuesto al Valor Agregado.-

El Impuesto al Valor Agregado se crea mediante la Ley N°843, que tiene por
objeto complementar el régimen del Impuesto al Valor Agregado, sobre los
ingresos de las personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la
inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores.

2. Los sujetos pasivos del impuesto

La ley 843, señala que son sujetos pasivos quienes:
En forma habitual se dediquen a la venta de bienes muebles.
Realicen en nombre propio pero por cuenta de terceros venta de bienes
muebles.
Realicen a nombre propio importaciones definitivas.
Realicen obras o presten servicios o efectúen prestaciones de cualquier
naturaleza
Alquilen bienes muebles y/o inmuebles.
Realicen operaciones de arrendamiento financiero con bienes muebles.

3.- Nacimiento del Hecho Imponible

Es cuando:
En el caso de ventas, sean éstas al contado o a crédito, en el momento de la
entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, la
cual deberá obligatoriamente estar respaldada por la emisión de la factura, nota
fiscal o documento equivalente.
En el caso de contratos de obras o de prestación de servicios y de otras
prestaciones, cualquiera fuere su naturaleza, desde el momento en que se
finalice la ejecución o prestación, o desde la percepción total o parcial del precio,
el que fuere anterior.

4.-Base imponible

La base imponible es el precio neto de la venta de bienes muebles, de los

contratos de obras y de prestación de servicios y de toda otra prestación,
cualquiera fuere su naturaleza, consignado en la factura, nota fiscal o
documento equivalente.

5.- Débito Fiscal.-

La Ley establece que a los importes totales de los precios netos de las ventas,
se le aplicará la alícuota correspondiente. Así, al impuesto obtenido se le
adicionará el que resulte de aplicar la alícuota establecida a las devoluciones
efectuadas.
6.- Crédito Fiscal
Del impuesto determinado, los responsables restarán el importe que resulte de
aplicar la alícuota sobre el monto de compras, y también restarán el importe
que resulte de aplicar la alícuota establecida a los montos de descuentos y otros.

7.- Diferencia entre Débito y Crédito Fiscal

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Cuando la diferencia entre el Débito y el Crédito Fiscal arroje un saldo a favor

del fisco, su importe será ingresado en la forma y plazos que determine la
reglamentación. Si la diferencia arroja un saldo a favor del contribuyente, este
saldo, con actualización de valor, podrá ser compensado con el Impuesto al
Valor Agregado a favor del fisco.

8.- Período fiscal de liquidación

El periodo fiscal constituye cada mes calendario, y los impuestos se liquidarán
y abonarán sobre la base de declaración jurada efectuada en formulario oficial
por periodos mensuales. Una reglamentación establecerá las fechas de
vencimiento para la presentación de declaraciones juradas y pago de los
impuestos de liquidación periódica mensual.

9.- Incumplimiento de la obligación de emitir factura

La Ley establece que el incumplimiento de la obligación de emitir factura, nota
fiscal o documento equivalente, hará presumir, sin admitir prueba en contrario
la falta de pago del impuesto.

10.- Exenciones del impuesto

La Ley señala que estarán exentos de impuestos.
 Los bienes importados por los miembros del cuerpo diplomático acreditado
en el país o personas y entidades o instituciones que tengan dicho status
de acuerdo a disposiciones vigentes, convenios internacionales o
reciprocidad con determinados países.
 Las mercaderías que introduzcan los viajeros que lleguen al país, de
conformidad a lo establecido en el arancel aduanero.

11.- Alícuotas

La alícuota general única del impuesto será del 13% (TRECE POR CIENTO).