EJERCICIO PRACTICO

El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio ubicado en la ciudad de Bogotá D.C., para el
a. periodo comprendido en los meses de enero y febrero, facturó por concepto de venta de útiles escolares
y material didáctico para los niños de preescolar y primaria la suma de $60.000.000 de Pesos.
Concepto Monto
Hecho generador Venta de utiles
Periodo Enero - febrero
Venta $60'000.000
IVA 19%
Retención en la fuente - Compras 2.5%
Reteica 4.14%
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA DÉBITO
413528 Venta de libros y útiles escolares
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
135515 Retención en la fuente $ 1,500,000.00
135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 248,400.00
1305 Clientes nacionales $ 69,651,600.00
SUMAS IGUALES $ 71,400,000.00

b. Adicional a ello la institución educativa, alquiló sus instalaciones como SEDE Educativa los fines de
semana con una Universidad y le fue cancelado la suma de $15.000.000 por concepto de alquiler.
Concepto Monto
Hecho generador Alquiler
Periodo Enero - febrero
Venta $15'000.000
IVA 19%
Retención en la fuente - Servicio de arrendamiento 3.50%
Reteica 0
CONTABILIZACIÓN
CÓDIGO CUENTA DÉBITO
415505 Arrendamiento de bienes inmuebles
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
135515 Retención en la fuente $ 525,000.00
155518 Impuesto de industria y comercio retenido $ -
130505 Clientes nacionales $ 17,325,000.00
SUMAS IGUALES $ 17,850,000.00

El Colegio en el mes de febrero del 2020 realizó unos pagos a los proveedores por diferentes
conceptos como fueron:

a. Compras de materiales a la ferretería mundo ferretero por valor de $8.350.000 IVA incluido.
 CÓDIGO CUENTA DÉBITO
514510 Construcciones y edificaciones $ 7,016,806.72
511570 IVA descontable $ 1,333,193.28
135515 Retención en la fuente
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
233595 Cuentas por pagar - otros
SUMAS IGUALES $ 8,350,000.00

b. Se compró unas pinturas en Central de Pinturas Ltda. para el mantenimiento del colegio, por valor de
$3.200.000 antes de IVA.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO
514510 Construcciones y edificaciones $ 3,200,000.00
511570 IVA descontable $ 608,000.00
135515 Retención en la fuente
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
233595 Cuentas por pagar - otros
SUMAS IGUALES $ 3,808,000.00

c. Canceló al maestro de construcción la suma de $2.500.000 por las reparaciones locativas.

CÓDIGO CUENTA DÉBITO
5145 Mantenimiento y reparaciones $ 2,500,000.00
135515 Retención en la fuente
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
233595 Cuentas por pagar - otros
SUMAS IGUALES $ 2,500,000.00

d. Canceló por alquiler de andamios a Andamios S.A., la suma de $550.000 IVA incluido.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO
514510 Construcciones y edificaciones $ 462,185.00
511570 IVA descontable $ 87,815
135515 Retención en la fuente-arrendamientos
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
233595 Cuentas por pagar - otros
SUMAS IGUALES $ 550,000

Se canceló el por concepto de mano de obra, la suma de $9.000.000 por la elaboración de 5 ventanas y 5
e. puertas para el cambio de los salones. Estas se mandaron a realizar a un ornamentado en el sur de
Bogotá, no está obligado a facturar con IVA.
CÓDIGO CUENTA DÉBITO
514510 Mano de obra directa $ 9,000,000.00
135515 Retención en la fuente
2368 Impuesto de industria y comercio retenido
233595 Cuentas por pagar - otros
SUMAS IGUALES $ 9,000,000.00
d de Bogotá D.C., para el
pto de venta de útiles escolares
60.000.000 de Pesos.
Monto
Venta de utiles
Enero - febrero
$60'000.000
19%
2.5%
4.14%

CRÉDITO
$ 60,000,000.00
$ 11,400,000.00

$ 71,400,000.00

SEDE Educativa los fines de

por concepto de alquiler.
Monto
Alquiler
Enero - febrero
$15'000.000
19%
3.50%
0

CRÉDITO
$ 15,000,000.00
$ 2,850,000.00

$ 17,850,000.00

veedores por diferentes

0.000 IVA incluido.

 CRÉDITO

$ 175,420.17
$ 48,415.97
$ 8,126,163.86
$ 8,350,000.00

ento del colegio, por valor de

CRÉDITO

$ 80,000.00
$ 22,080.00
$ 3,705,920.00
$ 3,808,000.00

aciones locativas.
CRÉDITO

$ 150,000.00
$ 17,250.00
$ 2,332,750.00
$ 2,500,000.00

0 IVA incluido.
CRÉDITO

$ 18,487
$ 4,465
$ 527,048.00
$ 550,000

la elaboración de 5 ventanas y 5
ornamentado en el sur de

CRÉDITO

$ 540,000.00
$ 86,940.00
$ 8,373,060.00
$ 9,000,000.00