TALLER DE POLITICAS CONTABLES

PRESENTADO POR:
MARIMAR BERMUDEZ CARRERO
ID:724790

DOCENTE
JOSE ISAIAS CESPEDES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTABILIDAD FINANCIERAR III
NRC: 15473
VILLAVICENCIO – META
2020
 Taller

Hacemos una compra de acciones en una sociedad de capital con la siguiente información:

 Acciones compradas: $ 31.200

 Valor nominal de cada acción: $ 5.290
Valor de cotización de mercado de cada acción: $ 5.840, el pago de esa inversión se hizo
con un cheque.

 Al final del ejercicio contable cada acción ha aumentado su valor de cotización en el

mercado de $ 93 por acción y tenemos derecho a dividendos por $ 13.045.700,
hacer causación y actualización de esos dividendos.

Desarrollo:

Acciones compradas: $ 31.200

Valor nominal: $ 5.290
31.200 * 5.290 = 165.048.000 valor de la compra
Código Cuenta Debe Haber

1205 Acciones 165.048.000

1110 Bancos 165.048.000

Sumas iguales 165.48.000 165.048.000

 Acciones compradas: $ 31.2000

Valor de mercado: $ 5.840
31.200 * 5.840 = 182.208.000 este es el valor de cotización.
Valor de mercado: $ 182.208.000
Valor de la compra: $ 165.048.000

182.208.000 – 165.048.000 = 17.160.000 este es la valorización

Código Cuenta Debe Haber

1905 De inversiones 17.160.000

3805 De inversiones 17.160.000

Sumas iguales 17.160.000 17.160.000

 Finalización contable:
Acciones compradas: 31.200
Aumento del mercado de: $ 93
31.200 * 93 = 2.901.600 de valorización queda así:
Código Cuenta Debe Haber

1905 De inversiones 2.901.600

3805 De inversiones 2.901.600

Sumas iguales 2.901.600 2.901.600

 Derecho a dividendos por $ 13.045.700

Causación:
Código Cuenta Debe Haber
1345 Ingresos por cobrar 13.045.700
4215 Dividendos y 13.045.700
participaciones
Sumas iguales 13.045.700 13.045.700
Actualización contable:
Código Cuenta Debe Haber
1110 Bancos 13.045.700
1345 Ingresos por cobrar 13.045.700
Sumas iguales 13.045.700 13.045.700

7. Realice el cálculo de la provisión de deudores con la siguiente información.

Detalle Saldo Provisión
Ventas A 90 (0%) de plazo 1.064.000 0
Ventas A 120 días (5%) de plazo 14.067.400 703.370
Ventas A 150 días (5%) de plazo 9.004.600 450.230
Ventas A 180 días (5%) de plazo 27.462.100 1.373.105
Ventas A 210 días (10%) de plazo 6.282.300 628.230
Ventas A 1 año (10%) de plazo 22.199.800 2.219.980
Ventas A + de 1 año (15%) de plazo 15.545.600 2.331.840
TOTAL 95.625.800 7.706.755

 La contabilización de esta provisión de deudores queda así:

Código Cuenta Debe Haber

5199 Provisiones 7.706.755

1399 Provisiones 7.706.755

Sumas iguales 7.706.755 7.706.755

8. Explique el método de depreciación por línea recta y el método de saldos de crecientes

(Reducción de saldos).
Rta: Es uno de los más utilizados por las empresas para calcular la depreciación de un
activo. Consiste en dividir el valor del activo entre los años de vida útil del mismo. Esto se
hace conociendo el tiempo de vida útil del activo.
Ejemplo: Un activo tiene un valor de 9.000 y tiene una vida útil de 5 años, la depreciación
anual por el método de línea recta sería.
9.000/5= 1.800
El activo se depreciará a 1.800 por año de vida útil. Esto asumiendo que no tenga un valor
de rescate o valor residual, es por eso que en este método también se tome en cuenta el
valor residual del bien o activo.
El método de saldos decrecientes permite depreciar de forma acelerada un activo, debido a
que bajo este método el gasto por depreciación es mayor durante los primeros años de vida
útil del bien.

