Los estudiantes en el foro contestarán estas preguntas y debatirán sobre las mismas para

ir realizando el trabajo grupal. Elegirán el mejor concepto o lo construirán de manera

colaborativa.

3. El estudiante de manera individual realizará la contabilización de los siguientes hechos

económicos y los socializará en el foro de discusión, correspondiente a la causación del
Impuesto de Industria y Comercio y Retención en la fuente a título de ICA.

- El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio ubicado en la ciudad de

Bogotá D.C., para el periodo comprendido en los meses de enero y febrero, facturó
por concepto de venta de útiles 3 escolares y material didáctico para los niños de
preescolar y primaria la suma de $60.000.000 de Pesos.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

413528 Venta de libros y útiles escolares $60.000.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $11.400.000

2365 Retención en la fuente $1.500.000

135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 248.400
130505 Clientes Nacionales $69.651.600
TOTAL $71.400.000 $71.400.000

Adicional a ello la institución educativa, alquiló sus instalaciones como SEDE

Educativa los fines de semana con una Universidad y le fue cancelado la suma de
$15.000.000 por concepto de alquiler.

- Revisar la tarifa que se debe aplicar, calcular el valor del impuesto de industria y
comercio y complementarios como son avisos y tableros.
- Contabilice los siguientes registros contables que intervienen en la realización de
la transacción correspondiente a la causación del pago y liquidación de la retención
a título de ICA, Rete Ica.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

415505 Arrendamiento de bienes inmuebles $15.000.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $2.850.000

2365 Retención en la fuente $525.000

135518 Impuesto de industria y comercio retenido $ 0.00

130505 Clientes Nacionales $17.325.000

TOTAL $17.850.000 $17.850.000
Liquidación Impuesto Ica
Otros Ingresos $75.000.000
Ica 11.04 $662.400
Ica 9.66 $144.900
Avisos y tableros $121.095
Total Impuesto $928.395

Causación
CODIGO CUENTA DEBE HABER
51150501 Impuesto de Industria y comercio $807.300
51150502 Impuesto Avisos y tableros $121.095
241205 Vigencia fiscal Corriente $928.000
429581 Ajuste al peso $395
TOTAL $928.395 $928.395
Pago
CODIGO CUENTA DEBE HABER
241205 Vigencia Fiscal Corriente $928.000
1110 Bancos $928.000

El Colegio en el mes de febrero del 2020 realizó unos pagos a los

proveedores por diferentes conceptos como fueron:
a) Compras de materiales a la ferretería mundo ferretero por valor de $8.350.000
IVA incluido.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

514510 Construcciones y edificaciones 7.016.806.72
511570 IVA descontable 1.333.193.28
2365 Retención en la fuente 175.420.17
2368 Impuesto de industria y comercio retenido 48.415.97
233595 Clientes por pagar - otros 8.126.163.87
TOTAL 8.350.000.00 8.350.000.00

b) Se compró unas pinturas en Central de Pinturas Ltda para el mantenimiento del

colegio, por valor de $3.200.000 antes de IVA.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 514510 Construcciones y edificaciones 3.200.000.00
511570 IVA descontable 608.000.00
2365 Retención en la fuente 80.000.00
2368 Impuesto de industria y comercio retenido 22.080.00
233595 Clientes por pagar - otros 3.705.920.00
TOTAL 3.808.000.00 3.808.000.00

c) Canceló al maestro de construcción la suma de $2.500.000 por las reparaciones

locativas.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

515015 Mto Construcciones y Edificaciones $2.500.000
236525 Retención en la fuente por servicios no $150.000
declarantes 6%
236802 Retención de ICA 6.9*1000 $17.250
233535 Cuenta por pagar $2.332.750
TOTAL $2.500.000

d) Canceló por alquiler de andamios a Andamios S.A., la suma de $550.000 IVA

incluido.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5145 Mantenimiento y Reparaciones 462.184.87
511570 IVA descontable 87.815.13
2365 Retención en la fuente 18.487.39
2368 Impuesto de industria y comercio retenido 4.464.71
233595 Clientes por pagar - otros 527.047.90
TOTAL 550.000.00 550.000.00

e) Se canceló el por concepto de mano de obra, la suma de $9.000.000 por la

elaboración de 5 ventanas y 5 puertas para el cambio de los salones. Estas se
mandaron a realizar a un ornamentado en el sur de Bogotá, no está obligado a
facturar con IVA.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5145 Mantenimiento y Reparaciones 9.000.000.00
511570 IVA descontable 0.00
2365 Retención en la fuente 540.000.00
2368 Impuesto de industria y comercio retenido 86.940.00
233595 Clientes por pagar - otros 8.373.060.00
TOTAL 9.000.000.00 9.000.000.00