9. Calcule la depreciación por el método sumatoria de dígitos de los siguientes activos.

 Equipo de transporte: costo: 69.245.000, vida útil: 5 años, salvamento del 60%
Costo: 69.245.000
Vida útil: 5 años
1+2+3+4+5= 15
Salvamento: 60%
69.245.000 * 60/100= 41.547.000 salvamento

Depreciación año 1:
(69.245.000-41.547.000) *5/15= 9.232.666
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 9.232.666
1592 Depreciación 9.232.666
acumulada
Sumas iguales 9.232.666 9.232.666
Depreciación año 2:
(69.245.000-41.547.000) *4/15= 7.386.133
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 7.386.133
1592 Depreciación 7.386.133
acumulada
Sumas iguales 7.386.133 7.386.133

Depreciación año 3:
(69.245.000-41.547.000) *3/15= 5.539.600
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 5.539.600
1592 Depreciación 5.539.600
acumulada
Sumas iguales 5.539.600 5.539.600

Depreciación año 4:
(69.245.000-41.547.000) *2/15= 3.693.066
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 3.693.066

1592 Depreciación 3.693.066

acumulada
Sumas iguales 3.693.066 3.693.066
Depreciación año 5:
(69.245.000-41.547.000) *1/15= 1.846.533
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 1.846.533
1592 Depreciación 1.846.533
acumulada
Sumas iguales 1.846.533 1.846.533

 Maquinaria: costo: 135.290.000, vida útil: 10 años, salvamento del 45%

Costo: 135.290.000
Vida útil: 10 años
1+2+3+4+5+6+7+8+9+10= 55
Salvamento: 45 %
135.290.000 * 45/100= 60.880.500 salvamento
Depreciación año 1:
(135.290.000-60.880.500) *10/55= 13.529.000
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 13.529.000

1592 Depreciación 13.529.000

acumulada
Sumas iguales 13.529.000 13.529.000
Depreciación año 2:
(135.290.000-60.880.500) *9/55= 12.176.100
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 12.176.100

1592 Depreciación 12.176.100

acumulada
Sumas iguales 12.176.100 12.176.100

Depreciación año 3:
(135.290.000-60.880.500) *8/55= 10.823.200
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 10.823.200
1592 Depreciación 10.823.200
acumulada
Sumas iguales 10.823.200 10.823.200

Depreciación año 4:
(135.290.000-60.880.500) *7/55= 9.470.300
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 9.470.300
1592 Depreciación 9.470.300
acumulada
Sumas iguales 9.470.300 9.470.300
Depreciación año 5:
(135.290.000-60.880.500) *6/55= 8.117.400
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 8.117.400
1592 Depreciación 8.117.400
acumulada
Sumas iguales 8.117.400 8.117.400

Depreciación año 6:
(135.290.000-60.880.500) *5/55= 6.764.500
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 6.764.500

1592 Depreciación 6.764.500

acumulada
Sumas iguales 6.764.500 6.764.500

Depreciación año 7:
(135.290.000-60.880.500) *4/55= 5.411.600
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 5.411.600
1592 Depreciación 5.411.600
acumulada
Sumas iguales 5.411.600 5.411.600
Depreciación año 8:
(135.290.000-60.880.500) *3/55= 4.058.700
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 4.058.700
1592 Depreciación 4.058.700
acumulada
Sumas iguales 4.058.700 4.058.700

Depreciación año 9:
(135.290.000-60.880.500) *2/55= 2.705.800
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 2.705.800
1592 Depreciación 2.705.800
acumulada
Sumas iguales 2.705.800 2.705.800

Depreciación año 10:

(135.290.000-60.880.500) *1/55= 1.352.900
Tratamiento contable:
Código Cuenta Debe Haber
5160 Depreciación 1.352.900

1592 Depreciación 1.352.900

acumulada
Sumas iguales 1.352.900 1.352.900

10. Explique en qué consiste la conciliación bancaria, que procedimientos contables se

realizan.
Rta: La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores
que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que
el banco suministra por medio del extracto bancario.

Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta,
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos
movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del respectivo mes.

Para elaborar una conciliación bancaria y así no perder el control de tu flujo de caja,
sigue estos tres pasos.

1. Ajusta el saldo del estado de cuenta bancario al saldo correcto

Saldo del estado de cuenta al 31 de agosto de 2008

Ajustes
- Sumar: depósitos en tránsito
- Restar: cheques en tránsito
- Sumar / restar: errores del banco

Resultado
Saldo ajustado del estado de cuenta